Заключение Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Новочебоксарск Чувашской Республики за 2020 г.

(рассмотрено и утверждено Коллегией Контрольно-счетной палаты

Чувашской Республики (протокол от 29.04.2021 г. № 23)

1. Общие положения

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования города Новочебоксарска Чувашской Республики (далее – г. Новочебоксарск, муниципальное образование) за 2020 г. проведена в соответствии со ст.ст. 157, 2644 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), ст. 9.2 Закона Чувашской Республики от 13.09.2011 № 58 «О Контрольно-счетной палате Чувашской Республики», Решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 27.02.2012 № С 25-2 «Об утверждении Положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики» (ред. от 26.11.2020, размещенная в правовой системе «КонсультантПлюс»), на основании соглашения о передаче Контрольно-счетной палате Чувашской Республике полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 26.02.2021 (далее – Соглашение), распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики от 16.04.2021 № 42, начальником отдела по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля Кузнецовой А.Н.

Настоящее заключение подготовлено в соответствии со Стандартом финансового контроля СФК «Последующий контроль за исполнением бюджета муниципального образования Чувашской Республики за отчетный год», утвержденным решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики от 09.04.2021 № 19, а также на основании документов, представленных администрацией г. Новочебоксарска Чувашской Республики (далее – администрация г. Новочебоксарска), в т.ч. данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств г. Новочебоксарска, подготовленных контрольно-счетным органом города Новочебоксарска Чувашской Республики до вступления в силу Соглашения.

Исполнение местного бюджета в 2020 году осуществлялось с учетом установленных особенностей в целях обеспечения мероприятий по предотвращению влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики, профилактике и устранению последствий COVID-19.

 

2. Сведения о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2020 г.

В ходе внешней проверки проанализированы муниципальные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в отчетном периоде, а также бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств) за 2020 г.

Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств по данным контрольно-счетного органа г. Новочебоксарска показала следующее.

В соответствии с решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики (далее – НГСД) от 19.12.2019 № С 70-2 «О бюджете города Новочебоксарска на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее – Решение о бюджете г. Новочебоксарска) главными администраторами доходов бюджета (Приложение № 1 к Решению о бюджете г. Новочебоксарска) на 2020 г. определены:

1. Администрация города Новочебоксарска Чувашской Республики;

2. Управление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

3. Отдел культуры администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

4. Управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

5. Отдел физической культуры и спорта администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

6. Отдел образования администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

7. Казенное учреждение «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям» города Новочебоксарска Чувашской Республики;

8. Финансовый отдел администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики.

В соответствии с Решением о бюджете г. Новочебоксарска на 2020 г. главными распорядителями бюджетных средств (Приложение № 9 к Решению о бюджете г. Новочебоксарска) определены:

1. Администрация города Новочебоксарска Чувашской Республики;

2. Новочебоксарское городское Собрание депутатов Чувашской Республики;

3. Управление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

4. Отдел культуры администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

5. Управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

6. Отдел физической культуры и спорта администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

7. Отдел образования администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики;

8. казенное учреждение «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям» города Новочебоксарска Чувашской Республики;

9. Финансовый отдел администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики.

Представленная в контрольно-счетный орган г. Новочебоксарска (далее – КСО г. Новочебоксарска) бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств за 2020 г. включала:

1. Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130).

2. Справку по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

3. Справку по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового г. (ф. 0503110).

4. Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127).

5. Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128).

6. Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121).

7. Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123).

8. Пояснительную записку (ф. 0503160).

В 9 заключениях, выданных КСО г. Новочебоксарска, по итогам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (далее – заключения) за 2020 г. указано следующее:

годовую бюджетную отчетность за 2020 г. главные администраторы бюджетных средств представили в КСО г. Новочебоксарска в установленные сроки;

годовая бюджетная отчетность за 2020 г. главных администраторов бюджетных средств составлена в соответствии с БК РФ, Федеральным законом от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении бюджета на 2020 г.;

годовая бюджетная отчетность за 2020 г. главных администраторов бюджетных средств соответствует перечню и формам Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н (далее – Инструкция № 191н), Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н.

В результативной части указанных заключений КСО г. Новочебоксарска приведены следующие предложения:

считать правомерным и учесть в проекте решения НГСД об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. отчет администрации г. Новочебоксарска за 2020 г. по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 174 753,3 тыс. руб. (форма по ОКУД 0503127);

считать правомерным и учесть в проекте решения НГСД об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. отчет НГСД за 2020 г. по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 9424,1 тыс. руб. (форма по ОКУД 0503127);

считать правомерным и учесть в проекте решения НГСД об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. отчет Управления городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 668803,3 тыс. руб. (форма по ОКУД 0503127);

считать правомерным и учесть в проекте решения НГСД об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. отчет Отдела культуры администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 163 281,7 тыс. руб. (форма по ОКУД 0503127);

считать правомерным и учесть в проекте решения НГСД об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. отчет Управления имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 10267,8 тыс. руб. (форма по ОКУД 0503127);

считать правомерным и учесть в проекте решения НГСД об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. отчет Отдела физической культуры и спорта администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 68 635,0 тыс. руб. (форма по ОКУД 0503127);

считать правомерным и учесть в проекте решения НГСД об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. отчет Отдела образования администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 1 455 857,2 тыс. руб. (форма по ОКУД 0503127);

считать правомерным и учесть в проекте решения НГСД об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. отчет казенного учреждения «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям» города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 13694,4 тыс. руб. (форма по ОКУД 0503127);

считать правомерным и учесть в проекте решения НГСД об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. отчет финансового Отдела администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 г. по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 5677,6 тыс. руб. (форма по ОКУД 0503127).

При этом необходимо отметить, что в заключениях отсутствует дата составления, а также дата, когда это заключение получили главные распорядители средств (в заключениях имеются отметки главных распорядителей средств о личном получении этих заключений).

 

3. Анализ организации бюджетного процесса в муниципальном образовании и соблюдения бюджетного законодательства при исполнении бюджета муниципального образования

В соответствии с положениями БК РФ, Устава г. Новочебоксарска, утвержденного решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики (далее – НГСД) от 28.11.2005 № С 5-1, решением НГСД от 27.02.2012 № С 25-2 утверждено Положение о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики (далее – Положение о регулировании бюджетных правоотношений).

В соответствии со ст. 64 Положения о регулировании бюджетных правоотношений финансовый отдел администрации города Новочебоксарска составляет бюджетную отчетность города Новочебоксарска.

При этом в п.п. 11.2 п. 11 Инструкции № 191н отмечено, что в состав бюджетной отчетности финансовых органов включаются следующие формы отчетов:

1. баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств ;

2. баланс исполнения бюджета ;

3. справка по консолидируемым расчетам ;

4. отчет о бюджетных обязательствах ;

5. справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового г. ;

6. отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств ;

7. отчет об исполнении бюджета ;

8. отчет о движении денежных средств ;

9. отчет о финансовых результатах деятельности ;

10. пояснительная записка .

На основании п. 2 ст. 66 Положения о регулировании бюджетных правоотношений администрация г. Новочебоксарска направляет в орган внешнего муниципального финансового контроля годовой отчет об исполнении бюджета г. Новочебоксарска и иные документы, подлежащие представлению НГСД одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета города Новочебоксарска, т.е. обязанность за представление пакета документов в Контрольно-счетную палату Чувашской Республики закреплена за администрацией г. Новочебоксарска.

В нарушение п. 2 ст. 9.2 Закона Чувашской Республики от 13.09.2011 № 58 «О Контрольно-счетной палате Чувашской Республики» администрация г. Новочебоксарска представила в Контрольно-счетную палату Чувашской Республики отчет об исполнении местного бюджета с подтверждающими документами письмами от 06.04.2021 № 05-03/71 и 09.04.2021 № 33/99-01-2520, т.е. позже 1 апреля текущего года.

Указанными письмами администрация г. Новочебоксарска представила бюджетную отчетность главных администраторов бюджетных средств и бюджетную отчетность г. Новочебоксарска, сформированную финансовым отделом администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики на основании бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Анализ бюджетной отчетности муниципального образования г. Новочебоксарск, представленной администрацией г. Новочебоксарск с целью получения заключения по итогам внешней проверки отчета об исполнении бюджета за 2020 г., показал, что в нарушение п.п. 11.2 п. 11 Инструкции № 191н в составе бюджетной отчетности г. Новочебоксарска за 2020 г. не представлены:

отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств по ф. 0503124 (при этом в текстовой части пояснительной записки бюджетной отчетности г. Новочебоксарска за 2020 г. в соответствии с требованиями п. 8, 152 Инструкции № 191н не отражена информация о том, что все показатели, предусмотренные данной формой отчетности не имеют числовых значений и не составляются);

баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств по ф. 0503140;

баланс исполнения бюджета по ф. 0503120;

отчет об исполнении бюджета по ф. 0503117.

При этом по муниципальному образованию г. Новочебоксарск за 2020 г. представлены баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета , баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по , отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда , которые не включены в состав бюджетной отчетности согласно п.п. 11.2 п. 11 Инструкции № 191н.

В разделе 1 ф. 0503160 «Пояснительная записка» отражено, что по состоянию на 01.01.2021 организационная структура г. Новочебоксарска состоит из: 9 органов местного самоуправления, 63 муниципальных учреждений (1 казенное, 57 бюджетных, 5 автономных). В 2020 г. образовалось 1 бюджетное учреждение МДОУ «Детский сад №52 «Телей».

Пояснительная записка входит в состав бюджетной отчетности и оформляется в соответствии с требованиями, предусмотренными Инструкцией № 191н, которая включает в себя текстовую часть, таблицы и приложения.

На основании п. 152 Инструкции № 191н пояснительная записка заполняется в разрезе следующих разделов:

«Организационная структура субъекта бюджетной отчетности»;

«Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности»;

«Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности»;

«Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности»;

«Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности».

При этом представленная администрацией г. Новочебоксарска пояснительная записка на 01.01.2021 в нарушение п. 152 Инструкции № 191н имеет только 2 раздела ( «Организационная структура субъекта бюджетной отчетности» и «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности»).

В соответствии с действующей Инструкцией № 191н в составе пояснительной записки имеется форма отчетности «Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» , которая за декабрь финансового г. должна иметь нулевое значение и фактически в составе годовой бюджетной отчетности предоставляться не должна.

Однако, в соответствии с требованиями п. 8, 152 Инструкции № 191н в текстовой части пояснительной записки г. Новочебоксарска не отражена информация о том, что все показатели, предусмотренные данной формой отчетности, не имеют числовых значений и не составляются.

Аналогичная ситуация и с формой отчетности «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (ф. 0503166): отчетность в приложении к пояснительной записке отсутствует и в текстовой части пояснительной записки отсутствует информация о том, что все показатели, предусмотренные данной формой отчетности, не имеют числовых значений и не составляются.

Выборочный анализ форм отчетности в составе пояснительной записки показал, что в нарушение п. 173.1 Инструкции № 191н показатели графы 17, 18, 19, 20 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (ф. 0503190) не находят свое отражение соответственно в графах 4, 5, 8, 11 раздела 1 «Сведения о движении нефинансовых активов» (ф. 0503168).

Согласно ф. 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» по состоянию на 01.01.2021 вложения в объекты незавершенного строительства по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в связи с ведением в эксплуатацию и прохождением государственной регистрации уменьшились в сальдированной сумме на 215 197,8 тыс. рублей или в 12,3 раза (увеличились – на 46 390,8 тыс. руб. и уменьшились - на 261 588,6 тыс. руб.) и составили 19 102,0 тыс. рублей.

Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства

 

Таблица 1

(тыс. руб.)

№ п/п	Наименование объектов незавершенного строительства	Количество объектов		По состоянию на 01.01.2020		Увеличение за 2020 год	Уменьшение за 2020 год	По состоянию на 01.01.2021		Отклонение
		на 01.01. 2020	на 01.01. 2021	тыс. руб.	доля, %			тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
1	Вложения в объекты незавершенного строительства, включенные в документ, устанавливающий распределение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов	11	35	232 439,1	99,2	28 611,7	243 809,5	17 241,3	90,3	-215 197,8	1348,1 (13,5 раза)
2	Объекты законченного строительства, введенные в эксплуатацию, не прошедшие государственную регистрацию	1	1	966,4	0,4	0	0	966,4	5	0	0
3	Капитальные вложения, произведенные в объекты, строительство которых не начиналось, всего:	1	1	894,3	0,4	0	0	894,3	4,7	0	0
3.1.	в том числе:	1	1	894,3	0,4	0	0	894,3	4,7	0	0
	расходы на проектно-изыскательские работы и проектно-сметную документацию
4	Капитальные вложения, произведенные при приобретении объектов не завершенного строительства, всего:	9	15	0	0	17 779,1	17 779,1	0	0	0	0
4.1.	в том числе:	9	15	0	0	17 779,1	17 779,1	0	0	0	0
	включенных в документ, устанавливающий распределение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов
	ВСЕГО	22	52	234 299,8	100	46 390,8	261 588,6	19 102,0	100	-215 197,8	1226,6 (12,3 раза)

 

Таким образом, вложения в объекты недвижимости и незавершенного строительства в связи с ведением объектов в эксплуатацию и прохождением государственной регистрации уменьшились в 2020 году на 261 588,6 тыс. рублей, в т.ч. в части:

1. вложения в объекты незавершенного строительства, включенные в документ, устанавливающий распределение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов - на 261 588,6 тыс. руб. по 15 объектам;

2. капитальных вложений, произведенных при приобретении объектов незавершенного строительства, включенных в документ, устанавливающий распределение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов, в части приобретения квартир в количестве 15 шт. на общую сумму 17 779,16 тыс. рублей.

При этом выборочный анализ отчетности по ф. 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» показал следующее.

По объекту «Строительство ДОУ на 220 мест в 9 микрорайоне Западного жилого района г. Новочебоксарска Чувашской Республики, Чувашская Республика, г. Новочебоксарск, ул. Воинов Интернационалистов, д. 6а» в графе 16 «Сметная стоимость на отчетную дату, руб.» отражен показатель в сумме 113 110,5 тыс. рублей.

При этом по графе 19 фактические расходы на реализацию указанного объекта по данным бухгалтерского учета составили 129 762,7 тыс. руб., а по графе 21 кассовый расход с начала реализации инвестиционного проекта составил 113 110,5 тыс. рублей.

Соответственно, в нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» графа 16 отчетности по ф. 0503190 содержит по вышеуказанному объекту недостоверные данные о сметной стоимости.

Также установлено, что администрацией г. Новочебоксарск не проводится должная работа по окончанию строительства, вводу объектов незавершенного строительства в эксплуатацию и принятию к учету их в состав основных средств.

Так, в составе объектов незавершенного строительства числятся объекты, по которым работа в данном направлении не ведется с 2019 года, в количестве 4 шт. на общую сумму 7 382, 1 тыс. руб., в т.ч.:

 капитальные вложения в асфальтобетонное покрытие на новом кладбище в г. Новочебоксарск - расходы с начала реализации инвестиционного проекта составили 68 ,7 тыс. руб.;

капитальные вложения в наружное освещение Верхней волжской набережной в г. Новочебоксарск - расходы с начала реализации инвестиционного проекта составили 919,3 тыс. руб.;

капитальные вложения в наружное освещение на автомобильной дороге общего пользования по ул. Коммунальная в г. Новочебоксарск - расходы с начала реализации инвестиционного проекта составили 3 659,9 тыс. руб.;

капитальные вложения в наружное освещение на автомобильной дороге общего пользования по ул. Строителей в г. Новочебоксарск - расходы с начала реализации инвестиционного проекта составили 2 734,2 тыс. рублей.

Кроме этого, необходимо отметить, что согласно ф. 0503190 по состоянию на 01.01.2021 на балансе администрации г. Новочебоксарск числятся объекты незавершенного строительства более 5 лет:

с 1992 года объект законченного строительства, введенный в эксплуатацию, не прошедший государственную регистрацию «Гараж из 3-х боксов, Чувашская Республика - Чувашия, г. Новочебоксарск, ул. Коммунистическая» на сумму 966,4 тыс. рублей;

с 2014 года объект, строительство которого не начиналось, «Ясли-сад № 46 «Кораблик», 429965 Чувашская Республика, Чебоксарский район, д. Липово, ул. Молодежная, д. 1А» в части расходов на проектно-изыскательные работы и проектно-сметную документацию на сумму 894,3 тыс. рублей.

Следует отметить, что в несоблюдение п. 173.1 Инструкции №191н в ф. 0503190 не отражена в графах 10-12 информация по приостановлению (прекращению) строительства, в том числе в графе 10 - год фактической приостановки (прекращения) строительства; в графе 11 - код причины приостановления (прекращения) строительства; в графе 12 - дополнительная информация, разъясняющая причину приостановления (прекращения) строительства по переходящим из года в год объектам незавершенного строительства.

Исходя из проведенного анализа баланса исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по ф. 0503320 за 2020 г. необходимо отметить, что нефинансовые активы (раздел 1) на 01.01.2021 в сальдированной сумме составили 876115,1 тыс. руб. (96,1% к уровню 01.01.2020), в т.ч.:

балансовая стоимость основных средств - 145465,7 тыс. руб. или 171,9% к уровню 01.01.2020;

амортизация основных средств – 84507,0 тыс. руб. или в 2 раза больше к уровню 01.01.2020;

непроизведенные активы – 9154,8 тыс. руб. или 124,9% к уровню 01.01.2020;

материальные запасы – 2433,6 тыс. руб. или 62,5% к уровню 01.01.2020;

вложения в нефинансовые активы – 30545,5 тыс. руб. или 11,1% к уровню 01.01.2020;

нефинансовые активы имущества казны (остаточная стоимость) – 728605,8 тыс. руб. или 131,0% к уровню 01.01.2020;

расходы будущих периодов – 44416,7 тыс. руб. или 160,4% к уровню 01.01.2020.

Выборочным анализом установлено, что показатели ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» (основные средства, амортизация основных средств, непроизведенные активы, материальные запасы и т.д.) соответствуют данным баланса исполнения консолидированного бюджета субъекта российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по ф. 0503320 за 2020 год.

Финансовые активы (раздел 2) в балансе исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по ф. 0503320 отражены в сальдированной сумме 9578391,2 тыс. руб. (109,3% к уровню 01.01.2020) и представлены:

денежными средствами учреждения – 275,5 тыс. руб. или 113,7% к уровню 01.01.2020, в т.ч. в кассе учреждения – 275,5 тыс. руб.;

средствами на счетах бюджета в органе Федерального казначейства - 233475,7 тыс. руб. или 83,6% к уровню 01.01.2020;

финансовыми вложениями – 3 371 663,3 тыс. руб. или 103,4% к уровню 01.01.2020;

дебиторской задолженностью по доходам – 5 896 265,5 тыс. руб. или 113,0% к уровню 01.01.2020, в т.ч. долгосрочная – 676 120,7 тыс. руб. или 157,5% к уровню 01.01.2020.;

дебиторской задолженностью по выплатам – 328,4 тыс. руб. или 106,2% к уровню 01.01.2020;

вложениями в финансовые активы – 76 382,8 тыс. руб. (на 01.01.2020 вложения отсутствовали).

В сальдированной сумме дебиторская задолженность составляет 5 896 593,9 тыс. руб. (113,0% к концу уровня 2019 г., рост – 677 155,7 тыс. руб., в т.ч. рост долгосрочной задолженности – 246 932,8 тыс. руб., снижение просроченной задолженности – 6 229,7 тыс. руб.), что соответствует данным, отраженным в отчетности «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по ф. 0503169 и сведениям, отраженным в пояснительной записке ф. 0503160. По данным ф. 0503169 и пояснительной записки ф. 0503160 дебиторская задолженность в сумме 5 896 593,9 тыс. руб. сложилась в основном по следующим счетам бюджетного учета:

по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов» составляет 12 173,1 тыс. руб. (задолженность по налоговым платежам по данным УФНС по ЧР);

по счету 1 205 21 000 «Расчеты по доходам от операционной аренды» составляет 62 962,4 тыс. руб. (задолженность по арендным платежам);

по счету 1 205 23 000 «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами» составляет 642 953,2 тыс. руб. (по поступлениям за аренду земли за весь период действия договоров, госсобственность на которую не разграничена);

по счету 1 205 45 000 «Расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия» составляет 29 890,1 тыс. руб. (по данным МВД РФ - 29267,5 тыс. руб.; по данным УФНС по ЧР - 564,8 тыс. руб., по данным Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека - 53,9 тыс. руб., по данным Госветслужбы - 4,0 тыс. руб.).;

по счету 1 205 51 000 «Расчеты по безвозмездным поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» составляет 4 997 158,5 тыс. руб. (субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты на 2021-2023 годы);

по счету 1 205 53 000 «Расчеты по поступлениям текущего характера в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации от бюджетных и автономных учреждений» составляет 5 020,8 тыс. руб. (задолженность по возврату подведомственными учреждениями неиспользованных остатков целевых субсидий, которые были предоставлены в конце года);

по счету 1 205 55 000 «Расчеты по поступлениям текущего характера от иных резидентов (за исключением сектора государственного управления и организаций государственного сектора)» составляет 323,0 тыс. руб. (обеспечение софинансирования реализации комплекса мероприятий по благоустройству дворовых и общественных территорий);

по счету 1 205 61 000 «Расчеты по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» составляет 122 118,8 тыс. руб. (субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты на 2021-2023 года);

по счету 1 205 72 000 составляет 5 596,3 тыс. руб. (по договорам купли-продажи муниципального имущества, заключенным с рассрочкой платежей в связи с распространением коронавирусной инфекции);

по счету 1 205 89 000 «Расчеты по иным доходам» составляет 12 797,0 тыс. руб. (задолженность за выкупленное муниципальное имущество);

по счету 1 209 41 000 «Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)» составляет 5 272,3 тыс. руб. (штрафные санкции за не выполнение (не своевременное выполнение) условий муниципальных контрактов согласно судебных решений);

по счету 1 303 10 000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии» составляет 199,8 тыс. руб. (переплата по страховым взносам в ПФР).

При этом из общей суммы дебиторской задолженности долгосрочная задолженность составляет 676 120,7 тыс. руб. или 11,5% от общей суммы задолженности; просроченная задолженность - 34 047,0 тыс. руб. (по данным ф. 0503160 по УФНС России по Чувашии – 12 737,8 тыс. руб., по данным МВД Росси – 21 255,3 тыс. руб., по данным Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека - 53,9 тыс. руб.) или 0,6% от общей суммы задолженности.

При этом в нарушение Инструкции № 191н расшифровка просроченной задолженности по данным пояснительной записки ф. 0503160 в разрезе видов счетов осуществлена на сумму 5 896 465,3 тыс. рублей.

Обязательства (раздел 3) в балансе исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по ф. 0503320 отражены в сальдированной сумме 6070450,9 тыс. руб. (113,0% к уровню 01.01.2020), в т.ч.:

кредиторская задолженность по выплатам – в сальдированной сумме 330,6 тыс. руб. или 42,9% к уровню 01.01.2020, в т.ч. долгосрочная – 0 руб.;

расчеты по платежам в бюджеты – в сальдированной сумме 213 429,6 тыс. руб. или в 3062 раза больше к 01.01.2020;

кредиторская задолженность по доходам – в сальдированной сумме 69 860,1 тыс. руб. или 21,7% к уровню 01.01.2020, в т.ч. долгосрочная – 0 руб.;

доходы будущих периодов – в сальдированной сумме 5 780 537,5 тыс. руб. или 114,6% к уровню 01.01.2020;

резервы предстоящих расходов – в сальдированной сумме 6 293,2 тыс. руб. или 122,8% к уровню 01.01.2020.

В сальдированной сумме кредиторская задолженность составляет 283 620,2 тыс. руб. (87,8% к концу уровня 2019 г.), что соответствует данным, отраженным в отчетности «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по ф. 0503169. Однако в нарушение Инструкции № 191н в пояснительной записке ф. 0503160 кредиторская задолженность отражена в сумме 283 617,8 тыс. руб. (разница 2,4 тыс. руб.). По данным ф. 0503169 из общего объема кредиторской задолженности в сумме 283 620,2 тыс. руб.:

задолженность по счету «Расчеты по платежам в бюджеты» составляет в сальдированной сумме 213 429,6 тыс. руб. или 75,3% от общей суммы задолженности, в т.ч. из которых 213 418,1 тыс. руб. являются остатками субсидий, подлежащих перечислению в бюджет;

задолженность по счету «Кредиторская задолженность по доходам» составляет в сальдированной сумме 69 860,1 тыс. руб. или 24,6 % от общей суммы задолженности, в т.ч. из которых 69 798,1 тыс. руб. (по данным ф. 0503160) являются начисленными авансовыми платежами по имущественным налогам юридических лиц за 4 квартал 2020 г. и переплатой по имущественным налогам физических лиц;

задолженность по счету «Кредиторская задолженность по выплатам» составляет в сальдированной сумме 330,6 тыс. руб. или 0,1 % от общей суммы задолженности, в т.ч. из которых 241,3 тыс. руб. являются начисленные коммунальные услуги за декабрь 2020 года.

Установлено, что «Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» баланса исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по ф. 0503320 по состоянию на 01.01.2021 содержит следующие показатели:

имущество, полученное в пользование, – в сальдированной сумме 687,5 тыс. руб. или 110,1% к уровню 01.01.2020;

материальные ценности на хранении – в сальдированной сумме 347,7 тыс. руб. или 49,4% к уровню 01.01.2020;

бланки строгой отчетности – в сальдированной сумме 5,3 тыс. руб. или 76,8% к уровню 01.01.2020;

сомнительная задолженность (по штрафам Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека – 116,4 тыс. руб., по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу по УФНС России по Чувашской Республике – в сальдированной сумме 7 711,9 тыс. руб., по штрафам МВД Российской Федерации – 12 259,5 тыс. руб.) – 20 088,0 тыс. руб. или 162,7% к уровню 01.01.2020;

награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры – в сальдированной сумме 188,7 тыс. руб. или 146,4% к уровню 01.01.2020;

обеспечение исполнения обязательств – в сальдированной сумме 190 448,1 тыс. руб. или 147,7% к уровню 01.01.2020, в т.ч. – банковская гарантия (по администрации г. Новочебоксарск – 1 537,2 тыс. руб., по Управлению городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики – 188 784,1 тыс. руб., по Отделу образования города Новочебоксарска Чувашской Республики – 126,8 тыс. руб.) – 190 448,1 тыс. руб.;

поступления денежных средств – в сальдированной сумме 179 427,9 тыс. руб. (на 01.01.2020 отсутствовали), в т.ч. источники финансирования дефицита бюджета – 179 399,2 тыс. руб.;

выбытия денежных средств – в сальдированной сумме 179 310,8 тыс. руб. (на 01.01.2020 отсутствовали), в т.ч. расходы – 61,0 тыс. руб., источники финансирования дефицита бюджета – 179 249,8 тыс. руб.;

списанная задолженность, не востребованная кредиторами, – в сальдированной сумме 4,9 тыс. руб. или 100% к уровню 01.01.2020;

основные средства в эксплуатации – в сальдированной сумме 19 277,3 тыс. руб. или 183,4% к уровню 01.01.2020;

имущество, переданное в возмездное пользование (аренду), - в сальдированной сумме 3 121,5 тыс. руб. или 100% к уровню 01.01.2020;

имущество, переданное в безвозмездное пользование, – в сальдированной сумме 1 218,8 тыс. руб. (на 01.01.2020 отсутствовало);

материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам), – в сальдированной сумме 75,2 тыс. руб. или 130,1% к уровню 01.01.2020.

Согласно представленному отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (далее – отчет по , отчет об исполнении бюджета) по состоянию на 01.01.2021 доходная часть бюджета г. Новочебоксарска исполнена в сальдированной сумме 2 524 679,0 тыс. руб. или 98,5% от плана.

Не исполнение доходной части в основном связано с тем, что в бюджетных назначениях за 2020 г. запланированы безвозмездные поступления (в основном субсидии) в большем объеме, чем фактически поступили.

Расходные обязательства бюджета исполнены в сальдированной сумме 2 570 394,4 тыс. руб. или 89,9% от объема годовых назначений. Дефицит бюджета составил 45 715,5 тыс. руб. или 15,4% от плана.

Согласно данным отчета по ф. 0503317 объем неисполненных бюджетных назначений по расходам составил 287 457,2 тыс. руб., что в основном связано с экономией, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур, оплаты работ «по факту» на основании актов выполненных работ, отсутствием фактической потребности.

Необходимо отметить, что одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета г. Новочебоксарска администрацией г. Новочебоксарска предоставлен полный пакет документов, утвержденный п. 2 ст.67 Положения о регулировании бюджетных правоотношений.

4. Анализ исполнения основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики при исполнении местного бюджета в отчетном году.

В соответствии с постановлением администрации г. Новочебоксарска от 25.07.2019 № 1149 «Об основных направлениях бюджетной политики города Новочебоксарска на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 годов» определены основные направлениями бюджетной политики г. Новочебоксарска на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 годов:

формирование условий для ускорения темпов экономического роста и роста доходного потенциала консолидированного бюджета города Новочебоксарска;

концентрацию ресурсов на достижении целей и результатов региональных проектов, направленных на реализацию национальных проектов (программ) и федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов (программ) (далее - региональные проекты), на безусловном выполнении задач, поставленных в национальных проектах (программах) по основным направлениям стратегического развития Российской Федерации;

обеспечение долгосрочной устойчивости консолидированного бюджета города Новочебоксарска, в том числе за счет повышения качества управления муниципальными финансами.

Необходимо отметить, что согласно ст. 15 БК РФ бюджет муниципального района (районный бюджет) и свод бюджетов городских и сельских поселений, входящих в состав муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет муниципального района. При этом г. Новочебоксарск не имеет внутригородского деления, следовательно он не может определяться как «консолидированный».

Выборочный анализ выполнения основных направлений бюджетной политики г. Новочебоксарска показал, что в 2020 г. в связи с пандемией коронавирусной инфекции не все меры реализованы в полном объеме. Исходя из сведений, представленных администрацией по г. Новочебоксарску письмом от 08.04.2021 № 33/36-01-2472, в части имеющейся задолженности по арендной плате за муниципальное имущество, земельные участки, видно, что в 2020 г. увеличилась задолженность по арендным платежам более чем в 2 раза. А это в свою очередь сказалось на темпе роста доходного потенциала бюджета г. Новочебоксарска (неналоговые доходы в 2020 г. поступили 76,4% к уровню 2019 г.).

В соответствии со ст. 138 БК РФ между Минфином Чувашии и администрацией г. Новочебоксарск 20.01.2020 заключено соглашение о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов города Новочебоксарска Чувашской Республики. По данным, представленным Минфином Чувашии письмом от 30.04.2021 № 04/20-3022, выявлены факты не выполнения следующих обязательств по соглашению:

по обеспечению роста поступлений налоговых и неналоговых доходов по итогам исполнения за 2020 год по сравнению с уровнем исполнения за 2019 год (в процентах) – на 3,0%

Поступление собственных доходов в 2020 г. к уровню 2019 г. составило в г. Новочебоксарске 97,2%.

по обеспечению выполнения плановых назначений (в том числе установленных в первоначальной редакции решения о бюджете) по налоговым и неналоговым доходам бюджета городского округа

Собственные доходы исполнены 94,6%, т.е. ниже плановых назначений, утвержденных в первоначальной редакции решения о бюджете в г. Новочебоксарске.

по обеспечению снижения задолженности по местным налогам в бюджет городского округа Чувашской Республики на конец 2020 года по сравнению с показателями на начало 2020 года

Согласно информации УФНС по Чувашской Республике по состоянию на 01.01.2021 рост задолженности по местным налогам (земельный налог, налог на имущество физических лиц) с началом 2020 г. допущен в г. Новочебоксарске на 2.8 %.

по соблюдению норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления городских округов Чувашской Республики, установленного распоряжением Кабинета Министров Чувашской Республики для городских округов Чувашской Республики, в бюджетах которых доля дотаций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в размере, не превышающем расчетного объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений, в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 5 процентов доходов местного бюджета

Норматив на содержание органов местного самоуправления, рассчитанный в соответствии с п. 2.1 постановления № 470 по г. Новочебоксарску, составляет 8,9 %, фактически – 9,0%, допущено превышение норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления по г. Новочебоксарску на 0,1 процентных пункта или на 500,8 тыс. рублей.

 

5. Анализ показателей социально-экономического развития г. Новочебоксарск за 2020 г.

В соответствии со ст. 169 БК РФ проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств. Исходя из положений ст. 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития муниципального образования разрабатывается на период не менее трех лет.

Во исполнение вышеуказанных статей БК РФ администрацией г. Новочебоксарск принято постановление от 29.11.2019 № 1772 «О прогнозе социально-экономического развития города Новочебоксарска Чувашской Республики на период до 2025 г.» (далее – Постановление № 1772).

Выборочный анализ выполнения показателей прогноза, установленных на 2020 г., показал, что в 2020 г. в связи с пандемией коронавирусной инфекции не все показатели выполнены.

Уровень зарегистрированной безработицы по г. Новочебоксарск на конец 2020 г. составил 1,9% при плане по базовому варианту прогноза в 0,83%. Численность безработных, зарегистрированных в государственных учреждениях службы занятости населения на конец 2020 г., составила 1564 чел., что больше планового значения по базовому варианту прогноза почти в 3 раза.

6. Анализ исполнения местного бюджета по доходам за 2020 г.

Первоначальный объем доходов местного бюджета г. Новочебоксарск на 2020 г. определен в сальдированной сумме 2 101 856,8 тыс. руб. В результате внесения изменений (3 изменения) в бюджет на 2020 г. показатели доходов были увеличены до 2 547 569,1 тыс. руб. В конце года поступили безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы и плановые значения по доходам составили 2 561 851,6 тыс. руб. или выросли на 21,9%.

В соответствии с п. 1 ст. 160.1 БК РФ главные администраторы доходов бюджета утверждают методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации.

Соответственно при увеличении объемов доходов местного бюджета главные администраторы доходов бюджета г. Новочебоксарска должны осуществлять расчеты согласно утвержденной ими методике прогнозирования поступлений доходов. Администрацией г. Новочебоксарска в рамках осуществления внешней проверки не представлены расчеты главных администраторов доходов бюджета г. Новочебоксарска, обосновывающие увеличение доходной части.

При этом выборочный анализ показал, что в методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет города Новочебоксарска, главным администратором которых является Управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, утвержденную распоряжением Управления имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 23.08.2016 № 136-р, не вносились изменения в связи с принятием Постановления Правительства Российской Федерации от 05.06.2019 № 722 «О внесении изменений в общие требования к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации».

Доходная часть бюджета в 2020 г. исполнена в сальдированной сумме на 2 524 679,0 тыс. руб. или на 98,5% от годового плана. Доходы бюджета относительно 2019 г. увеличились на 4,4%.

 

Сведения об исполнении бюджета г. Новочебоксарска

по доходам за 2019-2020 годы

Таблица 2

(тыс. руб.)

Наименование показателя	Фактическое исполнение за 2019 г.	2020 г.			Темп роста (снижения) 2020 г. к 2019 г., %
		Бюджетные назначения	Фактическое исполнение	% исполнения
Налоговые доходы	450 041,1	466 274,6	470 953,8	101,0	104,6
Неналоговые доходы	160 723,6	117 622,8	122 855,6	104,4	76,4
Безвозмездные поступления	1 807 886,3	1 977 954,2	1 930 869,5	97,6	106,8
Доходы – всего	2 418 651,0	2 561 851,6	2 524 678,9	98,5	104,4

 

Анализ структуры доходных источников показал, что в общем объеме доходов налоговые доходы в 2020 г. составили 18,7% (на 0,1 процентных пункта больше, чем в 2019 г.), неналоговые доходы – 4,9% (на 1,7 процентных пункта меньше, чем в 2019 г.), безвозмездные поступления – 76,5% (на 1,8 процентных пункта больше, чем в 2019 г.).

Налоговые и неналоговые доходы в 2020 г. поступили в местный бюджет в сальдированной сумме 593809,4 тыс. руб. (101,7% к плану, 97,5% к уровню 2019 г.). Необходимо отметить, что первоначально бюджетные назначения от налоговых и неналоговых доходов были предусмотрены на уровне 627 497,6 тыс. руб. В течение года бюджетные значения по налоговым и неналоговым платежам путем внесения изменений в бюджет (3 внесения изменений) были уменьшены на 43 600,2 тыс. руб.

Налоговые доходы в 2020 г. поступили в местный бюджет в сальдированной сумме 470 953,8 тыс. руб. (101% к плану), что на 4,6% больше уровня 2019 года. В общем объеме налоговых и неналоговых доходов местного бюджета налоговые доходы в 2020 г. составили 79,3% (на 5,6 процентных пункта больше, чем в 2019 г.).

 

Сведения об исполнении бюджета г. Новочебоксарска

по налоговым доходам за 2019-2020 годы

Таблица 3

(тыс. руб.)

№	Наименование	Фактическое исполнение за 2019 г.	2020 г.			Темп роста (снижения) в 2020 г. к 2019 г., %
			Бюджетные назначения	Фактическое исполнение	% исполнения
1	Налог на доходы физических лиц	250 865,7	260 000,0	260 220,3	100,1	103,7
2	Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	4 642,8	4 200,0	4 221,0	100,5	90,9
3	Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	0,0	4 450,0	4 555,5	102,4	-
4	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	48 528,0	38 000,0	38 332,3	100,9	79,0
5	Единый сельскохозяйственный налог	253,6	121,0	121,0	100,0	47,7
6	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1 746,1	1 300,0	1 719,2	132,2	98,5
7	Налог на имущество физических лиц	25 956,1	35 200,0	36 771,2	104,5	141,7
8	Транспортный налог	9 984,4	10 000,0	10 296,9	103,0	103,1
9	Земельный налог	87 877,1	92 000,0	93 553,5	101,7	106,5
10	Налог на добычу полезных ископаемых	5,8	3,6	3,6	100,0	62,1
11	Государственная пошлина	20 181,6	21 000,0	21 159,3	100,8	104,8
	ИТОГО	450 041,2	466 274,6	470 953,8	101,0	104,6

 

Исходя из вышеуказанной таблицы необходимо отметить, что в структуре налоговых доходов наибольшую долю (55,3%) занимает налог на доходы физических лиц, поступивший в 2020 г. в сумме 260 220,3 тыс. руб. (100,1% от плана, 103,7% к уровню 2019 г.).

Исполнение бюджетных назначений в 2020 г. обеспечено по всем видам налоговых доходов и бюджетные назначения не были завышены.

Однако необходимо отметить, что по таким налогам и сборам, как единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог, налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, акцизы по подакцизным товарам, налог на добычу полезных ископаемых, наблюдается снижение поступления налогов в 2020 г. к уровню 2019 года.

Неналоговые доходы в 2020 г. поступили в местный бюджет в сальдированной сумме 122 855,6 тыс. руб. (104,4% к плану), при этом меньше уровня 2019 г. на 23,6%.

В общем объеме собственных доходов местного бюджета неналоговые доходы в 2020 г. составили 4,9% (на 1,7 процентных пункта меньше уровня 2019 г.).

Сведения об исполнении бюджета г. Новочебоксарска

по неналоговым доходам за 2019-2020 годы

Таблица 4

(тыс. руб.)

№	Наименование	Фактическое исполнение за 2019 г.	2020 г.			Темп роста (снижения) в 2020 г. к 2019 г., %
			Бюджетные назначения	Фактическое исполнение	% исполнения
1	Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам	3 938,9	430,0	430,0	100,0	10,9
2	Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	55 494,6	55 430,0	58 540,3	105,6	105,5
3	Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)	3 825,7	2 120,0	2 366,8	111,6	61,9
4	Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	3 712,5	3 900,0	4 236,5	108,6	114,1
5	Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами	592,6	120,0	120,0	100,0	20,2
6	Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	13 296,3	12 490,0	13 108,2	104,9	98,6
7	Плата за негативное воздействие на окружающую среду	4 631,9	9 260,0	9 262,4	100,0	200,0
8	Доходы от оказания платных услуг (работ)	280,0	300,6	311,7	103,7	111,3
9	Доходы от компенсации затрат государства	355,8	784,4	820,4	104,6	230,6
10	Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу	15 448,6	9 340,0	9 342,1	100,0	60,5
11	Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов	13 506,6	9 417,9	9 419,3	100,0	69,7
12	Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые разграничена (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)	0,0	92,1	92,1	100,0	-
13	Штрафы, санкции, возмещение ущерба	23 959,4	10 400,0	11 224,2	107,9	46,8
14	Прочие неналоговые доходы	21 680,7	3 537,8	3 581,6	101,2	16,5
15	ИТОГО	160 723,6	117 622,8	122 855,6	104,4	76,4

 

Исходя из вышеуказанной таблицы необходимо отметить, что в структуре неналоговых доходов наибольшую долю (49,6%) занимает доход, получаемый в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, и поступивший в 2020 г. в сумме 58 540,3 тыс. руб. (105,6% от плана, 105,5% к уровню 2019 г.).

Необходимо отметить, что по отдельным неналоговым доходам наблюдается снижение поступления средств в бюджет г. Новочебоксарска в 2020 г. к уровню 2019 г.:

по таким неналоговым доходам, как доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам (10,9% к уровню 2019 г.); доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами (20,2% к уровню 2019 г.); штрафы, санкции, возмещение ущерба (46,8% к уровню 2019 г.), наблюдается снижение поступления средств в связи с тем, что субъекты определенный период не вели свою деятельность в связи с пандемией коронавирусной инфекции.

доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений), поступили на 38,1% меньше и составили 2366,8 тыс. рублей. Исходя из пояснений, представленных администрацией г. Новочебоксарска, (письмо от 27.04.2021 № 33/99-01-2703) снижение объемов поступления средств связано с расторжением договоров аренды с ООО «Коммунальные технологи» и с уменьшением арендной платы МУП «Коммунальные сети» на 821,8 тыс. руб. (в связи с уменьшением кадастровой стоимости).

прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), поступили на 1,4% меньше и составили 13108,2 тыс. рублей. Исходя из пояснений, представленных администрацией г. Новочебоксарска, (письмо от 27.04.2021 № 33/99-01-2703) снижение объемов поступления средств связано с передачей муниципального жилья в частную собственность на условиях приватизации (в 2020 г. передана 81 квартира) и в связи с тем, что до апреля 2019 г. производилась оплата задолженности по найму жилых помещений согласно графику реструктуризации ООО «УК «ЖКХ», которая в 2020 г. уже не поступала.

доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу, поступили на 39,5% меньше и составили 9342,1 тыс. рублей. Исходя из пояснений, представленных администрацией г. Новочебоксарска, (письмо от 27.04.2021 № 33/99-01-2703) снижение объемов поступления средств связано с тем, что в 2020 г. закончился срок действия 3-х договоров купли-продажи имущества с рассрочкой платежа, а также в связи с тем, что в 2019 г. производилась оплата задолженности по договорам купли-продажи имущества в сумме 2406,84 тыс. руб., которая в 2020 г. не поступила.

доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, поступили на 30,3% меньше и составили 9419,3 тыс. рублей. Исходя из пояснений, представленных администрацией г. Новочебоксарска, (письмо от 27.04.2021 № 33/99-01-2703) снижение объемов поступления средств связано с тем, что продажа земельных участков под объектами недвижимости носит заявительный характер. Основные поступления от продажи земельных участков в 2019 г. производились по договорам купли-продажи земельных участков, чья выкупная цена определялась в размере их кадастровой стоимости. В 2019 г. по кадастровой стоимости продано 9 участков, в 2020 г. – 3 участка.

прочие неналоговые доходы поступили на 83,5% меньше и составили 3581,6 тыс. рублей. Исходя из пояснений, представленных администрацией г. Новочебоксарска, (письмо от 27.04.2021 № 33/99-01-2703) снижение объемов поступления средств связано с тем, что в 2019 г. в бюджет дополнительно поступили средства от Муниципального унитарного предприятия технической инвентаризации, находящегося в процедуре ликвидации (денежные средства, не используемые в финансово-хозяйственной деятельности предприятия).

Согласно п. 6 Решения НГСД от 26.05.2016 № С 12-7 «Об утверждении Порядка подготовки прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики на очередной финансовый год» программа утверждается НГСД до принятия бюджета города на очередной финансовый год.

В нарушение указанной статьи прогнозный план (программа) приватизации муниципального имущества г. Новочебоксарска на 2020 г. и основных направлениях приватизации муниципального имущества на 2020- 2022 годы (далее - план приватизации) Решением НГСД № С 72-5 утвержден 30.01.2020, т.е. позже утверждения соответствующего бюджета.

Соответственно, при формировании бюджета на 2020-2022 годы в 2019 г. в части планирования неналоговых доходов сведения, предусмотренные планом приватизации, не учитывались. Первоначально Решением о бюджете г. Новочебоксарска доходы от продажи материальных и нематериальных активов планировались в сумме 14000,0 тыс. руб. (48,3% от исполнения 2019 г.) Согласно плану приватизации (раздел 1) в 2020 году ожидалось поступление в бюджет г. Новочебоксарска доходов от приватизации муниципального имущества в размере 8 млн. руб.

В течение 2020 г. в план приватизации 1 раз вносились изменения, в результате которых количество объектов, запланированных к приватизации, увеличено с 4 до 7.

Исходя из пояснений, представленных администрацией г. Новочебоксарск, (письмо от 27.04.2021 № 33/99-01-2703) процедура реализации приватизируемого муниципального имущества производится в г. Новочебоксарске в электронной форме на специализированной электронной торговой площадке, заключено соглашение на проведение торгов в электронной форме с торговой площадкой АО «Электронные торговые системы». По 7 объектам в течение 2020 г. 9 раз объявлялись торги, которые не состоялись в связи с отсутствием заявок.

В конце года в Решение о бюджете г. Новочебоксарска были внесены изменения и доходы от продажи материальных и нематериальных активов предусмотрены в сумме 18850,0 тыс. руб. исходя из сложившегося факта поступлений.

Безвозмездные поступления в бюджет в 2020 г. составили в сальдированной сумме 1 930 869,5 тыс. руб. (97,6% от плана, 106,8% к уровню 2019 г.) или 76,5% в общей сумме доходов местного бюджета.

 

Сведения об исполнении бюджета г. Новочебоксарска

по безвозмездным поступлениям за 2019-2020 годы

Таблица 5

(тыс. руб.)

№	Наименование	Фактическое исполнение за 2019 г.	2020 г.			Темп роста (снижения) в 2020 г. к 2019 г., %
			Бюджетные назначения	Фактическое исполнение	% исполнения
1	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ, В Т.Ч.	1 807 886,41	1 977 954,30	1 930 869,50	97,6	106,8
2	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ, В Т.Ч.	1 860 227,60	2 226 197,60	2 179 551,90	97,9	117,2
2.1	Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, в т.ч.	85 073,30	105 207,50	105 207,50	100,0	123,7
2.1.1	Дотации бюджетам городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности из бюджета субъекта Российской Федерации	65365,5	71 352,60	71 352,60	100,0	109,2
2.1.2	Дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	0	33 854,90	33 854,90	100,0
2.1.3	Прочие дотации бюджетам городских округов	19 707,80	0,00	0,00		0,0
2.2	Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии), в т.ч.	654 126,10	878 557,00	842 497,90	95,9	128,8
2.2.1	Субсидии бюджетам городских округов на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов	10181,1	9 733,90	9 733,90	100,0	95,6
2.2.2	Субсидии бюджетам городских округов на реализацию мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда»	1246,7	1 647,20	1 647,20	100,0	132,1
2.2.3	Субсидии бюджетам городских округов на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях	0	27 700,60	27 700,60	100,0
2.2.4	Субсидии бюджетам городских округов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги»	47968,9	58 183,20	55 241,00	94,9	115,2
2.2.5	Субсидии бюджетам городских округов на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей	43900,2	38 009,70	37 443,30	98,5	85,3
2.2.6	Субсидии бюджетам городских округов на подготовку и проведение празднования на федеральном уровне памятных дат субъектов Российской Федерации	8 000,00	0,00	0,00		0,0
2.2.7	Субсидии бюджетам городских округов на поддержку отрасли культуры	54	3 809,30	3 809,30	100,0	7 054,3
2.2.8	Субсидии бюджетам городских округов на реализацию программ формирования современной городской среды	36847,9	38 627,80	38 511,10	99,7	104,5
2.2.9	Субсидии бюджетам городских округов на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности	112165,7	89 712,00	86 863,30	96,8	77,4
2.2.10	Прочие субсидии бюджетам городских округов	393761,6	611 133,30	581 548,20	95,2	147,7
2.3	Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	1 058 802,1	1 126 806,1	1 121 864,1	99,6	106,0
2.3.1	Субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации	1042052,2	1 097 833,90	1 096 491,50	99,9	105,2
2.3.2	Субвенции бюджетам городских округов на компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования	3376,8	2 441,80	2 438,80	99,9	72,2
2.3.3	Субвенции бюджетам городских округов на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений	7745,3	21 375,70	17 779,10	83,2	229,5
2.3.4	Субвенции бюджетам городских округов на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации	30,7	46,60	46,60	100,0	151,8
2.3.5	Субвенции бюджетам городских округов на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью	502,6	458,00	458,00	100,0	91,1
2.3.6	Субвенции бюджетам городских округов на государственную регистрацию актов гражданского состояния	5094,5	4 650,10	4 650,10	100,0	91,3
2.4	Иные межбюджетные трансферты	62 226,1	115 627,0	109 982,4	95,1	176,7
2.4.1	Межбюджетные трансферты бюджетам городских округов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций	0	14 842,80	14 842,80	100,0
2.4.2	Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги"	59961,1	64 648,00	61 378,90	94,9	102,4
2.4.3	Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	0	359,70	359,70	100,0
2.4.4	Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации	1796,5				0,0
2.4.5	Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов	468,5	35 776,50	33 401,00	93,4	7 129,3
3	ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	423,9	4 279,20	3 840,10	89,7	905,9
4	ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ ОТ ВОЗВРАТА БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ ПРОШЛЫХ ЛЕТ	0,01	9 581,20	9 581,20	100,0
5	Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов	-52765,1	-262 103,70	-262 103,70	100,0	496,7

 

Исходя из вышеуказанной таблицы необходимо отметить, что в структуре доходов наибольшую долю занимает доход, получаемый в виде безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, где наибольшую долю (51,5%) занимают поступаемые в местный бюджет субвенции.

В 2020 г. доход, получаемый в виде безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, поступил больше, чем в 2019 г. на 17,2%.

 

1. 7. Анализ исполнения местного бюджета по расходным обязательствам

2. за 2020 г. (в том числе в части муниципальных программ

3. и национальных проектов)

 

7.1 Анализ исполнения местного бюджета по расходным обязательствам за 2020 г.

 

Решением о бюджете г. Новочебоксарск (в редакции от 19.12.2019) расходы бюджета на 2020 г. первоначально были утверждены в сумме 2 144 856,8 тыс. руб. Уточненный годовой план (в редакции от 24.12.2020) составил 2 843 569,1 тыс. руб. При этом в конце года (без внесения изменений в Решение о бюджете г. Новочебоксарска) увеличена расходная часть на 14282,5 тыс. руб. в связи с увеличением доходной части бюджета от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ и бюджетные назначения в соответствии с бюджетной росписью составили 2 857 851,6 тыс. рублей. С учетом данных изменений увеличение к первоначальным значениям составило 712 994,8 тыс. руб. или 33,2%. Внесение изменений в течение года в плановый объем в расходной части бюджета в основном обусловлено поступлением (непоступлением) и распределением неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

Сведения об исполнении бюджета г. Новочебоксарска по расходам за 2020 г.

 

Таблица 6

(тыс. руб.)

Наименование показателя	Раздел	Подраздел	Фактическое исполнение за 2019 г., тыс. руб.	2020 г.			Темп роста (снижения) 2020 г. к 2019 г., %
				Бюджетные назначения, тыс. руб.	Фактическое исполнение, тыс. руб.	% исполнения
РАСХОДЫ, всего			2 211 248,4	2 857 851,6	2 570 394,4	89,9	116,2
в том числе:
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	01		108 929,5	125 420,8	121 501,9	96,9	111,5
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01	03	6 042,1	6 318,2	5 523,2	87,4	91,4
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	01	04	46 209,6	58 292,7	56 332,0	96,6	121,9
Судебная система	01	05	30,7	46,6	46,6	100,0	151,8
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	7 963,9	8 134,0	7 777,4	95,6	97,7
Обеспечение проведения выборов и референдумов	01	07	0,0	4 800,0	4 799,7	100,0	0,0
Резервные фонды	01	11	0,0	50,2	0,0	0,0	0,0
Другие общегосударственные вопросы	01	13	48 683,2	47 779,1	47 023,0	98,4	96,6
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	03		34 120,5	20 817,2	20 698,2	99,4	60,7
Органы юстиции	03	04	5 094,5	5 009,8	5009,8	100,0	98,3
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03	09	13 033,9	13 774,9	13 694,4	99,4	105,1
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	03	14	15 992,1	2 032,5	1 994,0	98,1	12,5
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	04		226 801,7	244 692,7	231 547,2	94,6	102,1
Сельское хозяйство и рыболовство	04	05	128,2	864,1	0,0	0,0	0,0
Транспорт	04	08	23 500,0	20 688,2	20 186,0	97,6	85,9
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	201 697,6	221 625,5	210 090,9	94,8	104,2
Другие вопросы в области национальной экономики	04	12	1 475,9	1 514,9	1 270,3	83,9	86,1
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	05		119 287,6	573 079,4	437 846,6	76,4	367,1
Жилищное хозяйство	05	01	7 683,8	17 109,2	16 999,1	99,4	221,2
Коммунальное хозяйство	05	02	0,0	79 522,6	76 712,5	96,5	0,0
Благоустройство	05	03	101 122,3	468 548,6	336 236,8	71,8	332,5
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства	05	05	10 481,5	7 899,1	7 898,2	100,0	75,4
ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ	06		7 771,3	10 475,2	9 911,4	94,6	127,5
Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания	06	03	7 771,3	10 475,2	9 911,4	94,6	127,5
ОБРАЗОВАНИЕ	07		1 536 652,9	1 633 338,3	1 514 803,4	92,7	98,6
Дошкольное образование	07	01	790 736,8	740 082,8	735 683,5	99,4	93,0
Общее образование	07	02	553 947,6	739 291,2	629 700,5	85,2	113,7
Начальное профессиональное образование	07	03	161 721,9	143 428,9	139 351,6	97,2	86,2
Молодежная политика и оздоровление детей	07	07	20 651,6	0,0	0,0	0,0	0,0
Другие вопросы в области образования	07	09	9 595,0	10 535,4	10 067,8	95,6	104,9
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	08		75 320,7	97 584,3	90 174,7	92,4	119,7
Культура	08	01	75 320,7	97 584,3	90 174,7	92,4	119,7
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10		72 187,0	79 567,4	74 488,2	93,6	103,2
Пенсионное обеспечение	10	01	757,1	806,1	785,0	97,4	103,7
Социальное обеспечение населения	10	03	968,5	1256,0	1 232,8	98,1	127,3
Охрана семьи и детства	10	04	69 493,3	76 609,8	71 936,0	93,9	103,5
Другие вопросы в области социальной политики	10	06	968,1	895,5	534,4	59,7	55,2
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	11		29 600,1	72 079,3	68 625,8	95,2	в 2,3 раза
Физическая культура	11	01	28 700,1	62 303,7	61 707,8	99,0	в 2,2 раза
Массовый спорт	11	02	900,0	9 775,6	6 918,0	70,8	в 7,7 раза
ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО ДОЛГА	13		577,1	797,0	797,0	100,0	138,1
Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга	13	01	577,1	797,0	797,0	100,0	138,1

 

Динамика исполнения и структура расходной части бюджета приведена в таблице 6.

Расходы по обязательствам местного бюджета исполнены в сальдированной сумме 2 570 394,4 тыс. руб. или на 89,9% от плана.

К уровню 2019 г. расходы местного бюджета в 2020 г. увеличились на 16,2% или 359 146,0 тыс. руб. Увеличение объема расходов по сравнению с уровнем 2019 г. отмечено по следующим разделам:

«Общегосударственные вопросы» – на 12 572,4 тыс. руб. или 11,5%;

«Национальная экономика» - 4 745,5 тыс. руб. или 2,1%;

«Жилищно-коммунальное хозяйство» – на 318 559,0 тыс. руб. или в 3,7 раза;

«Охрана окружающей среды» - на 2 140,1 тыс. руб. или 27,5%;

«Культура, кинематография» – на 14 854,0 тыс. руб. или 19,7%;

«Социальная политика» – на 2 301,2 тыс. руб. или 3,2%;

«Физическая культура и спорт» - на 39 025,7 тыс. руб. или в 2,3 раза;

«Обслуживание государственного и муниципального долга» - 219,9 тыс. руб. или 38,1%.

При этом в 2020 г. снижение объема расходов по сравнению с уровнем 2019 г. отмечено по разделам «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – на 13 422,3 тыс. руб. или 39,3%, «Образование» – на 21 849,5 тыс. руб. или 1,4%..

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов в 2020 г. составляли расходы на образование (58,9%), жилищно-коммунальное хозяйство (17,0%) и национальная экономика (9,0%).

Самое низкое освоение средств к бюджетным назначениям наблюдается:

1. по разделу «Общегосударственные вопросы» подраздела «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований»

По данному подразделу осуществлены расходы в рамках обеспечения деятельности органов местного самоуправления в сумме 5 523,2 тыс. руб. (91,4% к уровню 2019 г.) или 87,4% к годовым плановым назначениям (6 318,2 тыс. руб.).

2. по разделу «Национальная экономика» подраздела «Другие вопросы в области национальной экономики»

По данному подразделу осуществлены расходы в сумме 1 270,3 тыс. руб. (86,1% к уровню 2019 г.) или 83,9% к годовым плановым назначениям (1 514,9 тыс. руб.), в т.ч. на:

реализацию мероприятий, направленных на развитие и модернизацию объектов коммунальной инфраструктуры, – 420,4 тыс. руб. (68,4%);

прочие выплаты по обязательствам муниципального образования – 849,9 тыс. руб. (94,4%).

3. по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» подраздела «Благоустройство»

По данному подразделу осуществлены расходы в сумме 336 236,8 тыс. руб. (в 3 раза больше к уровню 2019 г.) или 71,8% к бюджетным назначениям (468 548,6 тыс. руб.), в т.ч. на:

уличное освещение – 35 585,6 тыс. руб. (99,5%);

озеленение – 12 373,4 тыс. руб. (100,0%);

реализация мероприятий по благоустройству территории города – 12 285,1 тыс. руб. (96,3%);

организацию и содержание мест захоронений – 2 650,0 тыс. руб. (100,0%);

реализацию комплекса мероприятий по благоустройству дворовых территорий и тротуаров - 216 312,1 тыс. руб. (90,4%);

реализацию программ формирования современной городской среды – 38 627,0 тыс. руб. (99,7%);

реализацию проектов, направленных на благоустройство и развитие территорий населенных пунктов Чувашской Республики, за счет дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 18 243,6 тыс. руб. (88,5%);

на поощрение победителей регионального этапа Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика» – 160,0 тыс. руб. (100,0%).

4. по разделу «Образование» подраздела «Общее образование»

Расходы бюджета г. Новочебоксарска по данному подразделу составили 629 700,5 тыс. руб. (113,7% к уровню 2019 г.) или 85,2% к годовым плановым назначениям (739 291,2 тыс. руб.), в т.ч. на:

реализацию проектов развития общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах – 5 776,9 тыс. руб. (100,0%);

обеспечение деятельности общеобразовательных организаций – 17 993,1 тыс. руб. (99,5%);

финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики – 500 715,4 тыс. руб. (100,0%);

проведение капитального (текущего) ремонта объектов муниципальных образовательных организаций – 2 138,1 тыс. руб. (65,7%);

укрепление материально-технической базы муниципальных образовательных организаций - 6 869,9 тыс. руб. (95,6%);

ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций -14 842,8 тыс. руб. (100%);

организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях – 27 839,8 тыс. руб. (100%);

укрепление материально-технической базы муниципальных образовательных организаций (в части приведения в соответствие с санитарно-гигиеническими и противопожарными требованиями) – 13 743,3 тыс. руб. (94,9%);

реализацию вопросов местного значения в сфере образования, физической культуры и спорта (оплата коммунальных услуг, налога на имущества, земельного налога) – 39 781,2 тыс. руб. (100,0%);

5. по разделу «Социальная политика» подраздела «Другие вопросы в области социальной политики»

По данному подразделу в связи с пандемией коронавирусной инфекции осуществлены расходы в сумме 534,4 тыс. рублей (55,2% к уровню 2019 г.) или только 59,7% к годовым плановым назначениям (895,5 тыс. рублей), в т.ч. на:

организацию проведения оплачиваемых общественных работ – 50,8 тыс. руб. (80,6%);

организацию временного трудоустройства несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время – 440,3 тыс. руб. (73,9%);

организацию временного трудоустройства безработных граждан, испытывающих трудности в поиске работы, – 9,0 тыс. руб. (99,6%);

на осуществление государственных полномочий Чувашской Республики в сфере трудовых отношений – 34,3 тыс. руб. (23,9%).

При этом необходимо отметить, что не освоены средства, выделенные на организацию временного трудоустройства безработных граждан в возрасте от 18 до 20 лет, имеющих среднее профессиональное образование и ищущих работу впервые, в сумме 63,0 тыс. рублей.

6. по разделу «Физическая культура и спорт» подраздела «Массовый спорт»

По данному подразделу осуществлены расходы в сумме 6 918,0 тыс. руб. (почти в 8 раз больше к уровню 2019 г.) или 70,8% к годовым плановым назначениям (9 775,6 тыс. руб.), в т.ч. на:

организацию и проведение официальных физкультурных мероприятий - 828,0 тыс. руб. (92,0%);

укрепление материально-технической базы муниципальных учреждений в сфере физической культуры и спорта – 6 090,0 тыс. руб. (68,6%).

Освоение средств в 2020 г. по указанным направлениям осуществлялось 62 муниципальными учреждениями (бюджетные, автономные, казенные) также и в рамках выполнения муниципальных заданий (согласно приложению 3 письма администрации г. Новочебоксарска от 08.04.2021 № 33/36-01-2471).

В соответствии п. 3 ст. 69.2 БК РФ муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями формируется в , установленном местной администрацией муниципального образования.

Муниципальное задание муниципальным учреждениям в 2020 г. главными распорядителями бюджетных средств г. Новочебоксарска устанавливалось в соответствии с Положением о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений города Новочебоксарска Чувашской Республики и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденным Постановлением администрации г. Новочебоксарска от 18.02.2016 № 313 в редакции от 22.10.2019 (далее – Положение № 313).

Исходя из сведений, представленных в приложении 3 письма администрации г. Новочебоксарска от 08.04.2021 № 33/36-01-2471, необходимо отметить, что в 2020 г. из-за проводимых мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, не всеми муниципальными учреждения выполнены государственные задания.

В соответствии с п. 20 ст. 2.1 Федерального закона от 12.11.2019 № 367- ФЗ «О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2020 году» установлено, что муниципальное задание, установленное в отношении муниципальных учреждений на 2020 год, не признается невыполненным в случае недостижения (превышения допустимого (возможного) отклонения) показателей муниципального задания, характеризующих объем оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ), а также показателей муниципального задания, характеризующих качество оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ), если такие показатели установлены в муниципальном задании, в связи с приостановлением (частичным приостановлением) деятельности указанных учреждений, связанным с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции.

При этом в связи с принятием указанных изменений и исходя из последствий, вытекающих из п.3 ст. 69.2 БК РФ, администрацией г. Новочебоксарска не приняты нормативно-правовые акты, регламентирующие вышеуказанные изменения. Соответственно муниципальное задание считается не выполненным, а это в свою очередь ведет к последствиям, указанным абзацем 2 п. 38 Положения № 313.

Установлено, что постановлением администрации г. Новочебоксарска от 18.10.2013 № 494 утвержден Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ г. Новочебоксарска (далее – Порядок № 494). В соответствии с п. 3.1 Порядка № 494 разработка программы осуществляется на основании перечня программ, утверждаемого распоряжением администрации г. Новочебоксарска. В нарушение указанного пункта перечень программ утвержден постановлением администрации г. Новочебоксарска от 08.11.2018 № 1599 «Об утверждении перечня муниципальных программ города Новочебоксарска Чувашской Республики».

Также необходимо отметить, что согласно п. 3.1 Порядка № 494 внесение изменений в перечень программ производится в соответствии с распоряжением администрации г. Новочебоксарска не позднее 1 декабря текущего финансового года на очередной финансовый год (и плановый период). При этом перечень программ должен содержать: наименования программ; наименования ответственных исполнителей и соисполнителей программ; основные направления реализации программ (подпрограммы). В нарушение данных норм в 2018 г. перечень программ был утвержден без указанных разделов. А внесение изменений в перечень программ (в связи с добавлением в 2020 г. муниципальной программы «Комплексное развитие территории города Новочебоксарска») было произведено только 20.01.2021.

Согласно Решению о бюджете г. Новочебоксарска в 2020 г. все расходы бюджета предусмотрены в рамках 20 муниципальных программ на сумму 2 843 569,1 тыс. руб. В конце 2020 г. дополнительно г. Новочебоксарску выделено 14 282,5 тыс. руб. в рамках 4 муниципальных программ. Общий объем предусмотренных расходов в рамках 20 муниципальных программ составила 2 857 851,6 тыс. руб., исполнение бюджета по данным отчета об исполнении бюджета составило 2 570 394,4 тыс. руб. или 89,9% от бюджетных назначений.

 

Сведения о муниципальных программах и предусмотренных средствах

в 2020 г. по г. Новочебоксарск

 

Таблица 7

(тыс. руб.)

№	Наименование муниципальной программы	Предусмотрено в первоначальном бюджете (19.12.2019)	1 внесение изменений в бюджет (07.04.2020)	2 внесение изменений в бюджет (29.10.2020)	3 внесение изменений в бюджет (24.12.2020)	Должно быть по решению СНГД с учетом всех изменений	Дополнительно выделено в конце 2020 г.	Итого предусмотрено в 2020 г.	Фактически предусмотрено по решению СНГД с учетом всех измененийв прило-жении 7, 7.1, 7.2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Всего	2 144 856,8	426 378,9	120 733,4	151 600,0	2 843 569,1	14 282,5	2 857 851,6	3 390 681,4
1	«Социальная поддержка граждан города Новочебоксарска»	21 976,0	32,1	-21 202,0	0,0	806,1	0,0	806,1	-20 363,8
2	«Развитие культуры и туризма города Новочебоксарска»	143 573,7	15 911,8	16 040,7	-12 507,9	163 018,3	5 320,0	168 338,3	194 970,8
3	«Развитие физической культуры и спорта города Новочебоксарска»	68 307,9	-970,6	1 102,3	2 076,3	70 515,9	0,0	70 515,9	70 647,6
4	«Содействие занятости населения города Новочебоксарска»	895,5	0,0	0,0	0,0	895,5	0,0	895,5	895,5
5	«Развитие образования города Новочебоксарска»	1 368 829,4	65 661,6	-25 643,0	65 605,9	1 474 453,9	8 504,0	1 482 957,9	1 514 472,5
6	«Повышение безопасности жизнедеятельности населения и территорий города Новочебоксарска»	11 946,2	0,0	2 351,4	-1 391,0	12 906,6	0,0	12 906,6	15 258,0
7	«Развитие сельского хозяйства и регулирование рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия города Новочебоксарска»	864,1	0,0	0,0	0,0	864,1	0,0	864,1	864,1
8	«Экономическое развитие города Новочебоксарска»	13 171,5	1 216,2	0,0	-343,8	14 043,9	0,0	14 043,9	15 260,1
9	«Развитие транспортной системы города Новочебоксарска»	230 074,9	11 403,6	-713,5	-1 461,0	239 304,0	0,0	239 304,0	249 994,1
10	«Развитие потенциала природно-сырьевых ресурсов и повышение экологической безопасности города Новочебоксарска»	6 890,9	-1 096,0	4 986,8	-306,5	10 475,2	0,0	10 475,2	14 366,0
11	«Управление общественными финансами и муниципальным долгом города Новочебоксарска»	21 265,1	43 615,0	39 863,9	-2 574,2	102 169,8	98,8	102 268,6	185 648,7
12	«Развитие потенциала муниципального управления города Новочебоксарска»	93 176,0	3 239,8	704,1	-1 286,7	95 833,2	359,7	96 192,9	99 777,1
13	«Цифровое общество города Новочебоксарска»	4 746,7	42,6	-100,3	-93,0	4 596,0	0,0	4 596,0	4 538,3
14	«Доступная среда города Новочебоксарска»	1 745,9	0,1	0,0	0,0	1 746,0	0,0	1 746,0	1 746,1
15	«Модернизация и развитие сферы жилищно-коммунального хозяйства города Новочебоксарска»	8 155,0	19 922,5	74 107,0	-2 114,0	100 070,5	0,0	100 070,5	194 100,0
16	«Обеспечение граждан в городе Новочебоксарске доступным и комфортным жильем»	46 960,1	12 463,6	848,2	5 244,5	65 516,4	0,0	65 516,4	78 828,2
17	«Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности города Новочебоксарска»	4 515,3	60,0	-145,0	39,0	4 469,3	0,0	4 469,3	4 384,3
18	«Развитие земельных и имущественных отношений города Новочебоксарска»	751,5	0,0	-223,4	160,0	688,1	0,0	688,1	464,7
19	«Формирование современной городской среды на территории города Новочебоксарска на 2018 - 2022 годы»	97 011,1	254 876,6	8 356,2	100 332,4	460 576,3	0,0	460 576,3	723 809,1
20	«Комплексное развитие территории города Новочебоксарска»	0,0	0,0	20 400,0	220,0	20 620,0	0,0	20 620,0	41 020,0

 

Выборочный анализ соответствия объема средств, предусмотренных в расходной части отчета об исполнении бюджета, и средств, предусмотренных Решением о бюджете г. Новочебоксарска, в рамках 20 муниципальных программ показал следующее.

Исходя из вышеуказанной таблицы необходимо отметить, что первоначальный объем средств, предусмотренный в приложении 7 Решением о бюджете г. Новочебоксарска 19.12.2019, составил 2 144 856,8 тыс. руб., что соответствовало объему средств, предусмотренному приложением 5 этого решения.

При первом внесении изменений в бюджет Решение о бюджете г. Новочебоксарска дополнено приложением 7.1 «Изменение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам города Новочебоксарска), группам (группам и подгруппам) видов расходов, разделам, подразделам классификации расходов бюджета города Новочебоксарска на 2020 год, предусмотренного к решению Новочебоксарского городского собрания депутатов Чувашской Республики «О бюджете города Новочебоксарска на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», что соответствовало объему средств, предусмотренному приложением 5.1 этого решения.

При втором внесении изменений в бюджет Решение о бюджете г. Новочебоксарска дополнено приложением 7.2 «Изменение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам города Новочебоксарска), группам (группам и подгруппам) видов расходов, разделам, подразделам классификации расходов бюджета города Новочебоксарска на 2020 год, предусмотренного , к решению Новочебоксарского городского собрания депутатов Чувашской Республики «О бюджете города Новочебоксарска на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», что соответствовало объему средств, предусмотренному приложением 5.2 этого решения.

Однако при третьем внесении изменений в бюджет г. Новочебоксарска приложение 7 было изложено в новой редакции с указанием средств, предусмотренных с учетом всех изменений, в объеме 2 843 569,1 тыс. руб. Соответственно, исходя из приложений 7-7.2 Решения о бюджете г. Новочебоксарска, объем средств, предусмотренный в расходной части бюджета в 2020 г., в рамках 20 муниципальных программ составил 3 390 681,4 тыс. руб., что не соответствует сумме средств, предусмотренных приложениями 5-5.3 этого решения.

Также необходимо отметить, что приложение 7 Решения о бюджете г. Новочебоксарска (решение НГСД от 19.12.2019 № С 70-2 «О бюджете города Новочебоксарска на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 годов») изложено в следующей редакции: «Приложение 7 к решению Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики «О бюджете города Новочебоксарска на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов». Аналогичная ситуация и по приложениям 7.1, 7.2, 9.3, 11 Решения о бюджете г. Новочебоксарска.

В соответствии с п. 2 ст. 179 БК РФ муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

Выборочный анализ показал, что в нарушение п. 2 ст. 179 БК РФ в муниципальные программы «Модернизация и развитие сферы жилищно-коммунального хозяйства города Новочебоксарска» и «Развитие культуры и туризма города Новочебоксарска» не вносились изменения в связи с внесением изменений в Решение о бюджете г. Новочебоксарска.

Оценка эффективности реализации муниципальных программ по итогам 2020 г. проводилась в соответствии с Порядком № 494. В соответствии с п. 7.3 Порядка № 494 сводный годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности программ должен содержать:

а) сведения об основных результатах реализации программ за отчетный год;

б) сведения о степени соответствия установленных и достигнутых целевых индикаторов (показателей) программ за отчетный год;

в) сведения о фактическом финансировании программ за счет всех источников;

г) оценку эффективности программ.

Сводный годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности муниципальных программ города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2020 год (далее – сводный отчет), представленный письмом администрации г. Новочебоксарска от 08.04.2021, соответствует указанным требованиям. Однако необходимо отметить, что Решением о бюджете г. Новочебоксарска предусмотрены финансовые средства по 20 муниципальным программам, а указанный сводный отчет содержит сведения в отношении 19 муниципальных программ, отсутствуют сведения по муниципальной программе «Комплексное развитие территории города Новочебоксарска». При этом необходимо отметить, что в общедоступных источниках («Консультант», «Гарант», сайт администрации г. Новочебоксарска) отсутствует утвержденная муниципальная программа «Комплексное развитие территории города Новочебоксарска».

Также необходимо отметить, что на сайте администрации г. Новочебоксарска в разделе «Муниципальные программы, действующие на территории города Новочебоксарска» размещена информация о муниципальной программе «Укрепление общественного здоровья», утвержденная постановлением администрации г. Новочебоксарска от 22.05.2020 № 527. Данная муниципальная программа утверждена без финансирования из бюджета. В сводном отчете отсутствуют сведения в отношении данной муниципальной программы. В перечне программ, утвержденном постановлением администрации г. Новочебоксарска от 08.11.2018 № 1599 «Об утверждении перечня муниципальных программ города Новочебоксарска Чувашской Республики», также отсутствует информация об этой программе.

На основании п. 7.3 Порядка № 494 сводный отчет подлежит размещению на официальном сайте администрации г. Новочебоксарска в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» до 5 апреля года, следующего за отчетным. На сайте сводный отчет не размещен. Однако по состоянию на 28.04.2021 на сайте под наименованием «Сводный отчет об исполнение МП за 2020 год» размещен отчет о ходе реализации муниципальной программы «Управление общественными финансами и муниципальным долгом города Новочебоксарска» за 2020 год.

Выборочный анализ использования бюджетных средств в рамках муниципальных программ показал следующее.

В соответствии с п.2.1 Порядка № 494 муниципальные программы разрабатываются исходя из приоритетов социально-экономического развития г. Новочебоксарска, с учетом положений нормативных правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики, государственных программ Российской Федерации и государственных программ Чувашской Республики, посланий Президента Российской Федерации, Главы Чувашской Республики.

На основании соглашения о предоставлении иных межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Чувашской Республики бюджету города Новочебоксарска на реализацию проекта, направленных на благоустройство и развитие территорий населенных пунктов Чувашской Республики, от 27.07.2020 № 01-24/119, заключенного между Минсельхозом Чувашии и администрацией города Новочебоксарска Чувашской Республики, средства в г. Новочебоксарск поступили на сумму 20 400,0 тыс. рублей на ремонт фонтана у МБОУ «Центр развития творчества детей и юношества им А.И. Андрианова» г. Новочебоксарск (далее – Соглашение №119).

В соответствии с п. 2.3 постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 17.06.2020 № 314 «О дополнительных мерах по комплексному развитию территорий населенных пунктов Чувашской Республики» условиями предоставления иных межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Чувашской Республики бюджетам муниципальных районов и бюджетам городских округов являются:

наличие муниципальной программы, предусматривающей расходные обязательства, источником финансового обеспечения которых являются иные межбюджетные трансферты;

наличие в бюджете муниципального образования (сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования) бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, источником финансового обеспечения которых являются иные межбюджетные трансферты;

заключение соглашения о предоставлении иных межбюджетных трансфертов между Минсельхозом Чувашии и администрацией муниципального образования.

В нарушение ст. 139.1, ст. 179 БК РФ, п. 2.3 постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 17.06.2020 № 314 «О дополнительных мерах по комплексному развитию территорий населенных пунктов Чувашской Республики», п. 3.2 Соглашения №119 администрацией г. Новочебоксарска не обеспечено соблюдение условий получения иных межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Чувашской Республики и исполнение бюджетных расходов без утвержденной муниципальной программы.

Управление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики заключил муниципальный контракт от 02.10.2020 № 21 (реестровый номер контракта в ЕИС 3212403580320000024) на сумму 20 195 855,4 руб. (НМЦК была определена на сумму 20 399 853,68 руб., экономия составила 203 998,28 руб.) с ООО «ИМЭКС-А». Организация создана в 2015 году и находится по юридическому адресу: Алтайский край, г. Барнаул, пр-д Северный Власихинский, д. 10, кв. 76. Учредителем и директором ООО «ИМЭКС-А» является Филиппова Лидия Эрвиновна, уставный капитал составляет 20000,0 рублей. При этом необходимо отметить, что основным видом экономической деятельности этой организации является «46.21 Торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных», дополнительными видами деятельности являются «46.38.24 Торговля оптовая крупами» и «46.38.29 Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие группировки».

Организация применяет упрощенную систему налогообложения, по состоянию на 01.01.2021 в штатной численности числились 5 человек.

В соответствии с п. 4.1 муниципального контракта сроки выполнения работ составляют 60 календарных дней с момента заключения контракта. Анализ аукционной документации и муниципального контракта показал, что календарный план-график выполнения работ предоставляется подрядчиком в течение 3-х календарных дней со дня подписания муниципального контракта. В настоящее время в ЕИС в сфере закупок календарный план-график выполнения работ не размещен. Отсутствие календарного плана-графика выполнения работ с указанием сроков выполнения отдельных видов работ не позволяет повлиять на своевременность выполнения условий муниципального контракта в целом.

Необходимо отметить, что на сайте единой информационной системы в сфере закупок контракт находится в стадии «исполнение». Акты выполненных работ подписаны на сумму 18 047 769,66 руб., оплата подрядчику произведена 28.12.2020 на сумму 18 047 769,66 руб. (89,4% освоено средств, остаток по муниципальному контракту – 2 148 085,74 руб.). Работы по данному контракту не завершены в связи с тем, что не выполнены пуско-наладочные работы и работы по укладке мастики. Дополнительное соглашение не заключено (по данным ЕИС в сфере закупок).

В рамках претензионной работы Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики в адрес ООО «ИМЭКС-А» направлены 2 претензионных письма о выполнении условий муниципального контракта в части соблюдения сроков окончания работ и завершения их от 10.12.2020 № 28/01-794 и от 29.12.2020 № 28/01-831.

Согласно п.6 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44) в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

В нарушение указанной статьи Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики требование об уплате сумм неустоек согласно условиям, отраженным в муниципальном контракте, не предъявлено.

Кроме того в связи с истечением срока исполнения контракта в настоящее время не обеспечено исполнение контракта, предусмотренное п. 2.1 муниципального контракта.

Согласно п. 4.3.8 Соглашения № 119 не использованные по состоянию на 1 января финансового года, следующего за отчетным, остатки средств подлежат возврату в республиканский бюджет. Остаток средств по Соглашению №119 в сумме 2 352 230,34 руб. по итогам 2020 г. Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики возвращен в республиканский бюджет (письмо администрации г. Новочебоксарска от 08.04.2021 № 22/36-01-2471).

Однако необходимо отметить, что средства в сумме 2148,1 тыс. руб. (в размере остатка неосвоенных средств по вышеуказанному государственному контракту) предусмотрены в 2021 г. решением НГСД от 17.12.2020 № С 6-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».

По данным, представленным администрацией г. Новочебоксарска (приложение № 1 к письму от 08.04.2021 № 22/36-01-2471), с различными органами исполнительной власти Чувашской Республики заключено 15 денежных соглашений о предоставлении средств в виде субсидии и межбюджетных трансфертов.

Выборочным анализом установлено, что 16.03.2020 между администрацией г. Новочебоксарска и Государственной ветеринарной службой Чувашской Республики заключено соглашение о предоставлении из республиканского бюджета Чувашской Республики субвенции бюджетам муниципальных районов и бюджетам городских округов на осуществление государственных полномочий Чувашской Республики по организации на территории поселений и городских округов мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев, а также по расчету и предоставлению субвенций бюджетам поселений на осуществление указанных полномочий на 2020 год № 21 (далее - Соглашение № 21). Согласно Соглашению № 21 показателем результативности предоставления субвенции является «количество отловленных животных без владельцев» в количестве 203 голов.

С целью освоения средств Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики на площадке единой информационной системы объявлены 5 аукционов на сумму 860,3 тыс. руб. (дата размещения в ЕИС 17.04.2020, 20.05.2020, 19.06.2020, 11.09.2020, 30.11.2020). Однако аукционы признаны не состоявшимися в связи с тем, что по окончании срока подачи заявок на участие в аукционе не было подано ни одной заявки на участие.

В то же время изучив аукционную документацию, размещенную в ЕИС 30.11.2020, необходимо отметить, что в приложении №2 проекта муниципального контракта количество услуг по отлову и содержанию животных без владельцев на территории г. Новочебоксарска предусмотрено 202 головы, в то время как по Соглашению №21 предусмотрено 203 головы. Техническим заданием и проектом муниципального контракта срок исполнения обязательств предусмотрен 31.12.2020. В данных обстоятельствах имелись риски не выполнения условий контракта.

В связи с тем, что аукционы не состоялись администрация г. Новочебоксарска на основании п. 4.2 Соглашения № 21 произвела возврат средств в полном объеме в республиканский бюджет (приложение № 1 к письму администрации г. Новочебоксарска от 08.04.2021 № 22/36-01-2471).

В нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 162 БК РФ и ст. 140 БК РФ не достигнут результат по реализации переданных полномочий Чувашской Республики.

 

7.2 Анализ исполнения местного бюджета по мероприятиям национальных проектов

Проведенный анализ на основании «Отчет о бюджетных обязательствах по национальным проектам» по ф. 0503128 показал, что г. Новочебоксарск в 2020 году участвовал в реализации мероприятий национальных проектов, на которые были предусмотрены средства на общую сумму 186 765,0 тыс. руб. (7,3% от общего объема расходов). Фактически в 2020 году на реализацию национальных проектов направлено 179 603,3 тыс. рублей (96,2% от плана, 7,0 % от общего объема расходов бюджета). Не исполнены лимиты бюджетных обязательств на сумму 7 161,7 тыс. рублей.

Бюджетные средства были направлены в рамках 5 национальных проектов («Безопасные и качественные автомобильные дороги», «Жилье и городская среда», «Образование», «Демография», «Культура») на реализацию 5 региональных проектов по следующим мероприятиям:

реализация мероприятий комплексного развития транспортной инфраструктуры Чебоксарской агломерации в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» запланировано 129 295,9 тыс. рублей, фактически исполнено 122 757,9 тыс. рублей (94,9 % от плана);

персонифицированное финансирование дополнительного образования детей запланировано 3 500,0 тыс. рублей, фактически исполнено 3 035,4 тыс. рублей (86,7% от плана);

реализация программ формирования современной городской среды запланировано 38 744,1 тыс. рублей, фактически исполнено 38 627,0 тыс. рублей (99,7 % от плана);

строительство объекта «Детский сад на 220 мест (поз. 27) в IX микрорайоне Западного жилого района г. Новочебоксарск» запланировано 11433,8 тыс. рублей, фактически исполнено в сумме 11 391,8 тыс. рублей (99,6 % от плана);

приобретение музыкальных инструментов, оборудования и материалов для детских школ искусств в рамках поддержки отрасли культуры запланировано и фактически исполнено 3 791,2 тыс. рублей (100,0 % от плана).

 

7.3 Анализ формирования и использования средств резервного фонда

В соответствии со ст. 81 БК РФ в г. Новочебоксарск создан резервный фонд администрации г. Новочебоксарск, порядок расходования средств бюджетных ассигнований которого утвержден постановлением администрации г. Новочебоксарска от 14.07.2020 № 705. Правила выделения бюджетных ассигнований из резервного фонда администрации г. Новочебоксарска на ликвидацию чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий и их последствий утверждены постановлением администрации г. Новочебоксарска от 14.07.2020 № 704.

Первоначально Решением о бюджете г. Новочебоксарска на 2020 г. бюджетные ассигнования резервного фонда утверждены в сумме 2851,2 тыс. руб. В результате внесения изменений в Решение о бюджете г. Новочебоксарска на 2020 г. бюджетные ассигнования резервного фонда предусмотрены в сумме 50,2 тыс. руб., что соответствует требованиям ст. 81 БК РФ.

В 2020 г. расходование средств резервного фонда не осуществлялось.

 

7.4 Анализ формирования и использования средств дорожного фонда

Формирование дорожного фонда и его использование в г. Новочебоксарск осуществляется в соответствии с Решением НГСД от 29.12.2011 № С 23-2 «О Дорожном фонде города Новочебоксарска Чувашской Республики» и постановлением администрации г. Новочебоксарска от 05.12.2012 № 498 «Об утверждении порядка формирования и использования бюджетных ассигнований Дорожного фонда города Новочебоксарска Чувашской Республики».

 

Доходная часть Дорожного фонда за 2020 г. по г. Новочебоксарск

 

Таблица 8

(тыс. руб.)

Наименование	Бюджнтные назначения на 2020 год	Фактически исполнено за 2020 год	Отклонение	Исполнение, %
I. Собственные доходы имеющие целевой характер - в т.ч.:	14 203,2	14 521, 1	317, 9	102,2
Акцизы на нефтепродукты (в 2020 г. в бюджет города поступает 0,1749%, от 10% налоговых доходов консолидированного бюджета Чувашской Республики от указанного налога. Норматив отчислений устанавливается исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования. г.Новочебоксарск, который составляет 186,2 км.)	4 200, 0	4 221, 0	21, 0	100,5
Транспортный налог (10% от общей суммы поступлений по данному налогу, собранных ИФНС по г. Новочебоксарску)	10 000, 0	10 296, 9	296, 9	103,0
Госпошлина за выдачу спецразрешения на движение по автодорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов (размер госпошлины п.111 ст.333.33 НК РФ опасных грузов - 1,3 тыс. рублей; тяжеловесные и (или) крупногабаритные грузы - 1,6 тыс. рублей).	3, 2	3, 2	0,0	100,0
Прочие неналоговые доходы бюджетов городских округов (временное ограничение движения транспортных средств в весенний период)	0,0	0,0	0,0	0,0
II. Безвозмездные поступления - в т.ч.:	134 923, 2	128 272, 8	-6 650, 4	95,1
Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий МКД, проездов к дворовым территориям	9 733, 9	9 733, 9	0,0	100,0
Реализация мероприятий приоритетного проекта "Безопасные и качественные дороги" в рамках финансового обеспечения дорожной деятельности	122 831, 1	116 620, 0	-6 211, 1	94,9
Реализация проектов развития общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах	2 358, 1	1 918, 9	-439, 2	81,4
III. Прочие собственные доходы, направленные на покрытие расходов дорожного фонда	72 499, 1	67 297, 0	-5 202, 1	92,8
ВСЕГО	221 625, 5	210 091, 0	-11 534, 5	94,8

 

Первоначально Решением о бюджете г. Новочебоксарск объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда г. Новочебоксарск на 2020 г. утвержден в сумме 215 074,9 тыс. рублей. В связи с внесением изменений в Решение о бюджете г. Новочебоксарск окончательный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда г. Новочебоксарск на 2020 г. составил 221 625,5 тыс. руб. (94,8% к бюджетным назначениям или 104,2% к уровню 2019 г.).

Исходя из таблицы видно, что в 2020 г. транспортный налог поступил на 296,9 тыс. руб. больше и составили 103% к бюджетным назначениям (103,1% к уровню 2019 г.), уменьшились безвозмездные поступления на 6 650,4 тыс. руб. и составили 95,1% к бюджетным назначениям (107,4% к уровню 2019 г.), уменьшились направленные собственные доходы на 5 202,1 тыс. руб. и составили 92,8% к бюджетным назначениям (117,8% к уровню 2019 г.).

 

Расходная часть Дорожного фонда за 2020 г. по г. Новочебоксарск

 

Таблица 9

(тыс. руб.)

Наименование	Бюджнтные назначения на 2020 год	Фактически исполнено за 2020 год	Отклонение	Исполнение,%
1. Капитальный ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городского округа	7 851, 8	7 778, 9	-72, 9	99,1
РБ ЧР	0,0	0,0	0,0	0,0
МБ	7 851, 8	7 778, 9	-72, 9	99,1
2. Строительство и реконструкция автомобильных дорог в городских округах	0,0	0,0	0,0	0,0
РБ ЧР	0,0	0,0	0,0	0,0
МБ	0,0	0,0	0,0	0,0
3. Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов	11 962, 7	11 960, 5	-2, 2	100,0
РБ ЧР	9 734, 0	9 734, 0	0,0	100,0
МБ	2 228, 7	2 226, 5	-2 ,2	99,9
4. Реализация мероприятий приоритетного проекта "Безопасные и качественные дороги" в рамках финансового обеспечения дорожной деятельности	129 296,0	122 757, 8	-6 538, 2	94,9
ФБ	64 648, 0	61 378, 9	-3 269, 1	94,9
РБ ЧР	58 183, 2	55 241, 0	-2 942, 2	94,9
МБ	6 464, 8	6 137, 9	-326, 9	94,9
5. Содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городского округа	65 475, 7	61 379, 5	-4 096, 2	93,7
МБ	65 475, 7	61 379, 5	-4 096, 2	93,7
6. Строительство, содержание, модернизация и ремонт технических средств организации дорожного движения	1 160, 3	337, 0	-823, 3	29,0
МБ	1 160, 3	337, 0	-823, 3	29,0
7. Обустройство и совершенствование опасных участков улично-дорожной сети городов и сельских населенных пунктов	2 869, 2	2 867, 4	-1, 8	99,9
МБ	2 869, 2	2 867, 4	-1, 8	99,9
8. Реализация проектов развития общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах	3 009, 8	3 009, 8	0,0	100,0
РБ ЧР	902, 9	902, 9	0,0	100,0
МБ	2 106, 9	2 106, 9	0,0	100,0
ВСЕГО	221 625, 5	210 091, 0	-11 534, 5	94,8

 

Освоение средств Дорожного фонда г. Новочебоксарска в 2020 г. составило 210 091,0 тыс. руб. или 94,8% от бюджетных назначений (104,2% к уровню 2019 г.).

 

7.5 Анализ использования средств в рамках адресной инвестиционной программы г. Новочебоксарска

В ходе анализа использования средств в рамках адресной инвестиционной программы г. Новочебоксарска за 2020 г., утвержденного приложением 11 Решения о бюджете г. Новочебоксарска, установлено, что первоначально средства были предусмотрены в объеме 14 923,6 тыс. руб. за счет республиканских и местных средств, в т.ч.:

на реконструкцию сетей теплоснабжения г. Новочебоксарска – 1 553,6 тыс. руб.;

на строительство объекта «Детский сад на 220 мест (поз. 27) в IX микрорайоне Западного жилого района г. Новочебоксарск» - 13 370,0 тыс. руб.

После внесения изменений в приложение 11 Решения о бюджете г. Новочебоксарска бюджетные ассигнования адресной инвестиционной программы г. Новочебоксарска за 2020 г. за счет республиканских и местных средств составили 90 626,7 тыс. руб., в т.ч.:

на обеспечение мероприятий по модернизации систем коммунальной инфраструктуры – 79 192,9 тыс. руб., исполнение – 76 382,8 тыс. руб. или 96,5% от предусмотренных средств;

на строительство объекта «Детский сад на 220 мест (поз. 27) в IX микрорайоне Западного жилого района г. Новочебоксарск» - 11 433,8 тыс. руб., исполнение – 11 391,8 тыс. руб. или 99,6% от предусмотренных средств.

 

1. 8. Анализ муниципального долга (объема и его структуры), дефицита бюджета МО (объема и источников его финансирования)

 

8.1 Муниципальный долг

Решением о бюджете г. Новочебоксарска (в редакции от 19.12.2019) на 2020 г. верхний предел муниципального долга бюджета г. Новочебоксарск по состоянию на 01.01.2021 утвержден в сумме 40000,0 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям 0,0 тыс. руб. Решением о бюджете г. Новочебоксарска (в редакции от 24.12.2020) на 2020 г. верхний предел муниципального долга бюджета г. Новочебоксарска по состоянию на 01.01.2021 установлен в сумме 0,0 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям 0,0 тыс. руб.

Согласно данным баланса исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по ф. 0503320 и сведений о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах по ф. 0503172 по состоянию на 01.01.2021 долговые обязательства г. Новочебоксарска отсутствуют.

Первоначальный предельный объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга в 2020 г. составлял 2917,5 тыс. руб., с учетом вносимых изменений – 797,0 тыс. руб. Расходы на обслуживание муниципального долга в 2020 г. по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» отчета об исполнении бюджета фактически составили 797,0 тыс. руб. (100% к плану, 138,1% к уровню 2019 г.), что не превышает предельное значение, определенное в ст. 111 БК РФ.

При этом необходимо отметить, что в нарушение ст. 107 БК РФ в ст. 1 Решения о бюджете г. Новочебоксарск на 2020-2022 г. утверждены значения предельных объемов муниципального долга.

 

1. Дефицит, профицит бюджета

Согласно Решению о бюджете г. Новочебоксарск (в редакции от 19.12.2019) местный бюджет на 2020 г. первоначально утвержден с дефицитом в сумме 43 000,0 тыс. руб., размер и источники финансирования которого соответствуют нормам статей 92.1, 96 БК РФ.

Решением о бюджете г. Новочебоксарск (в редакции от 24.12.2020) местный бюджет на 2020 г. утвержден с дефицитом в размере 296 000,0 тыс. руб. (в т.ч. без учета изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета – 33 896,3 тыс. руб.), размер и источники финансирования которого также соответствуют нормам статей 92.1, 96 БК РФ. Исполнение бюджета г. Новочебоксарска в 2020 г. осуществлено с дефицитом в сумме 45 715,5 тыс. руб. или 15,4% от утвержденных значений (22,0% к уровню 2019 г.).

Вывод:

Проведенная проверка годового отчета об исполнении бюджета г. Новочебоксарска за 2020 г. показала, что параметры бюджета г. Новочебоксарска за 2020 г. соответствуют требованиям бюджетного законодательства. Предлагается утвердить следующие основные характеристики бюджета:

доходная часть бюджета при плановом значении 2 561 851,6 тыс. руб. составила 2 524 678,9 тыс. руб. или 98,5% от плановых значений или 104,4% к уровню 2019 года;

расходная часть бюджета при плановом значении 2 857 851,6 тыс. руб. составила 2 570 394,4 тыс. руб. или 89,9% от плановых значений или 116,2% к уровню 2019 года;

предельный объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга в 2020 г. составлял 797,0 тыс. руб., фактические расходы составили 797,0 тыс. руб. (138,1% к уровню 2019 г.), что не превышает предельное значение, определенное ст. 111 БК РФ;

дефицит бюджета при плановом значении 296 000,0 тыс. руб. составила 45 715,5 тыс. руб. или 15,4% от плановых значений (22,0% к уровню 2019 года), размер и источники финансирования которого соответствуют нормам статей 921, 96 БК РФ.

 

Предложения:

1. Направить настоящее заключение в Новочебоксарское городское Собрание депутатов Чувашской Республики.

2. Направить настоящее заключение и рекомендации для принятия соответствующих мер в администрацию города Новочебоксарска Чувашской Республики.