Информация о ходе исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики за 9 месяцев 2019 года

Информация о ходе исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики за 9 месяцев 2019 года

1. Общая часть

В соответствии со статьей 264² Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 81¹ Закона Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике» Кабинетом Министров Чувашской Республики в Контрольно-счетную палату Чувашской Республики представлен отчет об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики за 9 месяцев 2019 года.

Контрольно-счетная палата Чувашской Республики, рассмотрев вышеуказанный отчет, в соответствии со статьей 8 Закона Чувашской Республики «О Контрольно-счетной палате Чувашской Республики» представляет аналитическую записку (информацию) о ходе исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики за 9 месяцев 2019 года.

Аналитическая записка (информация) подготовлена на основе анализа показателей, утвержденных Законом Чувашской Республики от 28.11.2018 г. № 83 «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» с изменениями от 13.02.2019 г. № 1, от 30.04.2019 г. № 29, от 05.09.2019 г. № 54 (далее – Закон о бюджете), показателей сводной бюджетной росписи и показателей, отраженных в отчете об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики за 9 месяцев 2019 года, использованы результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

 2. Исполнение республиканского бюджета Чувашской Республики по доходам

 1. Доходы республиканский бюджет Чувашской Республики

По итогам 9 месяцев 2019 года в республиканский бюджет Чувашской Республики поступило всего доходов в общей сумме 40 256 040,0 тыс. рублей или 71,5% к утвержденным годовым бюджетным назначениям (56 328 911,0 тыс. рублей), в том числе налоговые доходы в сумме 20 708 847,7 тыс. рублей или 70,5% к утвержденным годовым бюджетным назначениям (29 380 108,3 тыс. рублей), неналоговые доходы в сумме 886 580,6 тыс. рублей или 87,4% к утвержденным годовым бюджетным назначениям (1 014 517,3 тыс. рублей) и безвозмездные поступления в сумме 18 660 612,4 тыс. рублей или 71,0% к утвержденным годовым бюджетным назначениям (25 934 285,4 тыс. рублей).

Поступление доходов в республиканский бюджет Чувашской Республики за 9 месяцев 2019 года представлено в таблице

тыс. рублей

 2. Налоговые доходы республиканский бюджет Чувашской Республики

Налоговых доходов по итогам 9 месяцев 2019 года поступило в республиканский бюджет Чувашской Республики на 352 600,1 тыс. рублей или на 1,7% больше, чем за аналогичный период 2018 года (20 356 247,6 тыс. рублей).

Состояние и структура налоговых доходов на 01 октября 2019 года представлена в таблице.

тыс. рублей

Налога на прибыль по итогам девяти месяцев 2019 года в республиканский бюджет Чувашской республики поступило в сумме 12 882 825,0 тыс. рублей, что составляет на 68,8% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. К аналогичному периоду 2018 года (13 151 752,3 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года налога на прибыль поступило меньше на 268 927,3 тыс. рублей или на 2,0%. Доля налога на прибыль в составе налоговых доходов составляет 62,2% (за 9 месяцев 2018 года – 64,6%). Поступление налогов на прибыльскладывается из:

- налога на прибыль организаций (48,8% от объема налога на прибыль, дохода) поступило на сумму 6 281 814,9 тыс. рублей, что составляет 71,0% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно аналогичного периода 2018 года (6 818 151,3 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года налога на прибыль организаций поступило меньше на 536 336,4 тыс. рублей или на 7,9%;

По данным отчета о задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации (Форма № 4-НМ) на 1 октября 2019 года задолженность урегулированная (реальная к взысканию) составила 275 608,0 тыс. рублей (рост к началу года на 72 029,0 тыс. рублей или на 35,4%), в том числе урегулированная задолженность по налогу - 52 400,0 тыс. рублей (снижение на 24 490,0 тыс. рублей  или на 31,9%), урегулированная задолженность, по налогам организаций, находящихся в процедурах банкротства – 155 273,0 тыс. рублей (рост на 80 034,0 тыс. рублей или в 2 раза), урегулированная задолженность по уплате пеней и санкций – 21 022,0 тыс. рублей (снижение на 7 967,0 тыс. рублей или в два раза на 27,5%) и урегулированная задолженность, организаций находящихся в процедурах банкротства по уплате пеней и санкций – 46 913,0 тыс. рублей (рост на 24 452,0 тыс. рублей или в 2 раза).   

- налога на доходы физических лиц (НДФЛ) (51,2% от объема налога на прибыль, дохода) поступило в сумме 6 601 010,1 тыс. рублей, что составляет 66,9% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. В сравнении с аналогичным периодом 2018 года (6 333 601,0 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года налога на доходы физических лиц поступило больше на 267 409,1 тыс. рублей или на 4,0%.

Необходимо отметить, что поступление налога на прибыль по итогам 2019 году прогнозируется на уровне 18 713 154,1 тыс. рублей, что на 190 278,5 тыс. рублей или на 1,0% больше итогов 2018 года (18 522 875,6 тыс. рублей). При этом, прогнозное поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) увеличивается на 511 533,7 тыс. рублей или на 5,5%, а поступление налога на прибыль организаций снижается на 321 255,2 тыс. рублей или на 3,5%.

По данным отчета о задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации (Форма № 4-НМ) на 1 октября 2019 года урегулированная задолженность (реальная к взысканию) составила 368 780,0 тыс. рублей (снижение к началу года на 29 205,0 тыс. рублей или на 7,3%), в том числе урегулированная задолженность по налогу – 39 697,0 тыс. рублей (снижение на 40 501,0 тыс. рублей или в 2 раза), урегулированная задолженность, по налогам организаций, находящихся в процедурах банкротства – 217 279,0 тыс. рублей (рост на 24 883,0 тыс. рублей или на 12,9%), урегулированная задолженность по уплате пеней и санкций – 14 620,0 тыс. рублей (снижение на 19 064,0 тыс. рублей или на 56,6%) и урегулированная задолженность, организаций находящихся в процедурах банкротства по уплате пеней и санкций – 97 184,0тыс. рублей (рост на 5 477,0 тыс. рублей или  на 6,0%).   

Поступление в республиканский бюджет акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации по итогам 9 месяцев 2019 года составило 3 213 845,9 тыс. рублей, что составляет 71,9% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (2 832 521,4 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года акцизов в республиканский бюджет поступило больше на 381 324,5 тыс. рублей или на 13,5%. Доля акцизов в налоговых доходах республиканского бюджета составила 15,5% (за 9 месяцев 2018 года – 13,9%). Поступление акцизовскладывается из:

- акцизы на пиво, производимое на территории Российской Федерации(28,7% от объема всех акцизов) поступили в сумме 922 232,1 тыс. рублей, что составляет 71,4% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. В сравнении с аналогичным периодом 2018 года (1 004 528,7 тыс. рублей) по итогам девяти месяцев 2019 годаакцизов на пиво поступило меньше на 82 296,6 тыс. рублей или на 8,2%;

- акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, производимую на территории Российской Федерации(17,0% от объема всех акцизов) поступили в сумме 547 390,0 тыс. рублей, что составляет 67,3% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно аналогичного периода 2018 года (335 339,2 тыс. рублей) по итогам девяти месяцев 2019 годаакцизов на пиво поступило больше на 212 050,8 тыс. рублей или на 63,2%;

- доходов от уплаты акцизов на дизельное топливо, моторные масла, автомобильный бензин, прямогонный бензин (54,3% от объема всех акцизов) поступило в сумме 1 744 223,8 тыс. рублей, что составляет 73,8% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно аналогичного периода 2018 года (1 492 653,4 тыс. рублей) по итогам девяти месяцев 2019 года доходов от уплаты акцизов поступило больше на 251 570,4 тыс. рублей или на 16,9%.

Необходимо отметить, что поступление акцизов по итогам 2019 году прогнозируется с ростом к уровню 2018 года (3 834 267,4 тыс. рублей) на 633 873,0 тыс. рублей или на 16,5%. При этом, прогнозное поступление акцизы на пиво снижаются к уровню 2018 года (1 301 680,6 тыс. рублей) на 10 233,6 тыс. рублей или на 0,8%.

Налога на совокупный доход в республиканский бюджет по итогам девяти месяцев 2019 года поступило в сумме 2 062 153,0 тыс. рублей, что составляет 79,5% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно аналогичного периода 2018 года (1 794 506, 3 тыс. рублей) по итогам девяти месяцев 2019 года налога на совокупный доход поступило больше на 267 646,7 тыс. рублей или на 14,9%. Доля налога на совокупный доход в налоговых доходах республиканского бюджета составляет 10,0% (за 9 месяцев 2018 года – 8,8%).

Поступление налога на совокупный доход по итогам 2019 году прогнозируется с ростом к уровню 2018 года (2 371 772,0 тыс. рублей) на 220 695,8 тыс. рублей или на 9,3%.

По итогам 9 месяцев 2019 года налоги на имущество в республиканский бюджет Чувашской Республики поступили в сумме 2 459 003,8 тыс. рублей, что составляет 70,9% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. К аналогичному периоду 2018 года (2 479 532,0 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года налога на имущества поступило меньше на 20 528,2 тыс. рублей или на 0,8%. Доля налога на имущества в налоговых доходах бюджета составляет 11,9% (за 9 месяцев 2018 года – 12,2%). Поступление налогов на имуществоскладывается из:

- налога на имущество организаций (83,5% от объема налогов на имущество) поступило в сумме 2 053 459,5 тыс. рублей, что составляет 78,8% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. В сравнении с аналогичным периодом 2018 года (2 122 349,5 тыс. рублей) по итогам девяти месяцев 2019 года налога на имущества организаций поступило меньше на 68 890,0 тыс. рублей или на 3,2%;

- транспортный налог (16,4% от объема налогов на имущество) поступил в сумме 402 403,9 тыс. рублей, что составляет 49,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. В сравнении с первым периодом 2018 года (351 690, 1 тыс. рублей) по итогам девяти месяцев 2019 года транспортного налога поступило больше на 50 713,8 тыс. рублей или на 14,4%.

Поступление налогов на имуществопо итогам 2019 году прогнозируется со снижением к поступлению за 2018 год (3 776 548,4 тыс. рублей) на 308 822,2 тыс. рублей или на 8,2%, в том числе за счет уменьшения прогноза поступления налога на имущество организаций на 341 308,1 тыс. рублей или на 11,6%. 

Государственная пошлина по итогам 9 месяцев 2019 годав республиканский бюджет поступила в сумме 90 962,0 тыс. рублей, что составляет 65,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. К аналогичному периоду 2018 года (97 878,4 тыс. рублей) по итогам девяти месяцев 2019 года государственная пошлина поступила меньше на 6 916,4 тыс. рублей или на 7,1%. Доля государственной пошлины в налоговых доходах бюджета составляет 0,4% (за 9 месяцев 2018 года – 0,5%).

 3. Неналоговые доходы республиканского бюджета Чувашской Республики

Неналоговых доходов по итогам месяцев 2019 года поступило в республиканский бюджет Чувашской Республики на 87 550,1 тыс. рублей или на 9,9% больше, чем за аналогичный период 2018 года (799 029,5 тыс. рублей).

Состояние и структура неналоговых доходов на 1 октября 2019 года представлена в таблице.

тыс. рублей 

Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности по итогам 9 месяцев 2019 года составило в сумме 173 549,4 тыс. рублей, что составляет 95,1% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно итогов 9 месяцев 2018 года (168 581,3 тыс. рублей) По итогам 9 месяцев 2019 года доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступило больше на 4 968,1 тыс. рублей или на 2,9%. Доля доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в неналоговых доходах бюджета составляет 19,6%.

Основное поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности складывается из:

- доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в безвозмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственный и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (58,6% от объема доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности), поступили в сумме 101 734,2 тыс. рублей, что составляет 92,5% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (114 633,6 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года наблюдается снижение поступлений на 12 899,4 тыс. рублей или на 11,3%.

Динамика поступления доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в безвозмездное пользование государственного и муниципального имущества представлена в таблице.

- прочих доходов от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (28,4% от объема доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности) поступили в сумме 49 224,6 тыс. рублей, что составляет 99,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. К аналогичному периоду 2018 года (38 318,8 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года прочих доходов поступило больше на 10 905,8 тыс. рублей или на 28,5%.

В рамках данного аналитического мероприятия направлен запрос в Министерство юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики (15.11.2019 № 03-08/1502) части предоставления информации о результатах финансовой деятельности по итогам 9 месяцев 2019 года организаций, где присутствует доля Чувашской Республики.  

Необходимо отметить, что поступление доходов от использования имущества по итогам 2019 году прогнозируется со снижением к уровню 2018 года (217 861,4 тыс. рублей) на 35 383,8 тыс. рублей или на 16,2%, в том числе за счет уменьшения поступлений доходов, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества, к уровню 2018 года (152 112,2 тыс. рублей) на 42 112,2 тыс. рублей или на 27,7%.

Согласно отчетным данным Министерства юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» за 2018 год (форма по ОКУД 0503169) текущая дебиторская задолженность по доходов, получаемых в виде арендной платы, составила в общей сумме 249 663,1 тыс. рублей, что на 49 022,3 тыс. рублей или на 16,4% ниже уровня 2017 года (298 688,4 тыс. рублей), в том числе:

аренда имущества в сумме 4 884,2 тыс. рублей или снижение к уровню 2017 года (12 194,4 тыс. рублей) на 7 310,2 тыс. рублей или на 59,9%;

аренда земли в сумме 244 781,9 тыс. рублей или снижение к уровню 2017 года (286 494,0 тыс. рублей) на 41 712,1 тыс. рублей или на 14,6%.

Доходы в виде прибыли, приходящейся па доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям (9,7% от объема доходов от использования имущества, находящегося в государст­венной и муниципальной собственности) поступили в сумме 16 747,7 тыс. рублей, что составляет 100,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. К ана­логичному периоду 2018 года (10 072,0 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 го­да прочих доходов поступило больше на 6 675,7 тыс. рублей или на 66,3%.

В рамках данного аналитического мероприятия направлен запрос в Мини­стерство юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики (15.11.2019 № 03-08/1502) части предоставления информации о результатах фи­нансовой деятельности по итогам 9 месяцев 2019 года организаций, где присутст­вует доля Чувашской Республики. Министерством юстиции и имущественных от­ношений Чувашской Республики представлен ответ о финансовом состоянии ор­ганизаций на 01.10.2019, где присутствует доля Чувашской Республики (от 20.11.2019 № 07/20-20301).

Основным плательщиком за последние три года является АО «Чувашхлебопродукт», из них в 2017 году - 10 594,0 тыс. рублей (62,1% от общего объема данных доходов), в 2018 году - 7 067,2 тыс. рублей (70,2%) и по итогам 9 месяцев 2019 года - 12 118,4 тыс. рублей (72,3%). При этом на 01.10.2019 чистая прибыль составила 99 586,0 тыс. рублей, что в 6 раз выше ана­логичного периода 2018 года.

Кроме того, необходимо обратить внимание на то, что по итогам 10 месяцев 2019 года финансовое состояние предприятий, ежегодно перечисляющих часть прибыли в бюджет республиканского бюджета Чувашской Республики (АО «Чу­вашское книжное издательство», АО «ИПК «Чувашия», ООО «Чувашский учколлектор», АО «Канашский автовокзал»), остается на уровне 2018 года. Также, согласно представленной ин­формации наблюдается рост чистой прибыли у ООО «Продовольственный фонд Чувашской Республики» к уровню 2018 года.

Из вышеуказанного следует, что при расчете прогнозных поступлений в 2020 году данного дохода в республиканский бюджет Чувашской Республики, Мини­стерством юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики не были учтены финансовые результаты основных плательщиков, с долей Чувашской Рес­публики.

По итогам 9 месяцев 2019 года платежей при пользовании природными ресурсами поступило в сумме 34 923,7 тыс. рублей, что составляет 92,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (37 806,6 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года платежей при пользовании природными ресурсами поступило меньше на 2 882,9 тыс. рублей или на 7,6%. Доля данных платежей в составе неналоговых доходов республиканского бюджета составила 3,9%.

Основное поступление платежей при пользовании природными ресурсами складывается из:

- плата за негативное воздействие на окружающую среду (42,0% от объема платежей при пользовании природными ресурсами), поступили в сумме 12 461,5 тыс. рублей, что составляет 92,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (14 806,6 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года наблюдается снижение поступлений на 2 345,1 тыс. рублей или на 15,8%.

Динамика поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду представлена в таблице.

Снижение темпа роста поступления плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2019 году связано с внесением изменением в законодательство, в части категорирования плательщиков и освобождения отдельной категорий плательщиков (4 категория). Таким образом, снижается общее количество организаций, перечисляющих плату за негативное воздействие на окружающую среду.

-  плата за использование лесов (42,0% от объема платежей при пользовании природными ресурсами), поступили в сумме 21 478,3 тыс. рублей, что составляет 98,3% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (22 858,9 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года наблюдается снижение поступлений на 1 007,5 тыс. рублей или на 6,0%.

Динамика поступления платы за использование лесов представлена в таблице.

Одной из основных причин увеличения поступление платы за использование лесов в 3 квартале 2019 года является поступления «Платы за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части, превышающей минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений» (аукцион от 14.09.2019 - 25 лотов с начальной ценой предметов аукционов в сумме 10 146,5 тыс. рублей). Аналогичная ситуация сложилась и в 2018 году.

 Поступление доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства по итогам 9 месяцев 2019 годасоставило 88 315,5 тыс. рублей, что составляет 122,4% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (43 964,1 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства поступило больше на 44 351,4 тыс. рублей или в два раза. Доля данных доходов в составе неналоговых доходов республиканского бюджета составила 10,0%.

Основное доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства складывается из:

- прочих доходов от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации (98,9% от объема доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства) в сумме 87 332,2 тыс. рублей, что составляет 128,7% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (39 119,9 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года наблюдается увеличение поступлений на 48 212,3 тыс. рублей.

Динамика поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства представлена в таблице.

Основными администраторами данного дохода в 2019 году являются Министерство сельского хозяйства Чувашской Республики - 23 026,0 тыс. рублей (26,4%), Министерство труда и социальной защиты Чувашской Республики - 14 299,4 тыс. рублей (16,4%) и Министерство экономического развития, промышленности и торговли Чувашской Республики - 30 218,6 тыс. рублей (34,6%).

Поступление доходов от продажи материальных и нематериальных активов по итогам 9 месяцев 2019 годасоставило 213 338,1 тыс. рублей, что составляет 94,1% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно уровня аналогичного периода 2018 года (160 866,0 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года доходов от продажи материальных и нематериальных активов поступило больше на 52 472,1 тыс. рублей или на 32,6%. Доля доходов от продажи материальных и нематериальных активов в составе неналоговых доходов республиканского бюджета составила 24,1%.

Динамика поступления продажи материальных и нематериальных активов представлена в таблице.

Поступление штрафов, санкций, возмещений ущерба по итогам 9 месяцев 2019 года составило в сумме 375 716,8 тыс. рублей, что составляет 76,0% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно аналогичного периода 2018 года (387 137,2 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года штрафов, санкций, возмещений ущерба поступило меньше на 11 420,4 тыс. рублей или на 2,9%. Доля штрафов, санкций, возмещений ущерба в составе неналоговых доходов республиканского бюджета составила 42,4%. Основные поступления штрафов, санкций, возмещений ущерба складываются из:

- денежных взысканий (штрафов) за правонарушения в области дорожного движения(89,1% от объема штрафов, санкций, возмещений ущерба) в сумме 344 530,4 тыс. рублей, что составляет 74,9% к утвержденным годовым бюджетным назначениям (460 000,0 тыс. рублей). Относительно аналогичного периода 2018 года (355 354,3 тыс. рублей) по итогам 9 месяцев 2019 года денежных взысканий (штрафов) за правонарушения в области дорожного движения поступило меньше на 10 823,9 тыс. рублей или на 3,0%.

1.4. Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2019 года в республиканский бюджет Чувашской Республики поступили в общей сумме 18 660 612,4 тыс. рублей (72,0% к утвержденным бюджетным назначениям), что на 82 650,0 тыс. рублей или на 16,3% больше, чем за аналогичный период 2018 года (508 583,4 тыс. рублей).

Состояние и структура безвозмездных поступлений на 1 октября 2019 года представлена в таблице.

тыс. рублей

По итогам 9 месяцев 2019 года субсидийв республиканский бюджет Чувашской Республики поступило в общей сумме 3 668 543,3 тыс. рублей, что на 2 470 451,8 или на 25,0% меньше утвержденных бюджетных назначений. Наиболее крупные суммы, неосвоенные на 1 октября 2019 года являются субсидии на:

- сокращение доли загрязненных сточных вод в сумме 330 787,9 тыс. рублей (освоение - 0,0%);

- мероприятия по стимулированию программ развития жилищного строительства субъектов Российской Федерации в сумме 250 814,6 тыс. рублей (0,0%);

- ежемесячную денежную выплату, назначаемую в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет в сумме 167 390,7 тыс. рублей (63,1%);

- на  создание центров выявления и поддержки одаренных детей в сумме 213 567,3 тыс. рублей (0,0%);

- поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации  и муниципальных программ формирования современной городской среды в сумме 96 066,7 тыс. рублей (74,9%);

- софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности в рамках строительства (реконструкции) объектов обеспечивающей инфраструктуры с длительным сроком окупаемости, входящих в состав инвестиционных проектов по созданию в субъектах Российской Федерации туристских кластеров в сумме 472 302,5 тыс. рублей (5,5%) и другие.

На 01 октября 2019 года субвенций в республиканский бюджет Чувашской Республики поступило в общей сумме 3 668 543,3 тыс. рублей, что на 2 470 451,8 или на 25,0% меньше утвержденных бюджетных назначений. Наиболее крупные суммы, неосвоенные на 1 октября 2019 года являются субвенции на:

- оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан в сумме 145 001,7 тыс. рублей (освоение - 66,8%);

- выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами) в сумме 265 932,2 тыс. рублей (55,3%);

- оказание отдельным категориям граждан социальной услуги по обеспечению лекарственными препаратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими изделиями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов в сумме 66 394,9 тыс. рублей (63,4%);

- осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений в сумме 49 439,7 тыс. рублей (55,2%);

- выполнение полномочий Российской Федерации по осуществлению ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка в сумме 44 282,8 тыс. рублей (87,0%) и другие.

За 9 месяцев 2019 года иных межбюджетных трансфертовв республиканский бюджет Чувашской Республики поступило в общей сумме 1 544 227,7 тыс. рублей, что на 2 134 192,1 тыс. рублей или на 58,0% меньше утвержденных бюджетных назначений. Наиболее крупные суммы, неосвоенные на 1 октября 2019 года являются иные межбюджетные трансферты на:

- создание в субъектах Российской Федерации дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования в сумме 801 976,4 тыс. рублей  (освоение - 45,2%);

- создание и оснащение референс-центров для проведения иммуногистохимических, патоморфологических исследований и лучевых методов исследований, переоснащение сети региональных медицинских организаций, оказывающих помощь больным онкологическими заболеваниями в субъектах Российской Федерации в сумме 229 830,8  тыс. рублей (0,0%);

- финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» в сумме 612 658,7 тыс. рублей (33,4%);

- возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе в сумме 142 227,1 тыс. рублей (56,5%) и другие.

По итогам 9 месяцев 2019 года возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил в общей сумме 51 675,5 тыс. рублей, что на 38 030,2 тыс. рублей больше утвержденных бюджетных назначений. Наиболее крупные суммы, подлежащие возврату на 1 октября 2019 года являются субсидии на:

-  возврат остатков субсидий на реализацию мероприятий федеральной целевой программы «Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014-2020 годы» из бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 2 840,7 тыс. рублей;

- возврат остатков субсидий на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, из бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 4 262,4 тыс. рублей;

-  возврат остатков субсидий на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе из бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 3 603,0 тыс. рублей;

- возврат остатков субсидий на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов агропромышленного комплекса, а также на приобретение техники и оборудования из бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 5 005,6 тыс. рублей;

- возврат остатков субсидий на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды из бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 7 051,4 тыс. рублей;

- возврат остатков субсидий на софинансирование государственных программ субъектов Российской Федерации, содержащих мероприятия по развитию материально-технической базы детских поликлиник и детских поликлинических отделений медицинских организаций, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации из бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 3 260,5 тыс. рублей;

- возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 12 243,4 тыс. рублей и другие.

Справочно: в 2018 году возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил в общей сумме 106 988,6 тыс. рублей (по итогам 9 месяцев 2018 года - 68 884,9 тыс. рублей), в 2017 годы - 14 296,5 тыс. рублей, в 2016 году - 162 987,6 тыс. рублей.

2. Исполнение республиканского бюджета Чувашской Республики

по расходам

Организация исполнения республиканского бюджета в 2019 году осуществлялась на основе сводной бюджетной росписи республиканского бюджета Чувашской Республики на 2019 год (с учетом изменений) (далее – сводная бюджетная роспись).

Общий объем утвержденных бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 01.10.2019 составил 56 855,4 млн. рублей, что на 350,0 млн. рублей больше объема бюджетных ассигнований, утвержденного Законом о бюджете (в ред. от 05.09.2019 г.).

Данные об изменении объема бюджетных ассигнований по состоянию на 01.10.2019 по разделам классификации расходов бюджетов представлены в Таблице.

 (тыс. руб.)

Увеличение бюджетных ассигнований осуществлено по основаниям, предусмотренным в статьях 217, 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статье 64 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 36 «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике».

Исполнение расходов республиканского бюджета Чувашской Республики по разделам за 9 месяцев 2019 года в сравнении с аналогичным периодом 2018 года представлено в Таблице.

Уровень исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики по разделам классификации расходов бюджета составил от 4,2% по разделу «Охрана окружающей среды» до 74,1% по разделу «Национальная оборона».

За январь – сентябрь 2019 года кассовое исполнение по расходам республиканского бюджета составило 33 901 647,2 тыс. рублей (или 59,6% утвержденных бюджетных назначений), что на 4 594 202,9 тыс. рублей (рост на 15,7 %) больше, чем за аналогичный период прошлого года.

В общей структуре расходов наибольший удельный вес занимают:

– «Образование» – 34,2 % (исполнение составило 11 599 284,0 тыс. рублей, или 65,7 % утвержденных бюджетных назначений);

– «Социальная политика» – 29,4 % (исполнение составило 9 952 268,8 тыс. рублей, или 72,6 % утвержденных бюджетных назначений);

–«Национальная экономика» – 13,1% (исполнение составило 4 436 504,8 тыс. рублей, или 46,1 % утвержденных бюджетных назначений);

– «Здравоохранение» – 9,1 % (исполнение составило 3 077 066,2 тыс. рублей, или 59,2 % утвержденных бюджетных назначений).

За январь – сентябрь 2019 года в сравнении с аналогичным периодом 2018 года отмечается рост фактического объема расходов по всем разделам классификации расходов, за исключением «0200 Национальная оборона», «0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «0400 Национальная экономика», «0600 Охрана окружающей среды», «1300 Обслуживание государственного и муниципального долга» (снижение расходов за отчетный период, обусловленное уменьшением в целом объема кассового исполнения по разделам 0200, 0300, 0400, 0600, и уменьшением планового объема расходов на 2019 год по разделу 1300).

Рост фактического объема расходов по разделам 0100, 0500, 0700, 0800, 0900, 1000, 1100, 1200, 1400 обусловлен:

1) ростом планового объема расходов на 2019 год в сравнении с аналогичным периодом 2018 года;

2) ростом объема кассового исполнения расходов по отдельным мероприятиям, предусмотренным по соответствующим разделам, что в целом обеспечило положительную динамику за отчетный период.

Наибольший рост объема расходов отмечается по следующим разделам:

– 1100 «Физическая культура и спорт» – рост на 84,4 % (исполнение составило 574 867,0 тыс. рублей, или 48,7 % утвержденных бюджетных назначений), в том числе за счет предоставления:

1) бюджетные инвестиции на строительство регионального центра по хоккею при БОУ ЧР "Чувашский кадетский корпус Приволжского федерального округа имени Героя Советского Союза А.В. Кочетова", расположенного по Эгерскому бульвару г. Чебоксары, в рамках реализации мероприятий федеральной целевой программы "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016-2020 годы", в объеме 146 859,3 тыс. рублей (или 73,2 % утвержденных бюджетных назначений) (за аналогичный период 2018 года расходы по мероприятию не осуществлялись);

– 0900 «Здравоохранение» – рост на 49,3 % (исполнение составило 3 077 066,2 тыс. рублей, или 59,2 % утвержденных бюджетных назначений), в том числе за счет предоставления:

1) субсидии бюджетным и автономным учреждениям на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям в объеме 237 858,1 тыс. рублей (или 73,8 % утвержденных бюджетных назначений) (за аналогичный период 2018 года расходы по мероприятию не осуществлялись);

2) бюджетных инвестиций на строительство блочно-модульной котельной для теплоснабжения здания БУ "Моргаушская ЦРБ" Минздрава Чувашии с инженерными сетями по ул. Ленина, д. 85 в с. Большой Сундырь Моргаушского района Чувашской Республики в объеме 6 096,5 тыс. рублей (или 100,0% утвержденных бюджетных назначений) (мероприятие в 2018 году не реализовывалось);

3) бюджетные инвестиции на реконструкцию здания стационара БУ "Городская детская больница № 2" Минздрава Чувашии, г. Чебоксары, ул. Гладкова, д. 15 в объеме 208 376,9 тыс. рублей (или 71,2% утвержденных бюджетных назначений) (за аналогичный период 2018 года расходы по мероприятию не осуществлялись);

4) бюджетные инвестиции на строительство здания многопрофильной поликлиники БУ «Центральная городская больница» Минздрава Чувашии, г. Чебоксары, просп. Ленина, д. 12 в объеме 173 760,3 тыс. рублей (или 80,6% утвержденных бюджетных назначений) (за аналогичный период 2018 года расходы по мероприятию не осуществлялись);

5) субсидии бюджетным учреждениям на реализацию регионального проекта «Создание единого цифрового контура в здравоохранении на основе единой государственной информационной системы здравоохранения (ЕГИСЗ)» в объеме 168 533,3 тыс. рублей (или 100,0% утвержденных бюджетных назначений) (мероприятие в 2018 году не реализовывалось).

Вместе с тем, за январь – сентябрь 2019 года уровень исполнения расходов республиканского бюджета в целом составил 59,6 %, что сопоставимо с уровнем исполнения расходов республиканского бюджета за аналогичный период прошлого года (59,7%), однако по отдельным разделам уровень исполнения ниже среднего значения по области более чем в 2 раза (0600 «Охрана окружающей среды»).

Наиболее низкий уровень кассового исполнения республиканского бюджета по разделам классификации расходов бюджетов отмечается по разделам «Обслуживание государственного и муниципального долга» (2,8%), «Охрана окружающей среды» (4,2%), «Общегосударственные вопросы» (22,9%), «Общегосударственные вопросы» (29,9%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (39,1%), «Национальная экономика» (46,1%).

В разрезе разделов классификации расходов исполнение составило:

«Общегосударственные вопросы» - 728,9 млн. рублей (29,9% к годовым назначениям 2 436,5млн. рублей), их доля в общей сумме расходов республиканского бюджета Чувашской Республики составила 2,2%. Незначительно освоены средства по подразделу«Другие общегосударственные вопросы»: при годовых назначениях в сумме 646,4 млн. рублей расходы составили в сумме 358,8 млн. рублей (55,5%).

По информации Минюста Чувашии (письмо от 21.11.2019 №09/12-20491) по данному подразделу предусмотрены средства на:

- внедрение автоматизированной информационной системы управления и распоряжения государственным имуществом Чувашской Республики и муниципальным имуществом (при годовых назначениях в сумме 4,2 млн. рублей расходы не осуществлены). Оплата по государственному контракту от 29.04.2019 не произведена, так как срок сдачи работ не наступил (1 декабря 2019 года);

 - проведение кадастровых работ в отношении объектов капитального строительства, находящихся в государственной собственности Чувашской Республики, и внесение сведений в Единый государственный реестр недвижимости» (при годовых назначениях в сумме 14,8 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 2,3 млн. рублей (15,6%)). За 9 месяцев 2019 года проведены электронные аукционы по результатам которых заключено 27 государственных контрактов в отношении 3913 объектов на сумму 9,5 млн.рублей. По состоянию на 01 октября 2019 года произведена оплата на сумму 2,3 млн.рублей по причине наличия замечаний к результатам работ. Также по 6 государственным контрактам, заключенных в сентябре 2019 года, срок сдачи работ не наступил.

По информации Минприроды Чувашии (письмо от 21.11.2019 № 10/56-16871) отсутствие кассового расхода на информационно-технологическое обеспечение деятельности централизованных бухгалтерий органов исполнительной власти Чувашской Республики, подведомственных им организаций и администраций муниципальных районов и городских округов Чувашской Республики связано с поздним проведение конкурсных процедур. Электронный аукцион проведен 13.11.2019.

Вместе с тем Контрольно-счетная палата отмечает, что бюджетные ассигнования на вышеуказанные цели предусмотрены Законом о бюджете в апреле 2019 года. При этом согласно единой информационной системе в сфере закупок zakupki.gov.ru, изменения в план-график внесены 22.10.2019. Извещение о проведении электронного аукциона опубликовано 01.11.2019 г. Контракт заключен 25.11.2019 г. Таким образом, Минприроды Чувашии допущено необоснованное затягивание процесса осуществления закупок, что указывает на неэффективное управление бюджетными ресурсами.

«Национальная оборона»- 24,4 млн. рублей (74,1% к годовым назначениям – 32,9млн. рублей),  доля – 0,1%;

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 346,4млн. рублей (54,4% к годовым назначениям – 636,9млн. рублей), доля – 1,0%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделам «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»: при годовых назначениях в сумме 109,3 млн. рублей расходы составили в сумме 62,6 млн. рублей (57,3%), «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»: при годовых назначениях в сумме 249,0 млн. рублей расходы составили в сумме 102,7 млн. рублей (41,3%).

По информации Министерства Чувашской Республики по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям(письмо от 21.11.2019 № 7/Д-9-02-2579) незначительный кассовый расход по подразделу «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» связано с тем, что по срок оплаты по контракту на техническую поддержку специального программно-аппаратного комплекса Системы-112 – декабрь 2019 года.

По информации Минобразования Чувашии (письмо от 21.11.2019 № 07/19-15402) заявка на проведение аукциона на приобретение антитеррористического и досмотрового оборудования передана в Госслужбу Чувашии по тарифам. Данные средства будут освоены в декабре 2019 года.

Контрольно-счетная палата проанализировала информацию, размещенную в единой информационной системе в сфере закупок zakupki.gov.ru и установила следующее.

Бюджетные ассигнования на приобретение антитеррористического и досмотрового оборудования было предусмотрено Минобразования Чувашии в феврале 2019 года (первое уточнение). Позиция «Поставка арочных металлодетекторов» с начальной (максимальной) ценой контракта 5 647,2 тыс.рублей внесена в план-график 12.04.2019. Министерством планировалась осуществить закупку в апреле 2019 года. Однако 07.11.2019 данная позиция была исключена. Вместе с тем, 12.11.2019 в план-график внесена позиция «Поставка систем видеонаблюдения и комплектов оборудования для систем контроля и управления доступом» с начальной (максимальной) ценой контракта 5 579,0 тыс.рублей, которая изменением в план-график от 20.11.2019 снижена до 3 792,6 тыс. рублей. Извещение о проведении электронного аукциона на поставку систем видеонаблюдения и комплектов оборудования для систем контроля и управления доступом с начальной (максимальной) ценой контракта 3 792,6 тыс.рублей размещена 25.11.2019 года. Проведение электронного аукциона запланировано на 12.12.2019 г.

Таким образом, Минобразованием Чувашии не выполнены должным образом полномочия по планированию расходов бюджета и обоснованию бюджетных ассигнований, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, что привело к отсутствию кассового расхода по состоянию на 01 октября 2019 года и создает риски неосвоения бюджетных средств до конца финансового года.

«Национальная экономика» – 4 436,5 млн. рублей (46,1% к годовым назначениям – 9 627,9 млн. рублей), доля – 13,1%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделам «Общеэкономические вопросы»: при годовых назначениях в сумме 349,7 млн. рублей расходы составили в сумме 174,4 млн. рублей (49,9%),«Водное хозяйство»: при годовых назначениях в сумме 50,1 млн. рублей расходы составили в сумме 19,7 млн. рублей (39,2%), «Лесное хозяйство»: при годовых назначениях в сумме 258,4 млн. рублей расходы составили в сумме 145,4 млн. рублей (56,3%), «Транспорт»: при годовых назначениях в сумме 185,5 млн. рублей расходы составили в сумме 60,1 млн. рублей (32,4%), «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»: при годовых назначениях в сумме 5 279,0 млн. рублей расходы составили в сумме 2 075,6 млн. рублей (39,3%), «Другие вопросы в области национальной экономики»: при годовых назначениях в сумме 1 287,4 млн. рублей расходы составили в сумме 421,5 млн. рублей (32,7%).

По информации Министерства природных ресурсов и экологии Чувашской Республики (письмо от 21.11.2019 № 10/56-16871) по разделу «Водное хозяйство» работы по расчистке правой протоки русла р. Сура в районе Сурского водозабора                  г. Шумерля Чувашской Республики по состоянию на 21.11.2019 выполнены (контракт от 22.04.2019). Оплата будет произведена с условиями контракта до конца текущего года.

По информации Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики (письмо от 21.11.2019 № 06/07-7335)отсутствие кассового расхода по подразделу «Транспорт» связан с затягиванием конкурентных процедур. Так, первоначально Законом о бюджете Минтрансу Чувашии были предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов администрациям городов Чебоксары и Новочебоксарска на закупку троллейбусов. Законом Чувашской Республики от 30.04.2019 № 29 данные расходы были уточнены и предусмотрены Минтрансу Чувашии. Изменения в план-график внесены 22.05.2019. Извещение об электронном аукционе на приобретение троллейбус с низким уровнем пола, с увеличенным автономным ходом, с начальной (максимальной) ценой контракта 47 300,0 тыс.рублей размещено 08.08.2019. Государственный контракт заключен 12.09.2019. Срок поставки – 60 дней.

Таким образом, Минтрансом Чувашии не выполнены должным образом полномочия по планированию расходов бюджета и обоснованию бюджетных ассигнований, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, что привело к отсутствию кассового расхода по состоянию на 01 октября 2019 года.

«Жилищно-коммунальное хозяйство» – 681,4 млн. рублей (39,1% к годовым назначениям – 1 744,2 млн. рублей), доля – 2,0%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделам «Жилищное хозяйство»:  при годовых назначениях в сумме 271,5 млн. рублей расходы осуществлены лишь в сумме 55,0 млн. рублей (20,3%), «Коммунальное хозяйство»: при годовых назначениях в сумме 982,3 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 296,1 млн. рублей (30,1%),«Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства»: при годовых назначениях в сумме 103,8 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 41,2 млн. рублей (39,7%).

Контрольно-счетная палата отмечает, что Законом о бюджете от 30.04.2019 Минстрою Чувашии предусмотрены бюджетные ассигнования на переселение граждан из жилищного фонда, признанного аварийным и представляющего угрозу жизни и здоровью граждан, за исключением признанного таковым до 01.01.2017 года в сумме 29,2 млн.рублей, которые по состоянию на 01.10.2019 не освоены. Вместе с тем, по сообщению Минстроя Чувашии (письмо от 21.11.2019 № 10/13-12561) по состоянию на 21.11.2019 года Министерством ведется работа по внесению изменений в правила предоставления субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики Государственной программы Чувашской Республики «Обеспечение граждан в Чувашской Республике доступным и комфортным жильем», утвержденной постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 16.10.2018 № 405.

Таким образом, в нарушение части 3 статьи 139 Бюджетного кодекса Российской Федерации Минстроем Чувашии не обеспечено своевременная разработка правил предоставления межбюджетных трансфертов, что в последующем привело к неосвоению бюджетных средств на указанные цели.

Вместе с тем, в рамках экспертизы Законопроекта о республиканском бюджете Чувашской Республики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов проведен анализ обеспечения жильем отдельных категорий граждан, отраженный в таблице.

* Программой на 2020-2021 годы не предусматривается финансирование мероприятий по переселению граждан из аварийного жилья вместе с тем в проекте закона о бюджете на 2020-2022 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 10000,0 тыс. рублей ежегодно.

Установлено, что, несмотря на ежегодное увеличение объемов финансирования на обеспечение жильем указанных категорий граждан, количество нуждающихся в улучшении жилищных условий по различным программам не снижается.

«Охрана окружающей среды»– 18,4 млн. рублей (4,2% к годовым назначениям – 435,4 млн. рублей), доля – 0,1%. По данному разделу не освоены средства «Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод»: при годовых назначениях в сумме 335,3 млн. рублей расходы не осуществлены, незначительно освоены средства по подразделам«Другие вопросы в области охраны окружающей среды»: при годовом назначении в сумме 70,5 млн. рублей расходы осуществлены лишь в сумме 3,0 млн. рублей (4,3%).

«Образование»– 11 599,3 млн. рублей (65,7% к годовым назначениям – 17 652,4 млн. рублей), доля – 34,2%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделам «Дополнительное образование детей»: при годовом назначении в сумме 675,1 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 230,4 млн. рублей (34,1%),«Другие вопросы в области образования»: при годовом назначении в сумме 130,5 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 75,6 млн. рублей (58,0%).

«Культура, кинематография»– 850,7 млн. рублей (56,4% к годовым назначениям – 1 507,6 млн. рублей), доля – 2,5%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделу «Культура»: при годовых назначениях в сумме 1 397,1 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 780,6 млн. рублей (55,9%).

По данному подразделу запланированы средства на реконструкцию здания ГУК Чувашской Республики «Чувашская государственная филармония в г. Чебоксары», Чувашская Республика». В связи с невозможностью реализации проектного решения и необходимостью выполнения дополнительных работ, 17.07.2019 заключено соглашение о расторжении контракта с подрядчиком. Электронный аукцион на определение нового подрядчика по состоянию на 21.11.2019 не состоялся, контракт не заключен.

«Здравоохранение» – 3 077,1 млн. рублей (59,2% к годовым назначениям – 5 199,0 млн. рублей), доля – 9,1%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделу «Скорая медицинская помощь»: при годовых назначениях в сумме 180,7 млн. рублей расходы осуществлены лишь в сумме 36,4 млн. рублей (20,1%). Отсутствует освоение по закупке автомобилей скорой медицинской помощи класса «В», «С» и для новорожденных на общую сумму 113,5 млн.рублей. Контрольно-счетная палата отмечает, что бюджетные ассигнования на данные цели предусмотрены Законом о бюджете в феврале 2019 г. Вместе с тем закупки проведены в августе, сентябре-ноябре 2019 года. Таким образом, Минздравом Чувашии допущено необоснованное затягивание процесса осуществления закупок, что указывает на неэффективное управление бюджетными ресурсами.

«Социальная политика» – 9 952,3 млн. рублей (72,6% к годовым назначениям –13 710,7 млн. рублей), доля – 29,4%.

«Физическая культура и спорт» – 574,9 млн. рублей (48,7% к годовым назначениям – 1 180,0 млн. рублей), доля – 1,7%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделу «Массовый спорт»: при годовых назначениях в сумме 456,7 млн. рублей расходы осуществлены лишь в сумме 147,3 млн. рублей(32,3%).

Выборочная проверка отсутствия кассового исполнения расходов показала следующее. В данном разделе предусмотрены бюджетные средства на «Реконструкцию БОУ ДОД «СДЮСШОР № 2» Минспорта Чувашии» в размере 70,0 млн.рублей. Контракт на реконструкцию заключен с ООО «Алза» в 2013 году. 09 апреля 2019 года Минспорт Чувашии обратился в Арбитражный суд Чувашской с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Алза» о взыскании 133,2 млн.рублей и расторжении контракта от 31.12.2013 № 20. Решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 25.11.2019 контракт расторгнут. Таким образом, установлено, что активные работы на объекте не ведутся и потребность денежных средств в текущем году отсутствует.

«Средства массовой информации» – 110,1 млн. рублей (65,3% к годовым назначениям – 168,8 млн. рублей), доля – 0,3%. %. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделу «Другие вопросы в области средств массовой информации»: при годовых назначениях в сумме 5,9 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 1,4 млн. рублей(23,2%).

«Обслуживание государственного и муниципального долга» – 12,8 млн. рублей (2,8% к годовым назначениям – 455,95 млн. рублей). Согласно письму Минфина Чувашии от 27.08.2019 № 14/33-5911, средства направлены на погашение коммерческих кредитов, привлеченных в 2018 году, за период с 30.12.2018 по 09.01.2019 г.

«Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» – 1 488,5 млн. рублей (72,0% к годовым назначениям –2 067,2 млн. рублей), доля – 4,4 процента.

Контрольно-счетной палатой проведены проверки отдельных вопросов использования межбюджетных трансфертов администрациями Красночетайского и Шумерлинского районов, предоставленных в рамках реализации на территории Чувашской Республики проектов развития общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах. Контрольно-счетной палатой проведен анализ стоимости контейнерных площадок и установлено завышение стоимости строительства 1 площадки на 4 контейнера в Шумерлинском районе на 27,3 тыс. рублей (расчетно стоимость завышения затрат на строительство 90 площадок составила 2 458,08 тыс. рублей, что указывает на признаки неэффективного использования бюджетных средств). Также проверкой были установлены факты приемки и оплаты фактически не выполненных работ по устройству щебеночного основания контейнерных площадок расчетно на сумму 915,2 тыс. рублей.

В Красночетайском районе выявлено несвоевременное, некачественное выполнение работ по созданию и обустройству детской игровой площадки. При этом муниципальным заказчиком не предъявлялись неустойки (пени, штрафы) за нарушение подрядчиком условий муниципального контракта.

Исполнение расходов республиканского бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств

Ведомственной структурой расходов республиканского бюджета Чувашской Республики на 2019 год бюджетные назначения в отчетном периоде предусмотрены 26 главным распорядителям бюджетных средств.

Сведения об исполнении главными распорядителями расходов республиканского бюджета Чувашской Республики за девять месяцев 2019 года приведены в таблице:

(тыс. рублей) 

Диапазон исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики в отчетном периоде главными распорядителями бюджетных средств составил от 36,3 % (Минприроды Чувашии) до 71,3% (Гостехнадзор Чувашии).

Исполнение республиканского бюджета Чувашской Республики по расходам 10 главных распорядителей не превысило среднего значения исполнения сводной бюджетной росписи с изменениями (59,6%), из них менее 50%:

Министерство природных ресурсов и экологии Чувашской Республики – 36,3%;

Министерство транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики – 41,3%;

Министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Чувашской Республики- 45,3%;

Министерство культуры, по делам национальностей и архивного дела Чувашской Республики - 45,7%;

Министерство физической культуры и спорта Чувашской Республики – 49,7%.

 3. Результат исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики

По состоянию на 1 октября т.г. республиканский бюджет Чувашской Республики исполнен с профицитом в сумме 6 354,4 млн. рублей (по итогам девяти месяцев 2018 года профицит составлял 5 207,8 млн. рублей).

 4. Информация о ходе исполнения Дорожного фонда Чувашской Республики за 9 месяцев 2019 года

 I. Исполнение Дорожного фонда Чувашской Республики по доходам

По состоянию на 1 октября 2019 года доходная часть Дорожного фонда Чувашской Республики исполнена в сумме 3218987,2 тыс. рублей, или на 61,0 %  от утвержденных годовых назначений (5 279218,0 тыс. рублей).

Доходы Дорожного фонда Чувашской Республики сформированы от поступлений:

 транспортного налога (поступило  402 403,9 тыс. рублей или  46,9 % от годовых назначений – 857 253,6 тыс. рублей);

доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты (поступило 1 747079,2 тыс. рублей или 73,9% от годовых назначений - 2 365272,0 тыс. рублей);

доходов от использования имущества, входящего в состав автомобильных дорог общего пользования (поступило 4 238,0 тыс. рублей или 106,0% от годовых назначений – 4 000,0 тыс. рублей);

доходов от платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов (поступило 1 295,6 тыс. рублей или 68,00% от годовых назначений – 1 905,0 тыс. рублей);

штрафов за нарушение правил перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего пользования (поступило 109,3 тыс. рублей;

денежных средств, поступающих в бюджет от уплаты неустоек (пеней,штрафов), а также от возмещения убытков государственного заказчика, взысканных в установленном порядке в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий  государственного контракта  или иных договоров , финансируемых за счет средств дорожного фонда, или в связи с уклонением от заключения таких контрактов или иных договоров (поступило 5 277,4 тыс. рублей или 115,4% от годовых назначений – 4571,4 тыс. рублей);

субсидий из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения и местного значения (поступило 3418 470,4 тыс.рублей или 26,8 % от  годовых назначениях – 1 190530,5 тыс. рублей).

Остаток средств Дорожного фонда Чувашской Республики по состоянию на 01.01.2019 составил 395 685,5 тыс. рублей.

По сравнение  с аналогичным  периодом  2018  года (2 986 249,8 тыс. рублей) поступления по доходам в Дорожный фонд Чувашской Республики  увеличилисьсь на 232 737,4 тыс. рублей, или на 7,8%,  в том числе:

- остаток средств Дорожного фонда на начало отчетного периода увеличился по сравнению с аналогичной датой предыдущего года на 72 049,6 тыс. рублей, или в 22,3 % (на 01.01.2018 –  323 635,9 тыс. рублей);

- поступление транспортного налога увеличилось на  50 713,1 тыс. рублей, или на 14,4% (за 9 месяцев 2018 года поступило – 351 690,8 тыс. рублей);

- поступление доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты увеличилось на 250 601,7 тыс. рублей, или на 16,8% (за 9 месяцев 2018 года поступило – 1 496477,5 тыс. рублей);

- поступление доходов от использования имущества, входящего в состав автомобильных дорог общего пользования, увеличилось на 153,0 тыс. рублей, или на 3,4%  (за 9 месяцев 2018 года поступило – 4 085,8 тыс. рублей);

- поступление доходов от платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, уменьшилось на 30,2 тыс. рублей, или на 5,2%  (за 9 месяцев 2018 года поступило – 1365,4 тыс. рублей);

- поступление от штрафов за нарушение правил перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего пользования, уменьшилось на 54,2 тыс. рублей, или на 45,5%  (за 9 месяцев 2018 года поступило – 193,5 тыс. рублей).

II. Исполнение Дорожного фонда Чувашской Республики по расходам

По состоянию на 1 октября 2019  года расходная часть Дорожного фонда Чувашской Республики исполнена в сумме 2 075 644,8 тыс. рублей, или на 39,3% от утвержденных годовых назначений (5 279 218,0 тыс. рублей), в том числе по следующим направлениям:

1)   обеспечение деятельности КУ ЧР «Управление автомобильных дорог Чувашской Республики» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики кассовые расходы составили 30 216,4тыс. рублей, или 60,5% от годовых назначений  (49 979,9 тыс. рублей),

2)    реализация мероприятий  регионального проекта «Общесистемные меры  развития дорожного хозяйства « национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги»– 99 680,6 тыс.рублей, или 37,4 % от годовых назначений ( 266 718,9 тыс. рублей), в том числе

внедрение камер фотовидеофиксации  нарушений правил дорожного движения исполнены в сумме 99 680,6 тыс. рублей, или 45,6% от годовых назначений (218652,5 тыс.рублей);

внедрение автоматизированных пунктов весового и габаритного контроля  на автомобильных дорогах общего пользования регионального и муниципального значения в  Чувашской Республике –не освоены полностью при годовых назначениях (48 066,4 тыс. рублей).

2) бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике исполнены в сумме 1 945 747,8 тыс. рублей, или на 39,2% от годовых назначений  (4 962 335,3 тыс. рублей), в том числе за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики – в сумме 1 627 277,5 тыс. рублей или на 43,1% к годовым назначениям (3 771 804,7 тыс. рублей), за счет средств федерального бюджета – в сумме 318470,4 тыс.рублей  или 26,8% к годовым назначеиям( 1 190 530,5 тыс. рублей).

Отсутствуют кассовые  расходы за счет средств республиканского бюджета по следующим мероприятиям:

Внедрение автоматических пунктов весового и габаритного контроля на автомобильных дорогах общего пользования регионального и межмуниципального значения, при годовых назначениях в сумме 48,1 млн. рублей расходы по состоянию на 01.10.2019 не осуществлены. В настоящее время работы на объекте выполнены в соответствии с заключенным государственным контрактом (срок исполнения - сентябрь 2019 года) в полном объеме, оформляется финансовая документация;

Реализация мероприятий комплексного развития транспортной инфраструктуры Чебоксарской агломерации (ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения города Чебоксары, Новочебоксарск и Моргаушского и Чебоксарского районов). При этом, кассовый расход за счет средств федерального бюджета по состоянию на 01.10.2019 составляет 307,2 млн. рублей или 45,2% от плановых назначений. В соответствии с заключенными контрактами работы на объектах выполняются согласно установленным календарным графикам производства работ. Оплата выполненных работ производилась в соответствии с представленными документами, подтверждающими фактическое выполнение;

Средства на реализацию мероприятий комплексного развития транспортной инфраструктуры Чебоксарской агломерации (реконстуркция автодороги Кугеси - Икково - Тохмеево в Чебоксарском районе) - КУ ЧР "Чувашупрдор";

Субсидии местным бюджетам на реализацию мероприятий комплексного развития транспортной инфраструктуры Чебоксарской агломерации (строительство и реконструкция автомобильных дорог общего пользования местного значения города Чебоксары);

Субсидии местным бюджетам на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городского округа (г.Алатырь, г.Канаш, г.Шумерля);

Субсидии местным бюджетам на строительство и реконструкция автомобильных дорог местного значения городских округах (Строительство автомобильной дороги по ул. А.Асламаса в 14 мкр. г. Чебоксары), в связи с низким качеством проектно-сметной документации, подлежащей корректировке и прохождению повторной государственной экспертизы. Ориентировочный срок завершения работ - 30.11.2019 г.;

Субсидии местным бюджетам на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городского округа (Строительство автодорог по улицам №1, 2, 3, 4, 5  в микрорайоне "Университетский-2" СЗР г.Чебоксары), в связи с поздним проведением электронного аукциона, муниципальный контракт с АО «СЗ «ТУС» заключен только в октябре месяце. Объект переходящий, завершение работ запланировано в августе 2020 года;

Субсидии местным бюджетам на проектирование и строительство (реконструкция) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, в том числе строительство (реконструкция) автомобильных дорог общего пользования, ведущих к общественно значимым объектам сельских населенных пунктов, а также к объектам производства и переработки сельскохозяйственной продукции. В соответствии с распоряжением Кабинета Министров Чувашской Республики от 05.11.2019 № 976-р по утверждению значения уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов и уровня софинансирования расходного обязательства по дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов, которые осуществляются из местных бюджетов, за счет субсидии из республиканского бюджета Чувашской Республики бюджетам муниципальных районов и бюджетам городских округов (за исключением расходных обязательств муниципальных районов и городских округов Чувашской Республики, в целях софинансирования которых республиканскому бюджету Чувашской Республики предоставляются межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, из федерального бюджета), на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов министерством подготовлены и направлены в администрации муниципальных для рассмотрения и подписания проекты соглашений о предоставлении субсидий на софинансирование расходов по строительству и реконструкции автодорог общего пользования местного значения. По информации представленной Минтрансом Чувашии работы на объектах выполнены и будут профинансированы после заключения соглашений. В настоящее время заключено соглашение с Ядринской районной администрацией и частично оплачены выполненные работы.

В отчетном периоде объем расходов по сравнению с аналогичным периодом 2018 года уменьшился на 322 694,5 тыс. рублей или на 13,5% ( 9 месяцев 2018 года расходы произведены на сумму 2 398 339,3 тыс. рублей), в том числе на финансовое обеспечение дорожной деятельности автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике расходы уменьшилось  на 370 801,5  тыс. рублей,  или на 15,1% (9 месяцев 2018 года расходы произведены на сумму 2 316 549,3 тыс. рублей).

 III. Результат исполнения Дорожного фонда Чувашской Республики

По состоянию на 1 октября 2019 года в процессе исполнения Дорожного фонда Чувашской Республики сложился профицит в размере 1 143 342,3 тыс. рублей или 194,5% к аналогичному периоду 2018 года (587 910,5 тыс. рублей).

 Выводы:

1. Республиканский бюджет Чувашской Республики за девять месяцев 2019 года исполнен:

по доходам в объеме 40 256,0 млн. рублей или 71,5% к утвержденным Законом о бюджете (за аналогичный период 2018 года - 34 515,2 млн. рублей, или 72,3% к утвержденным Законом о бюджете);

по расходам - в сумме 33 901,6 млн. рублей, что 59,6% к годовым назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (за аналогичный период 2018 года - 29 307,4 млн. рублей, что составляет 59,7% сводной бюджетной росписи).

с профицитом в размере 6 354,4 млн. рублей при утвержденном годовом дефиците в размере 176 470,9 тыс. рублей (в аналогичном периоде 2018 года республиканский бюджет Чувашской Республики был исполнен с профицитом в размере 5 207,8 млн. рублей при годовом плановом дефиците в объеме 1 328,7 млн. рублей).

2. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года поступление доходов увеличилось на 5 740,8 млн. рублей или на 16,6% (за 9 месяцев 2018 года объем доходов республиканского бюджета Чувашской Республики составил 34 515,2 млн. рублей), при этом налоговые доходы выросли на 1,7%, неналоговые доходы – на 9,9%, безвозмездные поступления – на 16,3%.

3. По состоянию на 1 октября 2019 года доходная часть Дорожного фонда Чувашской Республики исполнена в сумме 3 219,0 млн. рублей, или на 61,0 %  от утвержденных годовых назначений (5 279,2 млн. рублей). Расходная часть Дорожного фонда Чувашской Республики исполнена в сумме 2 075,6 млн. рублей, или на 39,3% от утвержденных годовых назначений (5 279,2 млн. рублей)

По состоянию на 1 октября 2019 года в процессе исполнения Дорожного фонда Чувашской Республики сложился профицит в размере1 143,3 млн. рублей или 194,5% к аналогичному периоду 2018 года (587,9 млн. рублей).

 Предложения:

1. Направить аналитическую записку о ходе исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики за 9 месяцев 2019 года в Государственный Совет Чувашской Республики и в Кабинет Министров Чувашской Республики.

2. Направить информационное письмо в Министерство юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики.