Информация о ходе исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики за 1 квартал 2020 года

В соответствии со статьей 264² Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 81¹ Закона Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике» Кабинетом Министров Чувашской Республики в Контрольно-счетную палату Чувашской Республики представлен отчет об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики за первый квартал 2020 года.

Контрольно-счетная палата Чувашской Республики, рассмотрев вышеуказанный отчет, в соответствии со статьей 8 Закона Чувашской Республики «О Контрольно-счетной палате Чувашской Республики» представляет отчет о ходе исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики за первый квартал 2020 года.

Информация подготовлена на основе анализа показателей, утвержденных Законом Чувашской Республики от 3 декабря 2019 г. № 83 «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» с изменениями от 12 марта 2020 г. № 15 (далее - Закон), показателей сводной бюджетной росписи и показателей, отраженных в отчете об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики за первый квартал 2020 года, использованы результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

1. Исполнение республиканского бюджета Чувашской Республики по доходам 

По итогам первого квартала 2020 года в республиканский бюджет Чувашской Республики поступило налоговых и неналоговых доходов в объеме 6 989 557,3 тыс. рублей, или 22,0% к утвержденным бюджетным назначениям (31 751 063,1 тыс. рублей), в том числе налоговые доходы в сумме 6 799 823,8 тыс. рублей или 22,1% к утвержденным годовым бюджетным назначениям (30 773 749,9 тыс. рублей) и неналоговые доходы в сумме 189 733,5 тыс. рублей или 19,4% к утвержденным годовым бюджетным назначениям (977 313,3 тыс. рублей).

Поступление налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет Чувашской Республики за первый квартал 2020 года представлено в таблице № 1.

Таблица № 1 тыс. рублей 

Налоговые доходы республиканский бюджет Чувашской Республики 

Налоговых доходов в первом квартале 2020 года поступило в республиканский бюджет Чувашской Республики на 666 466,6 тыс. рублей или на 10,9% больше, чем за аналогичный период 2019 года (6 133 357,2 тыс. рублей).

Состояние и структура налоговых доходов на 1 апреля 2020 года представлена в таблице № 2.

Таблица № 2 тыс. рублей

По итогам первого квартала 2020 года поступление налоговых доходов в республиканский бюджет Чувашской Республики сформировалось из:

Налога на прибыль в сумме 4 697 590,8 тыс. рублей, что составляет на 24,2% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. К аналогичному периоду 2019 года (4 334 397,6 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года налога на прибыль поступило больше на 363 193,2 тыс. рублей или на 8,4%. Доля налога на прибыль в составе налоговых доходов составляет 69,1% (в первом квартале 2019 года – 70,7%).

Поступление налогов на прибыль складывается из:

- налога на прибыль организаций (52,9% от объема налога на прибыль, дохода) в сумме 2 470 033,5 тыс. рублей, что составляет 27,2% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно аналогичного периода 2019 года (2 186 273,4 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года налога на прибыль организаций поступило больше на 283 760,1 тыс. рублей или на 13,0%;

- налога на доходы физических лиц (НДФЛ) (47,4% от объема налога на прибыль, дохода) в сумме 2 227 557,2  тыс. рублей, что составляет 21,5% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. В сравнении с аналогичным периодом 2019 года (2 148 124,2 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года налога на доходы физических лиц поступило больше на 79 433,0 тыс. рублей или на 3,7%.

Акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации в сумме  1 021 950,9 тыс. рублей, что составляет 20,5% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. В сравнении с аналогичным периодом 2019 года (951 970,0 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года акцизов в республиканский бюджет поступило больше на 69 980,9 тыс. рублей или на 7,4%. Доля акцизов в налоговых доходах республиканского бюджета составила 15,0% (в первом квартале 2019 года – 15,5%).

Поступление акцизов складывается из:

- акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья, производимое на территории Российской Федерации, (0,4% от объема всех акцизов) в сумме 4 293,6 тыс. рублей;

- акцизы на пиво, производимое на территории Российской Федерации (22,4%) в сумме 229 069,5 тыс. рублей, что составляет 16,9% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. В сравнении с аналогичным периодом 2019 года (196 082,2 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года акцизов на пиво поступило больше на 32 987,3 тыс. рублей или на 16,8%;

- акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, производимую на территории Российской Федерации (19,6%) в сумме 200 757,1 тыс. рублей, что составляет 22,1% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно аналогичного периода 2019 года (183 667,1 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года акцизов на алкогольную продукцию поступило больше на 16 908,0 тыс. рублей или на 9,3%;

- доходов от уплаты акцизов на дизельное топливо, моторные масла, автомобильный бензин, прямогонный бензин (57,5%) в сумме 587 635,2 тыс. рублей, что составляет 40,0% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно аналогичного периода 2019 года (569 124,8 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года доходов от уплаты акцизов поступило больше на 18 510,4 тыс. рублей или на 3,3%.

Налога на совокупный доход в сумме 571 363,2 тыс. рублей, что составляет 21,0% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно аналогичного периода 2019 года (445 776,5  тыс. рублей) в первом квартале 2020 года налога на совокупный доход поступило больше на 125 586,7 тыс. рублей или на 28,2%. Доля налога на совокупный доход в налоговых доходах республиканского бюджета составляет 8,4% (в первом квартале 2019 года - 7,3%).

Налогов на имущество в сумме 483 459,7 тыс. рублей, что составляет 13,8% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. К уровню первого квартала 2019 года (374 449,6 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года налога на имущества поступило больше на 109 010,1 тыс. рублей или на 29,1%. Доля налога на имущества в налоговых доходах бюджета составляет 7,1% (в первом квартале 2019 года – 6,1%).

Поступление налогов на имущество складывается из:

- налога на имущество организаций (76,3% от объема налогов на имущество) в сумме 368 567,8 тыс. рублей, что составляет 14,1% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. В сравнении с первым кварталом 2019 года (277 338,6 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года налога на имущества организаций поступило больше на 91 229,2 тыс. рублей или на 32,9%;

- транспортный налог (23,7%) поступил в сумме 114 591,1 тыс. рублей, что составляет 13,1% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. В сравнении с первым кварталом 2019 года (95 395,8 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года транспортного налога поступило больше на 19 195,3 тыс. рублей или на 20,1%.

Государственная пошлина в сумме 24 459,3 тыс. рублей, что составляет 18,1% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно первого квартала 2019 года (26 740,7  тыс. рублей) в первом квартале 2020 года государственная пошлина поступила меньше на 2 281,4 тыс. рублей или на 8,5%. Доля государственной пошлины в налоговых доходах бюджета составляет 0,4% (в первом квартале 2019 года - 0,4%).

Неналоговые доходы республиканский бюджет Чувашской Республики 

Неналоговых доходов в первом квартале 2020 года поступило в республиканский бюджет Чувашской Республики на 103 502,0 тыс. рублей или на 35,3% меньше, чем за аналогичный период 2019 года (293 235,5 тыс. рублей).

Состояние и структура неналоговых доходов на 1 апреля 2020 года представлена в Приложении 1.

По итогам первого квартала 2020 года поступление неналоговых доходов в республиканский бюджет Чувашской Республики сформировалось из:

Доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 31 877,4 тыс. рублей, что составляет 20,9% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно итогов первого квартала 2019 года (56 138,4 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступило меньше на 24 261,0 тыс. рублей или на 43,2%. Доля доходов от использования имуществ в неналоговых доходах бюджета составляет 16,8% (в первом квартале 2019 года – 19,1%).

Основное поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности складывается из:

- доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в безвозмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственный и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (69,3% от объема доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности) в сумме 22 075,3 тыс. рублей, что составляет 21,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. По сравнению с первым кварталом 2019 года (35 600,7 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года наблюдается снижение поступлений на 13 525,4 тыс. рублей или на 38,0%;

- прочих доходов от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (30,7%) в сумме 9 802,1 тыс. рублей, что составляет 22,1% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. К аналогичному периоду 2019 года (14 512,7 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года прочих доходов поступило меньше на 4 710,6 тыс. рублей или на 32,5%.

Платежей при пользовании природными ресурсами в сумме 17 072,7 тыс. рублей, что составляет 33,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. По сравнению с первым кварталом 2019 года (17 839,4 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года платежей при пользовании природными ресурсами поступило меньше на 766,7 тыс. рублей или на 4,3%. Доля данных платежей в составе неналоговых доходов республиканского бюджета составила 9,0% (в первом квартале 2019 года – 6,1%).

Поступление платежей при пользовании природными ресурсами складывается из:

- платы за негативное воздействие на окружающую среду (56,1% от объема поступлений платежей при пользовании природными ресурсами) в сумме 9 573,2 тыс. рублей, что составляет 73,3% к утвержденным годовым бюджетным назначениям;

- платежей при пользовании недрами (2,3%) в сумме 45,6 тыс. рублей, что составляет 2,8% к утвержденным годовым бюджетным назначениям;

- плата за использование лесов (43,6%) в сумме 7 453,9 тыс. рублей, что составляет 20,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям.

Доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в сумме 36 579,0 тыс. рублей, что составляет 53,4% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. К уровню первого квартала 2019 года (62 686,0 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства поступило меньше на 26 107,0 тыс. рублей или на 41,6%. Доля данных доходов в составе неналоговых доходов республиканского бюджета составила 19,3% (в первом квартале 2019 года – 21,4%).

Поступление доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства складывается из:

-  доходов от оказания платных услуг (работ) (0,7% от объема доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства) в сумме 256,5 тыс. рублей, что составляет 29,9% к утвержденным годовым бюджетным назначениям;

- доходов от компенсации затрат государства (99,3%) в сумме 36 322,5 тыс. рублей, что составляет 53,7% к утвержденным годовым бюджетным назначениям.

Доходов от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 42 219,8 тыс. рублей, что составляет 19,6% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно уровня первого квартала 2019 года (55 695,8 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года доходов от продажи материальных и нематериальных активов поступило больше на 13 476,0 тыс. рублей или на 31,9%. Доля доходов от продажи материальных и нематериальных активов в составе неналоговых доходов республиканского бюджета составила 22,3% (в первом квартале 2019 года – 19,0%).

Поступление доходов от продажи материальных и нематериальных активов складывается из:

- доходов от продажи квартир (87,2% от объема доходов от продажи материальных и нематериальных активов) в сумме 36 820,4 тыс. рублей, что составляет 19,9% к утвержденным годовым бюджетным назначениям;

- доходов от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (3,8%) в сумме 1 605,8 тыс. рублей;

-  доходов от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (5,8%) в сумме 2 447,8 тыс. рублей, что составляет 18,8% к утвержденным годовым бюджетным назначениям;

- доходов от приватизации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (3,2%) в сумме 1 345,8 тыс. рублей, что составляет 7,7% к утвержденным годовым бюджетным назначениям.

Штрафов, санкций, возмещений ущерба в сумме 87 992,2 тыс. рублей, что составляет 18,0% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно первого квартала 2019 года (98 904,4 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года штрафов, санкций, возмещений ущерба поступило меньше на 10 912,2 тыс. рублей или на 11,0%. Доля штрафов, санкций, возмещений ущерба в составе неналоговых доходов республиканского бюджета составила 46,4% (в первом квартале 2019 года – 33,7%).

Основные поступления штрафов, санкций, возмещений ущерба складываются из:

- денежных взысканий (штрафов) за правонарушения в области дорожного движения (48,7% от объема штрафов, санкций, возмещений ущерба) в сумме 46 826,0 тыс. рублей, что составляет 9,3% к утвержденным годовым бюджетным назначениям. Относительно первого квартала 2019 года (83 557,9 тыс. рублей) в первом квартале 2020 года денежных взысканий (штрафов) за правонарушения в области дорожного движения поступило меньше на 36 731,9 тыс. рублей или в 1,7 раза.

- платежей в целях возмещения причиненного ущерба (убытков) (45,8%) в сумме 40 257,9 тыс. рублей.

2. Исполнение республиканского бюджета Чувашской Республики по расходам 

Законом расходы на 2020 год утверждены в объеме 62 945,7 млн. рублей. Сводной бюджетной росписью расходы увеличены на 33,1 млн. рублей, или на 0,05%, и составили 62 978,8 млн. рублей.

За первый квартал т.г. расходная часть республиканского бюджета Чувашской Республики исполнена в сумме 10 116,6 млн. рублей, что составляет 16,1% к законодательно утвержденным годовым назначениям и к годовым назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года в отчетном периоде объем расходов увеличился на 1 567,1 млн. рублей или на 18,3% (за первый квартал 2019 года расходы составили в сумме 8 549,5 млн. рублей).

Сведения об исполнении главными распорядителями расходов республиканского бюджета Чувашской Республики в первом квартале 2020 года приведены в Приложении 2.

Диапазон исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики в отчетном периоде главными распорядителями бюджетных средств составил от 2,7 % (Минстрой Чувашии) до 24,8% (Минздрав Чувашии).

Исполнение республиканского бюджета Чувашской Республики по расходам 11 главных распорядителей не превысило среднего значения исполнения сводной бюджетной росписи с изменениями (16,1%), из них менее 8%:

Министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Чувашской Республики - 2,7%;

Центральная избирательная комиссия Чувашской Республики – 2,9%;

Министерство транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики – 5,0%;

Министерство физической культуры и спорта Чувашской Республики – 7,9%.

Исполнение расходов республиканского бюджета Чувашской Республики по разделам за 1 квартал 2020 года в сравнении с аналогичным периодом 2019 года представлено в Приложении 3.

Уровень исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики по разделам классификации расходов бюджета составил от 1,3% по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» до 44,3% по разделу «Охрана окружающей среды».

За январь – март 2020 года кассовое исполнение по расходам республиканского бюджета составило 10 116 649,8 тыс. рублей (или 16,1% утвержденных бюджетных назначений), что на 1 567 173,7 тыс. рублей (рост на 18,3%) больше, чем за аналогичный период прошлого года.

В общей структуре расходов наибольший удельный вес занимают:

– «Образование» – 34,5 % (исполнение составило 3 491 079,9 тыс. рублей, или 19% утвержденных бюджетных назначений);

– «Социальная политика» – 32,7 % (исполнение составило 3 303 593,2 тыс. рублей, или 19,7% утвержденных бюджетных назначений);

– «Здравоохранение» – 13,7% (исполнение составило 1 384 802,2 тыс. рублей, или 26,3 % утвержденных бюджетных назначений).

За 1 квартал 2020 года в сравнении с аналогичным периодом 2019 года отмечается рост фактического объема расходов по всем разделам классификации расходов, за исключением «0500 Жилищно-коммунальное хозяйство», «1300 Обслуживание государственного и муниципального долга» (снижение расходов за отчетный период, обусловленное плановым объемом расходов на 2020 год).

Наиболее низкий уровень кассового исполнения республиканского бюджета по разделам классификации расходов бюджетов отмечается по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» (1,3%) «Обслуживание государственного и муниципального долга» (1,6%), «Физическая культура и спорт» (7,2%), «Общегосударственные вопросы» (7,5%), «Национальная экономика» (9,6%), «Культура, кинематография» (11,1%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (15,9%).

Контрольно-счетная палата выборочно проанализировала исполнение в разрезе разделов классификации расходов:

«Национальная экономика» – 891,1 млн. рублей (9,6% к годовым назначениям – 8 954,2 млн. рублей), доля – 8,8%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделам «Общеэкономические вопросы»: при годовых назначениях в сумме 350,5 млн. рублей расходы составили в сумме 47,2 млн. рублей (13,5%), «Сельское хозяйство и рыболовство»: при годовых назначениях в сумме 2 371,9 млн. рублей расходы составили в сумме 418,2 млн. рублей (17,6%), «Водное хозяйство»: при годовых назначениях в сумме 64,1 млн. рублей расходы составили в сумме 1,9 млн. рублей (2,9%), «Лесное хозяйство»: при годовых назначениях в сумме 165,0 млн. рублей расходы составили в сумме 31,3 млн. рублей (19,0%), «Транспорт»: при годовых назначениях в сумме 185,1 млн. рублей расходы составили в сумме 20,6 млн. рублей (11,1%), «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»: при годовых назначениях в сумме 5 323,5 млн. рублей расходы составили в сумме 246,3 млн. рублей (4,6%), «Топливно-энергетический комплекс»: при годовых назначениях в сумме 140,7 млн. рублей расходы не осуществлены.

По информации Министерства природных ресурсов и экологии Чувашской Республики (письмо от 03.06.2020 №10/56-6877) по подразделу «Лесное хозяйство» на оснащение специальных учреждений лесопожарной техникой и оборудованием для поведения комплекса мероприятий по охране лесов от пожаров заключено два контракта на поставку тракторов промышленных гусеничных ВТГ-100-РС4 (контракт от 23.03.2020 №2) и тракторов Белорус 82.1 (контракт от 13.04.2020 №8). По состоянию на 01.06.2020 расходы осуществлены в сумме 11,14 млн.рублей (или 40%).

По информации Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Чувашской Республики (письмо от 04.06.2020 №08/27-6493):

- по подразделу «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»:

 муниципальный контракт на строительство объекта «Автомобильная дорога №1 в микрорайоне №2 жилого района «Новый город» г. Чебоксары заключен 13.04.2020 с ООО «Дорожно-строительная компания №1» на сумму 22,8 млн.рублей. Срок завершения работ до 30.08.2020. Соглашение о предоставлении субсидии из республиканского бюджета Чувашской Республики на финансовое обеспечение мероприятий в рамках федерального проекта «Жилье» с городом Чебоксары заключено 31.01.2020;

муниципальный контракт на строительство объекта «Автомобильная дорога по улице Новогородская в микрорайоне №2 жилого района «Новый город» г. Чебоксары» заключен 21.04.2020. Срок завершения до 30.09.2020. В настоящее время администрацией г.Чебоксары выдано разрешение на строительство автодороги и начаты работы на объекте;

- по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики»: проведение конкурсных процедур по определению исполнителя работ по подготовке проекта внесения изменений в схему запланированы на 3 квартал 2020 года.

«Жилищно-коммунальное хозяйство» – 37,5 млн. рублей (1,3% к годовым назначениям – 2 800,6 млн. рублей), доля – 0,4%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделам «Жилищное хозяйство»:  при годовых назначениях в сумме 240,3 млн. рублей расходы осуществлены лишь в сумме 21,8 млн. рублей (9,1%), «Коммунальное хозяйство»: при годовых назначениях в сумме 526,3 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 2,8 млн. рублей (0,5%), «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства»: при годовых назначениях в сумме 173,0 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 12,9 млн. рублей (7,4%), «Благоустройство»: при годовых назначениях в сумме 1 861,1 млн. рублей расходы не осуществлены.

Вместе с тем Контрольно-счетная палата установила, что по подразделу «Благоустройство» соглашения с 26 муниципальными образованиями заключены 23.04.2020. По состоянию на 01.06.2020 контракты администрациями муниципальными образованиями на благоустройство дворовых территорий и тротуаров не заключены. Согласно информации, размещенной в единой информационной системе, муниципальными образованиями размещено 144 извещений с общей начальной (максимальной) ценой контракта 1 225,5 млн.рублей.

«Охрана окружающей среды» – 56,6 млн. рублей (4,4% к годовым назначениям – 1 281,4 млн. рублей), доля – 0,6%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделам «Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод»: при годовых назначениях в сумме 341,8 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 48,2 млн. рублей (14,1%), «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания»: при годовых назначениях в сумме 11,4 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 1,5 млн. рублей (13,2%), «Другие вопросы в области охраны окружающей среды»: при годовом назначении в сумме 928,1 млн. рублей расходы осуществлены лишь в сумме 6,9 млн. рублей (0,7%).

По информации Министерства природных ресурсов и экологии Чувашской Республики (письмо от 03.06.2020 №10/56-6877) по подразделу «Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод» запланировано мероприятие «Строительство ливневых очистных сооружений в микрорайоне «Волжский -1, -2», г. Чебоксары в рамках реализации мероприятий по сокращению доли загрязненных сточных вод». Дополнительное соглашение с администрацией г. Чебоксары на финансирование строительно-монтажных работ заключено 23.01.2020. Электронный аукцион на строительство ливневых очистных сооружений в микрорайоне «Волжский -1, -2», г. Чебоксары в рамках реализации мероприятий по сокращению доли загрязненных сточных вод объявлен только 05.06.2020.

«Образование» – 3 491,1 млн. рублей (19,0% к годовым назначениям – 18 361,9 млн. рублей), доля – 34,5%. По данному разделу незначительно освоены средства по подразделам «Дополнительное образование детей»: при годовом назначении в сумме 677,8 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 49,4 млн. рублей (7,3%), «Молодежная политика»: при годовом назначении в сумме 76,1 млн. рублей расходы осуществлены в сумме 7,3 млн. рублей (9,6%). Причины неисполнения по данному разделу описаны в разделе «Информация за ходом реализации региональных проектов, направленных на реализацию национальных проектов (программ) и федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов (программ),  в Чувашской Республике за I квартал 2020 года».

2.1. Результат исполнения республиканской адресной инвестиционной программы за первый квартал 2020 года. 

Бюджетные инвестиции из средств республиканского бюджета на реализацию РАИП на 2020 год Законом о бюджете утверждены в сумме 4 791 994,2 тыс. рублей.

Согласно информации о финансировании строительства объектов республиканской адресной инвестиционной программы за счет бюджетных средств за январь-март 2020 года, размещенной Минэкономразвития Чувашии в системе «Интернет», по состоянию на 01.04.2020 из 93 объектов капитального строительства РАИП заключено всего 19 контрактов или 20,4% из общего количества объектов. 

Общий объем кассовых расходов на реализацию РАИП в первом квартале 2020 года составили 139 825,9 тыс. рублей, или 2,9% от утвержденных бюджетных назначений, установленных Законом. Отсутствует исполнение по следующим отраслям: «Социальная политика», «Коммунальное строительство», «Физическая культура и спорт», «Сельское хозяйство».

Причинами отсутствия кассового расхода по объектам капитального строительства по вышеуказанным отраслям являются:

- проведение конкурсных процедур, планирование закупок на II-III кварталы 2020 года;

- не предоставление подрядчиками документов на оплату фактически выполненных работ;

- планирование расходов во II-III кварталы 2020 года.

3. Результат исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики 

По состоянию на 1 апреля т.г. республиканский бюджет Чувашской Республики исполнен с профицитом в сумме 4 821,3 млн. рублей (по итогам первого квартала 2019 года профицит составлял 5 026,2  млн. рублей).

Аналитическая записка о ходе исполнения Дорожного фонда Чувашской Республики за первый квартал 2020 года 

Аналитическая записка о ходе исполнения Дорожного фонда Чувашской Республики за 1 квартал 2020 года подготовлена во исполнение плана работы Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на 2 квартал 2020 год (пункт 3.3.) на основе анализа показателей, отраженных в информации об объемах и направлениях использования бюджетных ассигнований Дорожного фонда Чувашской Республики по состоянию на 01 апреля 2020 г., представленной Министерством транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики письмом от 13.04.2020 № 06-07/2215.

1. I. Исполнение Дорожного фонда Чувашской Республики по доходам 

По состоянию на 1 апреля 2020 года доходная часть Дорожного фонда Чувашской Республики исполнена в сумме 1 057 045,5 тыс. рублей, или на 19.9%  от утвержденных годовых назначений (5 323 707,9 тыс. рублей).

Доходы Дорожного фонда Чувашской Республики сформированы от поступлений:

транспортного налога (поступило 114591,1тыс. рублей или  13,1% от годовых назначений – 876 970,4 тыс. рублей);

доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты (поступило 590 778,2 тыс. рублей или 21,8% от годовых назначений – 2 714 627,7 тыс. рублей);

доходов от денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения – 42 825,9 тыс.рублей 9,3% от годовых назначений 460 000,0 тыс.рублей;

доходов от использования имущества, входящего в состав автомобильных дорог общего пользования (поступило 1 1219,0 тыс. рублей или 30,5% от годовых назначений – 4 000,0 тыс. рублей);

доходов от платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов (поступило 406,5 тыс. рублей или 21,3% от годовых назначений – 1 905,0 тыс. рублей);

Субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения и местного значения при утвержденных годовых назначениях в сумме 954 408,7тыс. рублей в 1 квартале 2019 года не поступали.

Остаток средств Дорожного фонда Чувашской Республики по состоянию на 01.01.2020 составил 307 224,7 тыс. рублей.

По сравнению с аналогичным  периодом 2019 года (1 147 954,8 тыс. рублей) поступления по доходам в Дорожный фонд Чувашской Республики уменьшились на 90 909,3тыс. рублей, или на 8,0 %,  в том числе:

- остаток средств Дорожного фонда на начало отчетного периода уменьшился  по сравнению с аналогичной датой предыдущего года на 88 460,8 тыс. рублей, или на 22,4 % (на 01.01.2019 – 395 685,5 тыс. рублей);

- поступление транспортного налога увеличилось на 19 195,5 тыс. рублей, или на 20,1% (за 1 квартал 2019 года поступило – 95 395,8 тыс. рублей);

- поступление доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты увеличилось на 21 603,4 тыс. рублей, или на 3,7 % (за 1 квартал 2019 года поступило – 569 174,8 тыс. рублей);

доходов от денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения уменьшилось на 40 732,0 тыс.рублей или на 48,8% (за 1 квартал 2019 года поступило – 83 557,9 тыс. рублей);

- поступление доходов от использования имущества, входящего в состав автомобильных дорог общего пользования, увеличилось на 27,4 тыс. рублей, или на 2,3% (за 1 квартал 2019 года поступило – 1 191,6 тыс. рублей);

- поступление доходов от платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, увеличилось на 123,5 тыс. рублей, или на 43,6%  (за 1 квартал 2019 года поступило – 283,0 тыс. рублей);

- штрафы за нарушение правил перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего пользования в 1 квартале 2020 года не поступали (за 1 квартал 2019 года поступило – 26,5 тыс. рублей).

1. II. Исполнение Дорожного фонда Чувашской Республики по расходам 

По состоянию на 1 апреля 2020 года расходная часть Дорожного фонда Чувашской Республики исполнена в сумме 246336,7 тыс. рублей, или на 4,6% от утвержденных годовых назначений (5 323 707,9 тыс. рублей), в том числе по следующим направлениям:

• обеспечение деятельности КУ ЧР «Управление автомобильных дорог Чувашской Республики» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики кассовые расходы составили 8510,7 тыс. рублей, или 16,0% от годовых назначений (53 347,9 тыс. рублей).

2) бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий  регионального проекта «Общесистемные меры развития дорожного хозяйства» национального проекта «Безопасные и качественные дороги»  исполнены в сумме 9 493,4 тыс.рублей, или на 3,6 % от годовых назначений 265 592,2 тыс.рублей;

3) бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике исполнены в сумме 228 332,6 тыс. рублей, или на 4,6% от годовых назначений  (5 004 583,9 тыс. рублей) за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики, из них по следующим мероприятиям:

3.1. Ремонт и содержание при годовых назначениях в сумме 3764209,4 тыс. рублей расходы осуществлены в сумме 227323,3 тыс. рублей (6%),в том числе:

3.1.1 Реализация мероприятий регионального проекта «Дорожная сеть» национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» при годовых назначениях в суммах 1 791 551,813 тыс. рублей расходы  составили в сумме 7 781,158 (0,4%).

3.1.2.Содержание, проведение диагностики и проектирование по капитальному ремонту и ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения при годовых назначениях в суммах 752 000,0 тыс. рублей кассовые расходы  составили в сумме  143 810,6тыс. рублей или 19,1%.

Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 17 декабря 2019 г. № 556 утверждено распределении средств республиканского бюджета Чувашской Республики на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения и нанесение дорожной разметки на них в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги», на содержание, проведение диагностики и проектирование по капитальному ремонту и ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. В соответствии с указанным постановлением на содержание, проведение диагностики и проектирование по капитальному ремонту и ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения на 2020 год предусмотрено средств в сумме 752 000,0 тыс. рублей, в том числе  на содержание дорог 720 000,0 тыс. рублей, из них проведение диагностики  после капитального ремонта и ремонта автомобильных дорог и на проектные  и изыскательские работы в сумме 2000,0 тыс. рублей, строительный контроль, авторский надзор – 30 000,0 тыс. рублей.

Контрольно-счетной палатой выборочно проанализировано исполнение использование бюджетных средств, выделенных на содержание дорог.

На выполнение работ по содержанию дорог  заключено следующие контракты с 2 подрядчиками сроком исполнения 3 года:

Исполнение по вышеуказанным контрактам составило 166 185,1 тыс. рублей, при годовом лимите на 2020 год 595 392,3 тыс. рублей или 27,9 %.

Кроме того. начиная с 2020 года, заключен отдельный контракт на содержание мостовых сооружений с ООО «СК-Волга» при лимите на 2020 год 32 778,9 тыс. рублей фактическое исполнение составило 6 920,9 тыс.рублей или 22,1%.

На принципах контракта жизненно цикла с лимитом на 2020 года заключено 3 контракта на сумму 4 498,5 тыс. рублей, фактическое исполнение составило 1 467,1тыс. рублей или 32,6 %.

Также заключено 6 контрактов на содержание элементов линий электроосвещения и светофорного объекта на автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения с лимитом на 2020 год в сумме 6 256,8 тыс. рублей, фактические расходы составили 1 190,3 тыс. рублей или 19,0%.

В ходе контрольного мероприятия выборочной проверкой актов выполненных работ по государственным контрактам с ООО «Воддорстрой» №134/19 от 17.12.2019 и №138/19  от 23.12.2019 установлено,  в  нарушение  приказа Минтранса России от 16 ноября 2012 г. № 402 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог» ( далее – приказ №402) и составом работ по зимнему содержанию Технического задания, которое является неотъемлемой частью контракта, не предусмотрены работы по уборке различных предметов и мусора с элементов автомобильной дороги и вырубка кустарника и подлеска вручную, подрядчиком предъявлялись работы по уборке различных предметов и мусора с элементов автомобильной дороги,  не предусмотренные в зимний период на сумму 150 ,5 тыс. рублей и вырубка кустарника и подлеска вручную на общую сумму 71,1 тыс. рублей.

Таким образом, заказчиком оплачены работы сумму 221,6 тыс.рублей, не предусмотренные контрактом и п.7 «состав работ по зимнему содержанию» Классификации работ по содержанию автомобильных дорог, утвержденной Приказом Минтранса России от 16.11.2012 № 402.

В ходе контрольного мероприятия проведен выборочный осмотр содержания автомобильных дорог «Чебоксары- Сурское», «Аликово-Ишаки», «Никольское –Ядрин-Калинино» в рамках исполнения государственного контракта от 24.12.2019 №142/19, заключенного КУ  «Чувашупрдор» Минтранса Чувашии  с ООО «Дортех», и автомобильных дорог «Вятка» - пос.Северный, «Вятка» - пос.Северный - база отдыха «Росинка», Сосновка-Северный-Первомайский, «Вятка» до выхода на автодорогу «Волга» в Чебоксарском районе на содержание автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения  выявлено, что на отдельных участках дорог наблюдаются трещины, заниженность обочин на внутренних радиусах, не вырублены кустарники перед дорожными знаками около съезда к д. Яныши.

3.1.3. Субсидии на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального района при годовых назначениях в суммах 313 746,0 тыс. рублей расходы  составили в сумме 56 618,4 (18,0%).

Вместе с тем, согласно приложению 5 к информации о предоставлении межбюджетных трансфертов местным бюджетам за I квартал 2020 года, исполнение отсутствует по двум районам (Красноармейский и Чебоксарский). Согласно устным пояснениям соглашения с районами на данные цели были заключены 03.03.2020, оплата работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального района за 1 квартал 2020 года была осуществлена за счет муниципальных средств.

3.1.4. Субсидии местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального района при годовых назначениях в суммах 258254,0 тыс. рублей расходы не произведены;

3.1.5.Субсидии местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов поселения  при годовых назначениях в суммах 90 000,0 тыс. рублей расходы  составили в сумме 19 113,2 (21,2%).

3.1.6. Субсидии местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов поселения при годовых назначениях в суммах 116520,0 тыс. рублей расходы  не произведены.

3.1.7. Субсидии местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городских округов (г.Алатырь, г.Канаш, г.Шумерля) при годовых назначениях в суммах 100 000,0 тыс. рублей расходы  не произведены.

3.1.8. Субсидии местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов при годовых назначениях в суммах 80 000,0 тыс. рублей расходы  не произведены.

3.1.9.Капитальный ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в рамках проектов инициативного бюджетирования - Минсельхоз Чувашии и Минстрой Чувашии при годовых назначениях в суммах 262137,6 тыс. рублей расходы  не произведены.

3.2. Строительство и реконструкция автомобильных дорог при годовых назначениях в сумме 1 240 374,5 тыс. рублей расходы  составили в сумме 1 009,3 (0,1%), в том числе:

3.2.1. Реализация мероприятий регионального проекта «Дорожная сеть» национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» при годовых назначениях в суммах 621130,0 тыс. рублей расходы  не произведены.

3.2.2. Проектирование строительства и реконструкции автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и строительство площадок для передвижных постов весового контроля при годовых назначениях в суммах 15 000,0 тыс. рублей расходы  составили в сумме 264,9 тыс. рублей (1,8 %).

3.2.3. Проектирование, строительство, реконструкция автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального района и в границах населенных пунктов поселений                                                                              (В соответствии с Законом Чувашской Республики от 29 декабря 2015 года № 84 "О перераспределении полномочий в области дорожной деятельности по проектированию, строительству, реконструкции автомобильных дорог общего пользования местного значения между органами местного самоуправления городских, сельских поселений и муниципальных районов Чувашской Республики и органами государственной власти Чувашской Республики") при годовых назначениях в суммах 150180,0 тыс. рублей расходы  составили в сумме 744,4 тыс. рублей (0,5 %).

3.2.4. Субсидии местным бюджетам на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городского округа при годовых назначениях в суммах 279777,3 тыс. рублей расходы не произведены. В соответствии с заключенными контрактами работы на объектах выполняются согласно установленным календарным графикам производства работ (начало работ – май-июнь 2019 года). Заявки на получение субсидии с подтверждающими документами на оплату выполненных работ в Минтранс Чувашии не поступали.

3.2.5.  Проектирование и строительство (реконструкция) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, в том числе строительство (реконструкция) автомобильных дорог общего пользования, ведущих к общественно значимым объектам сельских населенных пунктов, а также к объектам производства и переработки сельскохозяйственной продукции при годовых назначениях в суммах 174287,1 тыс. рублей расходы не произведены. В настоящее время проводится работа по заключению соглашений между Минтрансом Чувашии и администрациями муниципальных образований о предоставлении субсидий на реализацию данного мероприятия. Проведение электронных аукционов на заключение контрактов на выполнение работ по строительству автомобильных дорог в рамках реализации данного мероприятия запланировано на июнь 2019 года, ориентировочная дата начала работ на объектах - июль 2019 года;

Расходы на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике за счет средств федерального бюджета по состоянию на 01.04.2020 не осуществлялись  (годовые назначения  предусмотрены в объеме 854 408,7 тыс. рублей).

В отчетном периоде объем расходов по сравнению с аналогичным периодом 2019 года увеличился на 36 719,8 тыс. рублей или на 17,5% (в 1 квартале 2019 года расходы произведены на сумму 209 616,916 тыс. рублей), в том числе на финансовое обеспечение дорожной деятельности автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике расходы увеличились  на 32 495,9 тыс. рублей,  или на 16,6 % (в 1 квартале 2019 года расходы произведены на сумму 195 836,7 тыс. рублей). 

III. Результат исполнения Дорожного фонда Чувашской Республики 

По состоянию на 1 апреля 2020 года в процессе исполнения Дорожного фонда Чувашской Республики сложился профицит в размере 810 708,8 тыс. рублей или составляет 86,4 % к уровню 2019 года (938 337,9 тыс. рублей).

Выводы: 

1. Республиканский бюджет Чувашской Республики за первый квартал 2020 года исполнен по доходам в объеме 6 989 557,3 тыс. рублей, или 22,0% к утвержденным бюджетным назначениям (31 751 063,1 тыс. рублей), в том числе налоговые доходы в сумме 6 799 823,8 тыс. рублей или 22,1% к утвержденным годовым бюджетным назначениям (30 773 749,9 тыс. рублей) и неналоговые доходы в сумме 189 733,5 тыс. рублей или 19,4% к утвержденным годовым бюджетным назначениям (977 313,3 тыс. рублей).

По расходам - в сумме 10 116,6 млн. рублей, что составляет 16,1% к законодательно утвержденным годовым назначениям и к годовым назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью.

По состоянию на 1 апреля т.г. республиканский бюджет Чувашской Республики исполнен с профицитом в сумме 4 821,3 млн. рублей (по итогам первого квартала 2019 года профицит составлял 5 026,2  млн. рублей).

2. Диапазон исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики в отчетном периоде главными распорядителями бюджетных средств составил от 2,7 % (Минстрой Чувашии) до 24,8% (Минздрав Чувашии).

Исполнение республиканского бюджета Чувашской Республики по расходам 11 главных распорядителей не превысило среднего значения исполнения сводной бюджетной росписи с изменениями (16,1%).

3. Уровень исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики по разделам классификации расходов бюджета составил от 1,3% по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» до 44,3% по разделу «Охрана окружающей среды».

Наиболее низкий уровень кассового исполнения республиканского бюджета по разделам классификации расходов бюджетов отмечается по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» (1,3%) «Обслуживание государственного и муниципального долга» (1,6%), «Физическая культура и спорт» (7,2%), «Общегосударственные вопросы» (7,5%), «Национальная экономика» (9,6%), «Культура, кинематография» (11,1%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (15,9%).

4. Общий объем кассовых расходов на реализацию РАИП в первом квартале 2020 года составил 139 825,9 тыс. рублей, или 2,9% от утвержденных бюджетных назначений, установленных Законом. Отсутствует исполнение по следующим отраслям: «Социальная политика», «Коммунальное строительство», «Физическая культура и спорт», «Сельское хозяйство».

Вместе с тем, по состоянию на 01.04.2020 из 93 объектов капитального строительства РАИП заключено всего 19 контрактов или 20,4% из общего количества объектов. 

5. По состоянию на 1 апреля 2020 года доходная часть Дорожного фонда Чувашской Республики исполнена в сумме 1 057 045,5 тыс. рублей, или на 19.9% от утвержденных годовых назначений (5 323 707,9 тыс. рублей). Расходная часть Дорожного фонда Чувашской Республики исполнена в сумме 246 336,7 тыс. рублей, или на 4,6% от утвержденных годовых назначений (5 323 707,9 тыс. рублей).

По состоянию на 1 апреля 2020 года в процессе исполнения Дорожного фонда Чувашской Республики сложился профицит в размере 810 708,8 тыс. рублей или составляет 86,4 % к уровню 2019 года (938 337,9 тыс. рублей).

Выборочной проверкой установлены отдельные недостатки использования средств республиканского бюджета Чувашской Республики, предоставленных на содержание автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения.

Рекомендации: 

1. Направить отчет о ходе исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики за I квартал 2020 года Врио Главы Чувашской Республики и в Государственный Совет Чувашской Республики.
2. В целях эффективности использования бюджетных средств рекомендовать главным распорядителям бюджетных средств рассмотреть вопрос:

- о внесении изменений в нормативно-правовые акты, определяющие порядок и направление использования межбюджетных трансфертов, предоставляемых из республиканского бюджета Чувашской Республики бюджетам муниципальных образований, сроков заключения соглашений главными распорядителями бюджетных средств с муниципальными образованиями;

- установить контроль за получателями бюджетных ассигнований в части своевременного и оперативного проведения закупочных процедур, исполнения контрактов.