Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка отдельных вопросов использования средств, выделенных бюджетному учреждению Чувашской Республики «Ядринская центральная районная больница им. К.В. Волкова» Министерства здравоохранения Чувашской Республики»
1.Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.18 плана работы Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на 2017 год и распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на проведение контрольного мероприятия от 05.07.2017 №17.
2.Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты и другие документы, подтверждающие выделение и использование средств республиканского бюджета Чувашской Республики на содержание БУ ЧР «Ядринская центральная районная больница им. К.В. Волкова».
3.Объекты контрольного мероприятия: Бюджетное учреждение Чувашской Республики «Ядринская центральная районная больница им. К.В. Волкова».
4. Проверяемый период деятельности: 2016 год – по 1 июня 2017 года.
5. Срок проведения контрольного мероприятия: 06 июля по 14 июля 2017 год.
6. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования государственных или муниципальных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия:
Бюджетное учреждение Чувашской Республики «Ядринская центральная районная больницаим. К.В. Волкова» Министерства здравоохранения и социального развития Чувашской Республики (далее – Учреждение) осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Чувашской Республики от 21.12.2011 № 1554, согласованного распоряжением Министерства имущественных и земельных отношений Чувашской Республики от 21.12.2011 № 1353-р.
Полномочия учредителя от имени Чувашской Республики осуществляет Министерство здравоохранения и социального развития Чувашской Республики.
В соответствии с Уставом основной целью деятельности Учреждения является организация оказания медицинской помощи на территории Ядринского района Чувашской Республики в соответствии с территориальной программой государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи.
Предметом деятельности учреждения является оказание первичной медико-санитарной, специализированной медицинской помощи, консультативной, лечебно-диагностической, амбулаторно-поликлинической, стационарной, профилактической, реабилитационной помощи населению; реализация положений приоритетного национального проекта «Здоровье» и обеспечение необходимыми лекарственными средствами, в том числе по программам обязательного медицинского страхования.
Учреждение имеет в своем составе обособленные подразделения – филиалы – без права юридического лица, расположенные вне места расположения Учреждения, представляющие его интересы и осуществляющие их защиту:
- 8 отделений врача общей (семейной) практики, расположенных на территории Ядринского района;
- 30 фельдшерско - акушерских пункта, расположенных на территории Ядринского района;
- 1 участковая больница с отделением общей врачебной практики.
В проверяемом периоде Учреждение осуществляло свою деятельность на основании лицензий на осуществление медицинской деятельности выданных Минздравом Чувашии с бессрочным сроком действия.
Для осуществления учета финансовых операций с денежными средствами Учреждению за проверяемый период открыты лицевые счета в Министерстве финансов Чувашской Республики для учета средств республиканского бюджета Чувашской Республики (а также средства от приносящей доход деятельности, для учета средств обязательного медицинского страхования и учета средств, полученных в виде целевых субсидий.
Предыдущая проверка эффективности использования средств, направленных на выполнение государственного задания Учреждению за период с сентября 2014 года по сентябрь 2016 года проведена ведущим специалистом контрольно-ревизионного отдела КУ ЧР «Центр ресурсного обеспечения государственных учреждений здравоохранения» Минздрава Чувашии, при этом выявлены неправомерные расходы на выплату заработной платы работникам Учреждения на общую сумму 1261,6 тыс. рублей и недоплата в размере 22,4 тыс. рублей. Так, до настоящего времени не восстановлена переплата заработной платы в общей сумме 10,6 тыс. рублей (с начислениями), а также не приняты меры по восстановлению необоснованно произведенной денежной компенсации дополнительного отпуска за работу с вредными условиями труда 83 медицинским работникам Учреждения на общую сумму 1 233,3 тыс. рублей.
7. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
В проверяемом периоде оплата труда в Учреждении осуществлялась согласно Положениям о порядке оплаты труда работников бюджетного учреждения Чувашской Республики«Ядринская центральная районная больница им. К.В. Волкова» Министерства здравоохранения Чувашской Республики, утвержденным приказом главного врача от 31.12.2015 № 269 и от 29.12.2016 № 316. Указанные Положения разработаны в соответствии с Примерным положением о порядке оплаты труда работников государственных учреждений здравоохранения Чувашской Республики, занятых в сфере здравоохранения и предоставления социальных услуг, утвержденным постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 14.12.2015 № 451.
Штатное расписание Учреждения на 2016 год утверждено главным врачом Учреждения и согласовано министром здравоохранения Чувашской Республики от 01.02.2016 в общем количестве 469,5 единиц, из них: руководитель организации – 1,0 единица; заместители руководителя и руководители структурных подразделений в количестве 6,0 единиц; врачебный персонал – 87,0 ед., средний медицинский персонал – 240,5 ед., младший медицинский персонал – 19,75 ед.; прочий персонал – 115,25 ед.
Штатное расписание Учреждения на 2017 год утверждено главным врачом Учреждения и согласовано министром здравоохранения Чувашской Республики от 07.11.2016 в общем количестве436,75 единиц, из них: руководитель организации – 1,0единица;заместители руководителя и руководители структурных подразделений в количестве 5,0 единиц; врачебный персонал –77,75 ед., средний медицинский персонал –230,5 ед., младший медицинский персонал – 9,5 ед.; прочий персонал – 113,0 ед..
Тарификационные списки работников Учреждения по состоянию на 2016 и 2017 годы утверждены тарификационными комиссиями, созданными приказами главного врача Учреждения от 31.12.2015 № 270-п и 29.12.2016 № 318-п соответственно.
Тарификационные списки по состоянию на 01.03.2016 и на 01.01.2017 составлены в соответствии с приказом Минздрава Чувашии от 29.02.2016 № 363 «Об утверждении Порядка проведения тарификации работников бюджетных учреждений Чувашской Республики, занятых в сфере здравоохранения и предоставления социальных услуг».
Положение о порядке оплаты труда работников Учреждения, утвержденное приказом главного врача от 31.12.2015 № 269 устанавливает размеры должностных окладов работников Учреждения, порядок и условия установления выплат компенсационного характера, выплат стимулирующего характера, а также условия оплаты труда руководителя Учреждения, его заместителей, главного бухгалтера и главной медицинской сестры.
Начисление заработной платы работникам Учреждения производилось на основании табелей учета использования рабочего времени, приказов главного врача Учреждения о принятии, увольнении и перемещении работников, больничных листов.
Выборочной проверкой охвачено правильность начисления заработной платы, выплат стимулирующего характера руководящему персоналу Учреждения, при этом установлено следующее.
Заработная плата работников Учреждения формируется из должностного оклада, компенсационных выплат, стимулирующих выплат, предусмотренных Положением.
Должностные оклады заместителей главного врача, главного бухгалтера и главной медсестры в 2016-2017 годах установлены в соответствии с Положением об оплате труда Учреждения соответственно на 10, 20 и 40 процентов ниже оклада главного врача.
Положением об оплате труда Учреждения предусмотрено, что заместителю руководителя, главному бухгалтеру и главной медицинской сестре устанавливаются следующие стимулирующие выплаты:
- за интенсивность и высокие результаты работы;
- за качество выполняемых работ;
- за наличие квалификационной категории;
- премиальные выплаты по итогам работы.
При этом выплата за интенсивность и высокие результаты работы производится в соответствии с коллективным договором, соглашениями, локально нормативными актами Учреждения, на основе показателей и критериев эффективности работы, утвержденных приказом органа исполнительной власти Чувашской Республики, в ведении которого находится Учреждение.
Показатели и критерии оценки эффективности работы утверждены приказом Минздрава Чувашии от 31.12.2015 № 488 «Об утверждении методических рекомендаций по оценке эффективности деятельности медицинских и фармацевтических работников медицинских организаций, подведомственных Министерству здравоохранения Чувашской Республики».
Приказами главного врача за период с марта по август 2016 года главному бухгалтеру Учреждения и в декабре 2016 года заместителю главного врача по медицинскому обслуживанию населения района установлена надбавка за интенсивность и высокие результаты работы в процентном отношении от должностного оклада.
При этом в нарушение Положения об оплате труда работников Учреждения выплата установлена без оценки эффективности утвержденных показателей и критериев работы.
Всего с марта по декабрь 2016 года выплаты стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты работы за счет средств ОМС необоснованно начислены вышеуказанным работникам в общей сумме 25193,43 рублей (с учетом начислений на ФОТ 32801,9 рублей).
В ходе проверки правомерности начисления премиальных выплат отдельным категориям работников Учреждения установлено следующее.
Начисление премиальных выплат главному врачу Учреждения производится на основании приказов Минздрава Чувашии в соответствии с Положением о порядке и условиях премирования руководителей государственных учреждений Чувашской Республики в сфере здравоохранения и образования, находящихся в ведении министерства здравоохранения Чувашской Республики утверждено приказом Минздрава Чувашии от 13.01.2016 №27 (Далее – Положение о премировании руководителей).
В соответствии приказом Минздрава Чувашии от 05.05.2017 № 646 за выполнение целевых показателей эффективности деятельности за 2016 год премированы руководители Учреждения в размере 100 процентов двух должностных окладов, с учетом фактически отработанного времени за 2016 год.
Положением о порядке оплаты труда работников Учреждения, утвержденного приказом главного врача от 31.12.2015 № 269, предусмотрено, что премиальные выплаты работникам Учреждения устанавливаются по результатам выполнения показателей и критериев оценки эффективности труда работников учреждения. Показатели и критерии оценки эффективности труда работников учреждения, а также размер и порядок выплаты премии по итогам работы устанавливается Положением о премиальных выплатах Учреждения.
Следует отметить, что Положение о премиальных выплатах по итогам работы на 2016 год утвержденное главным врачом Учреждения (без указания даты утверждения), распространялось на правоотношения возникшие с 1 января по 29 февраля 2016 года. Правоотношения за период с 1 марта 2016 года по 31 декабря 2016 года положением о премировании не урегулированы.
В ходе проверки установлено, что премиальные выплаты работникам Учреждения в 2016 году не производились.
Положение о премиальных выплатах по итогам работы на 2017 год, утверждено главным врачом и согласовано с председателем профкома от 22.03.2017 (приложение № 8 к коллективному договору на 2017 – 2019 г.г.), действие которого распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.
В ходе проверки установлено, что в июне 2017 года в Учреждении издан приказ о премировании от 15.06.2017 №152 в соответствии с которым за выполнение целевых показателей эффективности деятельности в размере 100 процентов двух должностных окладов с учетом фактически отработанного времени за 2016 год премированы следующие работники Учреждения: заместитель главного врача по медицинскому обслуживанию населения, главный бухгалтер и главная медсестра. Приказ о премировании был подписан заместителем главного врача, в период исполнения обязанностей главного врача с (05.06.2017 по 04.07.2017 главный врач находился в отпуске).
Таким образом, исполняющим обязанности главного врача издан приказ о премировании троих работников, в том числе и себя. Вместе с тем, остальным работникам Учреждения начисление премии по итогам работы за 2016 год не производилось.
Следует отметить, что Положением о премиальных выплатах на 2017 год предусмотрено начисление премиальных выплат только по итогам работы за квартал с учетом результатов деятельности в соответствии с критериями оценки и целевыми показателями эффективности работы Учреждения: выполнение объемов медицинской помощи, количество отработанных дней, наличие случаев нарушения трудовой дисциплины, наличие обоснованных жалоб, удовлетворенность населения качеством оказанной медицинской помощи. Начисление премий производится на основании приказа главного врача изданного по результатам оценки выполнения указанных основных показателей, которые рассматриваются в комиссии по оценке качества выполняемых работ. Максимальный размер премиальных выплат определен в размере одного должностного оклада.
Таким образом, порядок начисления премиальных выплат, а также их размер по итогам работы за год данным Положением не урегулированы.
Из вышеизложенного следует, что приказ от 15.06.2017 №152 о премировании по итогам работы за 2016 год издан в нарушение вышеуказанных положений без оценки эффективности утвержденных показателей и критериев работы, что привело к необоснованному начислению премиальных выплат за счет средств ОМС в общей сумме 163 540,9 рублей (с учетом начислений на ФОТ 212 930,2 рублей), в том числе: заместителю главного врача по медицинскому обслуживанию населения в сумме 67 745,3 рублей, главному бухгалтеру в сумме 55 071,2 рублей и главной медсестре в сумме 40 724,4 рублей.
Кроме того установлено, что главному бухгалтеру и заместителю главного бухгалтера в 2016 году производилось начисление заработной платы за отработанный период за рамками рабочего времени.
Приказом главного врача Учреждения от 24.11.2016 № 283 за период с 21.11.2015 по 25.11.2016 главный бухгалтер и заместитель главного бухгалтера были привлечены к работе за рамками рабочего времени (ненормированный рабочий день). Данным приказом предусмотрена оплата за отработанное время.
Согласно табелю учета рабочего времени после 17:00 часов главным бухгалтером дополнительно отработано 8 часов за 4 дня, заместителем главного бухгалтера 5 часов за 4 дня.
Вместе с тем, Трудовым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что работникам с ненормированным рабочим днем предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка и который не может быть менее трех календарных дней, при этом отдельная доплата не предусмотрена.
Коллективным договором Учреждения на 2014 – 2016 годы за ненормированный рабочий день предусмотрено предоставление ежегодного дополнительного отпуска инженерно – техническим работникам и служащим (в том числе главному бухгалтеру и заместителю главного бухгалтера) в количестве 14 календарных дней.
Таким образом, Учреждением произведена неправомерная выплата заработной платы за указанный период за счет средств ОМС в общей сумме 1837,9 рублей (с учетом начислений на ФОТ 2 392,9 рублей).
Выводы:
- Система оплаты труда работников Учреждения установлена коллективными договорами, локальными нормативными актами (положениями об оплате труда работников Учреждения, положениями о премиальных выплатах и выплатах стимулирующего характера) принятых в соответствии с Примерным положением о порядке оплаты труда работников государственных учреждений здравоохранения Чувашской Республики, занятых в сфере здравоохранения и предоставления социальных услуг, утвержденным постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 14.12.2015 № 451.
- В нарушение Положения об оплате труда работников Учреждения главному бухгалтеру и заместителю главного врача установлена выплата стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты работы без оценки эффективности утвержденных показателей и критериев работы на общую сумму 25 193,43 рублей (с учетом начислений на ФОТ 32 801,9 рублей).
- В несоблюдение Положений о премиальных выплатах по итогам работы Учреждения, утвержденного приказом главного врача от 22.03.2017 (приложение № 8 к коллективному договору на 2017 – 2019 г.г.) без оценки критериев эффективности и показателей работы по итогам работы за 2016 год необоснованно начислена и выплачена премия заместителю главного врача, главному бухгалтеру и главной медсестре в общей сумме 163 540,9 рублей (с начисления на ФОТ 212 930,2 рублей).
- Главному бухгалтеру и заместителю главного бухгалтера неправомерно произведены начисления заработной платы за работу в условиях ненормированного рабочего дня в общей сумме 1 837,9 рублей (с начислениями 2 392,9 рублей) , тогда как Коллективным договором Учреждения на 2014 – 2016 г.г. инженерно – техническим работникам и служащим (в том числе указанным работникам) за ненормированный рабочий день предусмотрен ежегодный дополнительный отпуск 14 календарных дней.
- Учреждением не восстановлена в бюджет сумма неправомерных расходов на оплату труда определенная по результатам предыдущей проверки в общей сумме 1 243,9 тыс. рублей.
9.Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия не представлены.
10. Предложения (рекомендации):
- Направить представление об устранении выявленных нарушений в БУ ЧР «Ядринская центральная районная больница им. К.В. Волкова».
- Направить информационное письмо в Министерство здравоохранения Чувашской Республики и Территориальный фонд медицинского страхования Чувашской Республики.
- Направить материалы проверки в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Чувашской Республике.