Отчет о результатах контрольного мероприятия

Отчет о результатах контрольного мероприятия

«Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств республиканского бюджета Чувашской Республики, выделенных на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие культуры в Чувашской Республике» государственной программы Чувашской Республики «Развитие культуры и туризма» в части укрепления материально-технической базы театров, концертных и других организаций исполнительских искусств, за 2016-2017 годы и истекший период 2018 года»

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.23 плана работы Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на 2018 год и распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на проведение контрольного мероприятия от 15.11.2018 № 46.

2. Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты и другие документы, подтверждающие выделение и использование средств республиканского бюджета Чувашской Республики на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие культуры в Чувашской Республике» государственной программы Чувашской Республики «Развитие культуры и туризма» в части укрепления материально-технической базы театров, концертных и других организаций исполнительских искусств.

3. Объекты контрольного мероприятия: Министерство культуры, по делам национальностей и архивного дела Чувашской Республики (далее – Минкультура Чувашии), Автономное учреждение Чувашской Республики «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М. Сеспеля» Министерство культуры, по делам национальностей и архивного дела Чувашской Республики (далее – АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М. Сеспеля») и Автономное учреждение Чувашской Республики «Чувашский государственный театр кукол» Министерства культуры, по делам национальностей и архивного дела Чувашской Республики (далее – АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол»).

4. Проверяемый период деятельности: 2016 – 2017 годы и истекший период 2018 года.

5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 19 ноября по 19 декабря 2018 года.

6. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования республиканских средств и деятельности объектов контрольного мероприятия:

Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 31.12.2013       №570 утверждена Государственная программа Чувашской Республики «Развитие культуры и туризма», включающая, в том числе подпрограмму«Развитие культуры в Чувашской Республике»» (далее – Подпрограмма).

Разработка Подпрограммы осуществлена Минкультуры Чувашии, являвшимся ответственным исполнителем Подпрограммы.

Задачами Подпрограммы являются: расширение доступа к культурным ценностям и информационным ресурсам, сохранение культурного и исторического наследия; поддержка и развитие художественно-творческой деятельности.

Общий объем финансирования Подпрограммы на 2016, 2017 и 2018 годы составляет 3 986 057,3 тыс. рублей, в том числе на 2016 год – 1 023 545,8 тыс. рублей, на 2017 год – 1 279 795,8 тыс. рублей, на 2018 год – 1 682 715,7  тыс. рублей, из них:

средства федерального бюджета – 316 573,8 тыс. рублей или 7,9% (в том числе 2016 год – 75 521,2 тыс. рублей, 2017 год – 47 375,5 тыс. рублей, 2018 год – 193 677,1 тыс. рублей);

средства республиканского бюджета Чувашской Республики – 3 252 598,5 тыс. рублей или 81,6% (в том числе 2016 год – 836 834,0 тыс. рублей, 2017 год – 1 095 037,3 тыс. рублей, 2018 год – 1 320 727,2 тыс. рублей);

средства местных бюджетов – 72 977,2 тыс. рублей или 1,9% (в том числе 2016 год – 8 350,0 тыс. рублей, 2017 год – 32 781,2 тыс. рублей, 2018 год – 31 846,0 тыс. рублей);

внебюджетные источники – 343 907,8 тыс. рублей или 8,6% (в том числе 2016 год – 102 840,6 тыс. рублей, 2017 год – 104 601,8 тыс. рублей, 2018 год – 136465,4 тыс. рублей).

По данным Минкультуры Чувашии за 2016 - 2017 годы не достигнут один показатель «Доля документов государственных архивов, находящихся в условиях, обеспечивающих их постоянное (вечное) хранение, в общем количестве архивных документов» про причине продолжающейся реконструкции здания Государственного исторического архива Чувашской Республики (г. Чебоксары, ул. Урукова, 2а), ввод в эксплуатацию которого позволит обеспечить условия для постоянного (вечного) хранения документов (нормативные условия). В настоящее время завершаются работы по сдаче объекта в эксплуатацию. Предполагаемый срок ввода здания в эксплуатацию: декабрь 2018 года.

 

Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на приобретение технологического оборудования с монтажом

 

Согласно порядку определения объема и условия предоставления субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики бюджетным и автономным учреждениям Чувашской Республики на цели, не связанные с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), утвержденный постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 15.01.2015 №1 (далее – Порядок №1) объем целевой субсидии определяется учредителем с учетом: порядка планирования бюджетных ассигнований республиканского бюджета Чувашской Республики на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного Минфином Чувашии; финансово-экономического обоснования, содержащего наименование статей планируемых расходов, подтверждаемых имеющимися в распоряжении сметами (предварительными сметами), счетами поставщиков, расчетами нормативных затрат или нормативными правовыми актами Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами Чувашской Республики, устанавливающими размер обязательства, подлежащего исполнению учреждениями за счет целевых субсидий, и (или) порядок его определения.

В качестве финансово-экономического обоснования на выделения целевых субсидий АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии представлены: проектная документация, локальные сметы и заключение о проверке достоверности определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства.

Проектная документация на технологическое оснащение зрительного зала и сцены подготовлена ООО «Торговый дом «Рояль» (ИНН 7814441247) в 2015 году. Согласно сводно-сметному расчету общая стоимость проекта составила 19 991,0 тыс. рублей.

В адрес Минкультуры Чувашии АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» направлена заявка от 13.01.2017 № 01-19/05 о выделении денежных средств на технологическое оснащение зрительного зала согласно проекту на общую сумму 19 991,0 тыс. рублей (с приложением сводного сметного расчета – в ценах 2015 года). 28.04.2017 № 01-19/76 АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол»в адрес Минкультуры Чувашии направило письмооб уточнении республиканского бюджета на 2017 год. Согласно данному письму АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» в 2017 году выделены средства республиканского бюджета в общей сумме 9 653,1 тыс. рублей на техническое оснащение Большого зала («Электроакустика» - 3 670,1 тыс. рублей, «Электропривод сцены» - 1 073,2 тыс. рублей, «Механическое оборудование» - 3 717,3 тыс. рублей, «Монтаж электропитания постановочного освещения» - 1 191,5 тыс. рублей). Также, сообщалось, что документация прошла экспертизу и готовится техническое задание на проведение аукциона.

Однако в ходе проведения контрольного мероприятия АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» не представлены подтверждающие документы о прохождении экспертизы данной документации, в свою очередь, главным распорядителем – Минкультуры Чувашии не осуществлен должный контроль по заявленным средствам.

При формировании потребности на техническое оснащение на общую сумму 19 991,0 тыс. рублей АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» указало, что потребность сформирована в соответствии с разработанной проектной документацией (4 вида локальных смет на все указанные работы и 5 альбомов чертежей на полное оснащение сцен театра).

Согласно представленной проектной документации на поставку и установку – «Электроакустики», проектная документация разработана для Малого зала театра в соответствии с площадью, параметрами и техническими характеристиками, необходимыми для оснащения Малого зала в общей сумме 3 670,1 тыс. рублей.

Следует отметить, что при формировании потребности на выделение субсидий на оснащение Электроакустикой Большого зала фактически применена проектная документация, разработанная для оснащения - Малого зала, что свидетельствует о несоответствии в потребности главного распорядителя бюджетных средств – Минкультуры Чувашии по оснащению Малого и Большого зала, место его установки и тем самым имеются риски неэффективного использования оборудования.

В рамках проверки объекту контроля было предложено дать пояснения по вопросу закупки Электроакустики с установкой: для какого зала была предусмотрена проектная документация, и в каком зале в дальнейшем планируется использование данного оборудования. Однако в ходе контрольного мероприятия пояснения должностного лица (заместителя директора АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол») предоставлены не были.

В данном письме (от 28.04.2017 № 01-19/76) АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» также указало, что для завершения работ по полному техническому оснащению Большой и Малой сцен театра необходимо дополнительное финансирование из средствреспубликанского бюджета на общую сумму 11 710,2 тыс. рублей, из них: 1. Большой зал. Постановочное освещение (оборудование) – 6 589,5 тыс. рублей; 2. Малый зал. Механика – 494,7 тыс. рублей; 3. Малый зал. Электропривод сцены – 168,9 тыс. рублей; 4. Малый зал. Постановочное освещение – 4 439,1 тыс. рублей.

В адрес Автономного учреждения Чувашской Республики «Центр экспертизы и ценообразования в строительстве Чувашской Республики» Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Чувашской Республики АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» направлена заявка от 15.03.2017 № 01-19/41 на проведение проверки достоверности определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального, текущего ремонта объектов капитального строительства, финансирование которых осуществляется с привлечением средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств юридических лиц, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями, юридических лиц, доля Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в уставных (складочных) капиталах которых составляет более 50 процентов (приобретение технологического оборудования с установкой) на общую сумму 19 991,0 тыс. рублей.

На момент проведения контрольного мероприятия положительное или отрицательное заключение о проверке достоверности определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства на сумму 19 991,0 тыс. рублей не было представлено.

АУ ЧР «Центр экспертизы и ценообразования в строительстве Чувашской Республики» выдано положительное заключение 16.06.2017 № 21-1-6-0271-17 на объект капитального строительства «Приобретение технологического оборудования с установкой в Чувашском государственном театре кукол» по локальным сметам на: механическое оборудование сцены зала на сумму 3 717,3 тыс. рублей (без НДС); установку электропривода сцены зала – 1 073,2 тыс. рублей (без НДС); монтажные работы постановочного освещения сцены зала – 1 191,5 (с учетом НДС 18%); установку электроакустики – 3 670,1 тыс. рублей.

В результате корректировки сметной документации по выявленным замечаниям произошло увеличение сметной стоимости на сумму 778,8 тыс. рублей и общая сумма составила 10 430,9 тыс. рублей.

22.06.2017 № 01-19/113АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» направило письмо в Минкультуры Чувашии о проведенной экспертизе и корректировки сметной стоимости на приобретение технологического оборудования с установкой (механическое оборудование сцены, электропривод сцены, электроакустика, электромонтажные работы постановочного освещения, монтаж и демонтаж механического оборудования Большого зала) на сумму 10 430,9 тыс. рублей.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации субсидии на иные цели (целевые субсидии) предоставляются государственным (муниципальным) учреждениям. Субсидии предоставляются в соответствии с соглашениями, заключенными между учредителем и получателем субсидии. Полученная субсидия может расходоваться учреждением строго в соответствии с указанными в соглашении о предоставлении субсидии целями, не связанными с выполнением государственного (муниципального) задания.

В соответствии со ст. 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации главный распорядитель бюджетных средств – Минкультура Чувашии, осуществляющие функции и полномочия учредителя, контролирует целевое и эффективное использование получателем средств субсидий, предоставленных в рамках соответствующего соглашения.

В 2017 году между Минкультуры Чувашии и АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» заключено Соглашение на цели, не связанные с оказанием автономным учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) от 12.01.2017 № 07-15/28 (далее – Соглашение от 12.01.2017 № 07-15/28). В Соглашение от 12.01.2017 № 07-15/28 в течение 2017 года вносились 5 раз изменения в направления расходования и сроки предоставления субсидии. Дополнительным соглашением от 14.11.2017 № 5 к Соглашению от 12.01.2017 № 07-15/28 (с учетом последних изменений) внесены следующие изменения:

1. «Приобретение технологического оборудования с установкой (механическое оборудование сцены, электропривод сцены, электроакустика, электромонтажные работы постановочного освещения, монтаж и демонтаж механического оборудования большого зала и др.)» в размере 22 141,1 тыс. рублей (857 0801Ц411011180 622 241 (857503)). Срок предоставления субсидии: ноябрь – 10 430,9 тыс. рублей, декабрь - 11 710,2 тыс. рублей;

2. «Проведение текущего ремонта (ремонтные работы по электроснабжению, системы дымоудаления, ремонт помещений и др.) на объекте культурного наследия регионального значения «Здания Чувашского государственного театра кукол» в размере 4 375,7 тыс. рублей по целевой статье 857 0801 Ц411011180622 241 (857506). Срок предоставления субсидии: сентябрь, октябрь, ноябрь.

Согласно сведениям об операциях с целевыми субсидиями и бюджетными инвестициями, предоставленными государственному учреждению на 2017 год министром Минкультуры Чувашии (от 26.06.2017) утверждена целевая субсидия на приобретение особо ценного движимого имущества с установкой по коду КОСГУ 857503 857 0801Ц411011180 244 310 в сумме 10 430,9 тыс. рублей.

Согласно плану финансово-хозяйственной деятельности (далее – план ФХД) АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на 2017 год (с учетом последних внесенных изменений) по доходам утвержден в сумме 56 400,9 тыс. рублей (в т.ч.: субсидия на финансовое обеспечение выполнения государственного задания – 20 610,2 тыс. рублей, субсидия на иные цели (857 0801 Ц410510960 622 857501) – 2 800,0 тыс. рублей, субсидия на иные цели (857 0801 Ц411011180 622 857503) – 22 141,1 тыс. рублей, субсидия на иные цели (857 0801 Ц411011180 622 857504) – 68,5 тыс. рублей, субсидия на иные цели (857 0801 Ц411011180 622 857506) – 4 375,7 тыс. рублей, субсидия на иные цели (857 0801 U3305R0270 622 857507-17 443-00003) – 96,7 тыс. рублей, субсидия на иные цели (857 0801 Ц4110R5170 622 (857511- 17-Б29) – 681,4 тыс. рублей, поступления от оказания услуг (выполнения работ) на платной основе и от иной приносящей доход деятельности всего 5 627,2 тыс. рублей, из них гранты: 127,2 тыс. рублей.

АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» с ООО «МАЭСТРО» заключен договор на приобретение технологического оборудования с установкой по адресу: г. Чебоксары, Президентский бульвар, д. 15 на общую сумму 10 430,9 тыс. рублей.

 

1. Договор от 08.09.2017 № 37/2017 с ООО «МАЭСТРО»

В соответствии с Федеральным законом «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» от 18.07.2011 № 223-ФЗ (далее - Федеральный закон № 223-ФЗ) на сайте http://www.zakupki.gov.ru АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» размещено извещение о проведении электронного аукциона для субъектов малого предпринимательства от 31.07.2017   № 31705375427 на поставку технологического оборудования и выполнению работ по его монтажу для нужд Заказчика с начальной (максимальной) ценой - 10 430,9 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики.

Документацией электронного аукциона, размещенной в единой информационной системе (далее – ЕИС) предусмотрено, что начальная максимальная цена (далее - НМЦ) определена методом анализа стоимости аналогов – приложение к аукционной документации (пункт 9).

Наименование закупаемых товаров (работ, услуг): поставка технологического оборудования, выполнение качественной и своевременной установки оборудования с выполнением в совокупности взаимосвязанных средств, пуско-наладочных работ, документации, необходимых для поддержания качества изделий, входящих в систему гарантированной, бесперебойной работы оборудования на объектах Заказчика (к сопроводительной документации прилагается локальная смета) (п. 1.1 документации) К сопроводительной документации прилагается дефектная ведомость (п. 1.3 документации). Также, предусмотрено, что Исполнитель должен ориентироваться на дефектную ведомость и смету (приложение к настоящей документации).

В соответствии со статьей 766 Гражданского кодекса Российской Федерации «Содержание государственного или муниципального контракта» (далее – ГК РФ) государственный контракт должен содержать условия об объеме и о стоимости подлежащей выполнению работы, сроках ее начала и окончания, размере и порядке финансирования и оплаты работ, способах обеспечения исполнения обязательств сторон.

Условие договора о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара (статья 455 ГК РФ). Таким образом, условие о количестве товара является существенным условием договора, заключаемого по результатам данного электронного аукциона. В соответствии с пунктом 2 статьи 465 ГК РФ, если договор купли-продажи не позволяет определить количество подлежащего к передаче товара, договор не считается заключенным.

Согласно Техническому заданию к аукционной документации (приложение №4) в описании объекта закупки АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» предусмотрены качественные (технические) характеристики товара без указания его количества, что свидетельствует о некорректном составлении технического задания заказчиком.

Таким образом, АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» в ЕИС не размещены и не опубликованы сведения, являющиеся неотъемлемой частью аукционной документации, а именно: анализ стоимости аналогов (приложение № 9), сопроводительная документация с приложением дефектной ведомости и локальных смет по выполнению работ, в технической документации не определен объем (количество) закупаемого оборудования, что свидетельствует о нарушений положений ГК РФ, условий данного электронного аукциона и Федерального закона № 223-ФЗ.

По протоколу заседания единой комиссии по закупкам товаров, выполнении работ, оказании услуг от 21.08.2017 № 14 комиссия приняла решение о рассмотрение двух поданных заявок: ООО «Театральные Технологические Системы» (РФ, г. Москва, дер. Красная Пахра, д. 1) и ООО «МАЭСТРО» (РФ, г. Санкт-Петербург, ул. Кржижановского, д. 13, к./стр. литер А, оф. пом.22-Н) с указанием, что необходимые лицензии или свидетельство о допуске на поставку товаров, производство работ и оказание услуг, подлежащих лицензированию (регулированию) в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и являющихся предметом заключаемого договора имеются у всех участников, работы, включенные в свидетельство соответствуют заявленным в аукционе работам, и все участники имеют лицензию на проведение работ на объектах культурного наследия.

В соответствии с документацией к электронному аукциону по закупке установлено требование, что Исполнитель должен:

1) иметь разрешительные документы, а также подтвержденный опыт выполнения работ по монтажу оборудования, подтверждающие возможность проведения данного вида работ;

2) обеспечить наличие у персонала сертификатов, подтверждающих профессиональную подготовку на право работы с отходами I-IV класса опасности (при необходимости) и обязан иметь: 1) опыт проведения работ по монтажу аналогичного оборудования не менее 1 года, представленная информация должна быть подтверждена документально; 2) опыт работы по реализации не менее трех проектов по монтажу аналогичного оборудования;

3) иметь в штате организации персонал (не менее 2-х человек), аттестованный по электробезопасности не ниже IV до 1000В.

При проверке документов размещенных в личном кабинете на торговой площадке http://utp.sberbank-ast.ru/Trade совместно с контрактным управляющим АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» было установлено, что в разделе «представленные документы участником ООО «МАЭСТРО» отсутствуют следующие документы: лицензия или свидетельство на проведение работ по монтажу на объектах культурного наследия, разрешительные документы, а также подтвержденный опыт по выполнению аналогичных работ, сертификаты, подтверждающие профессиональную подготовку персонала и другие необходимые документы, установленные условиями электронного аукциона.

Кроме того, документацией предусмотрено, что обеспечение Заявки должно отвечать следующим требованиям:

- в качестве обеспечения Заявки используются только денежные средства;

- документом, подтверждающим внесение обеспечения Заявки, является платежное поручение, подтверждающее перечисление денежных средств, в качестве обеспечения заявки, или копия такого поручения;

- денежные средства должны поступить на счет Заказчика не позднее даты рассмотрения заявок участников закупки.

Однако АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» платежное поручение о перечисление денежных средств ООО «МАЭСТРО» на счет Заказчика в качестве обеспечения заявки не представлено.

 

По решению единой комиссии заявка второго участника - ООО «Театральные Технологические Системы» отклонена в связи с тем, что технические параметры оборудования не соответствуют техническому заданию и принято решение заключить договор на поставку и монтаж технологического оборудования для нужд АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» с единственным поставщиком – ООО «МАЭСТРО» (участник № 2).

Следует отметить, что протокол по определению поставщика от 21.08.2017  № 14 не подписан одним из членов комиссии - Апраксиным Г.В. (привлеченный специалист в области контрактной системы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд).

На основании вышеизложенного, в нарушение условий электронного аукциона на приобретение технологического оборудования с установкой и Федерального закона № 223-ФЗ единой комиссией неправомерно допущен участник ООО «МАЭСТРО», и впоследствии заключен с ним договор на сумму 10 430,9 тыс. рублей.

Между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» и ООО «МАЭСТРО» заключен договор от 08.09.2017 № 37/2017 на поставку технологического оборудования и выполнению работ по его монтажу на общую сумму 10 430,9 тыс. рублей, в т.ч. НДС (18%) – 1 591,2 тыс. рублей за счет целевых субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики. Поставка оборудования, выполнение работ и оказание услуг по его установке (монтажу) предусмотрено в соответствии с графиком:

1. Демонтажные работы: 12.09.2017 – 18.09.2017 (локальная смета № 02-01-05); 2. Электромонтажные работы ПО. Монтажные работы МО. Большой зал: 19.09.2017-09.10.2017 (ЛС № 02-01-03); 3. Монтаж механического оборудования: 10.10.2017-17.10.2017 (ЛС № 02-01-03); 4. Монтаж электропривода сцены: 18.10.2017-27.10.2017 (ЛС № 02-01-04); 5. Монтаж электроакустики: 28.10.2017-08.11.2017 (ЛС № 02-01-04).

В качестве обеспечения исполнения договора от 08.09.2017 № 37/2017 ООО «МАЭСТРО» представлен проект банковской гарантии, который выдан ПАО «Совкомбанк» 22.08.2017 № 579313 на сумму 1 043,1 тыс. рублей (или 10%). Срок действия банковской гарантии определен с 28.08.2017 по 15.12.2017. АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» выставлены требования к аукционной документации в соответствии с Федеральном законом № 44-ФЗ.

Требования к банковской гарантии утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. № 1005 «О банковских гарантиях, используемых для целей Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Постановление № 1005). Банковская гарантия оформляется в письменной форме на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени Гаранта на условиях, определенных ГК РФ и ст. 45 Федерального закона № 44-ФЗ.

В нарушение положений Федерального закона №223-ФЗ и условий электронного аукциона, представленная банковская гарантия ООО «МАЭСТРО» в качестве исполнения договора от 08.09.2017 № 37/2017 не подписана усиленной неквалифицированной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени Гаранта.

Контрольно-счетной палатой Чувашской Республики был направлен запрос в ПАО «Совкомбанк» (от 04.12.2018 № 02-02/1264) для подтверждения банковской гарантии 22.08.2017 № 579313, ответ от ПАО «СОВКОМБАНК» на момент окончания контрольного мероприятия - не поступал.

 

В соответствии со статьей 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее – Федеральный закон № 402-ФЗ) и п.351 Инструкции №157н счет 10 предназначен для учета имущества, за исключением денежных средств, полученного в качестве обеспечения обязательств (залог), а также иных видов обеспечения исполнения обязательств (поручительство, банковская гарантия и т.д.). Банковская гарантия отражается на забалансовом счете 10 на сумму предоставляемого документа. Списание со счета 10 осуществляется при окончании обязательств с поставщиком.

При проверке правильности отражения обеспечения исполнения договора выявлено, что в нарушение ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ и Инструкции 157н должностным лицом АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» не сформирована бухгалтерская справка на обеспечение исполнение договора в виде банковской гарантии на сумму 1 043,1 тыс. рублей и соответственно на забалансовом счете не учтена.

П. 4.2 договора от 08.09.2017 № 37/2017 предусмотрено, что Заказчик на основании счета и письменного обращения Подрядчика перечисляет авансовый платеж в размере 20% от цены договора, т.е. 2 086,2 тыс. рублей. АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на основании счета на оплату от 12.09.2017 № 13 авансовый платеж перечислен на счет Подрядчика - ООО «МАЭСТРО» платежным поручением от 19.09.2017 № 1142 в сумме 2 086,2 тыс. рублей.

Полная оплата выполненных работ по договору произведена платежным поручением от 29.11.2017 № 1462 на основании акта выполненных работ от 07.11.17 № 1, товарной накладной от 07.11.2017 № 15/1 и счет-фактуры от 07.11.2017 № 15/1 на сумму 8 344,7 тыс. рублей.

П. 3.1.11 договора от 08.09.2017 № 37/2017 предусмотрено, что после окончания производства работ, исполнительные схемы, сертификаты, акты испытания (при необходимости) и другие документы передать Заказчику. Также п. 5.9 договора установлено, что качество Оборудования должно соответствовать гос. стандартам, техническим регламентам и другим нормативам, а также целям, для которых оборудование такого рода обычно используется.

Поставляемое Оборудование по своему качеству должен соответствовать ГОСТам, ТУ, а также иметь сертификат качества изготовителя. Кроме того, п.п. 5.10 и 5.11 предусмотрено, что Исполнитель обязуется поставлять Оборудование в комплекте с технической документацией подтверждающей качество Оборудования и его соответствие требованиям законодательства РФ. Качество поставляемого Оборудования должно соответствовать технической документацией производителя и Смете, необходимые сертификаты предоставляются Исполнителем Заказчику при передаче Оборудования вместе с товарными накладными.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в нарушение условий договора от 08.09.2017 № 37/2017 на приобретение технологического оборудования с монтажом ООО «МАЭСТРО» не переданы паспорта и сертификаты качества изготовителя оборудования, а Заказчиком в свою очередь не потребованы. В отсутствии подтверждающих документов, АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» фактически не обладает информацией по сроку годности и гарантии от производителя на Оборудование и комплектующие изделия, и тем самым, подтвердить соответствие поставленного Оборудования технической документации производителя и Смете не представляется возможным.

Таким образом, в нарушение условий заключенного договора от 08.09.2017 № 37/2017 АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» произведена оплата технологического оборудования с установкой ООО «МАЭСТРО» без наличия всех перечисленных выше необходимых документов, предусмотренных условиями договора.

В соответствии с приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция №157н) затраты на приобретение технологического оборудования с монтажом в сумме 10 430,9 тыс. рублей АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» списаны со счета 106.11 на счет 101.12.

 

2. Договор от 29.12.2017 № б/н с ООО «МастерГрад»

В соответствии с Федеральным законом № 223-ФЗ Автономным учреждением опубликовано извещение 27.11.2017 № 31705788510 (ред. № 1) на приобретение и монтаж технологического оборудования с НМЦ 11 710,2 тыс. рублей. Согласно электронной документации обоснование НМЦ договора осуществлено анализом стоимости аналогов на основании 3 коммерческих предложений, представленных ООО «Сцена.Звук.Свет» (ИНН 7840405936) – 11 304,2 тыс. рублей, ООО «ПСР Инжиниринг» (ИНН 7814661796) – 11 002,9 тыс. рублей, ООО «МАЭСТРО» (7811556680) – 11 938,1 тыс. рублей.

В связи с ошибкой интеграции дата размещения текущей редакции извещения является 18.12.2017 № 31705788510. По запросу Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» не представлены подтверждающие документы о внесении изменений в извещение, кроме того, письма с электронной площадки ЗАО «Сбербанк-АСТ» (УТП) об ошибках по проведению электронного аукциона в адрес АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» не поступали.

Срок выполнения работ установлен: в течение 45 календарных дней с момента заключения договора. График выполнения работ: пп.26-36 (поставка и монтаж) – с 29.12.2017 по 31.01.2018; пп.1-25 (поставка и монтаж) – с 01.02.2017 по 14.02.2018.

Протоколом заседания единой комиссии по закупкам товаров, выполнении работ, оказании услуг от 19.12.2017 № 21 принято решение о признании процедуры открытого аукциона в электронной форме не состоявшимся и заключить договор на приобретение и монтаж технологического оборудования для нужд АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» с единственным участником аукциона.

По результатам электронного аукциона заключен договор от 29.12.2017 № б/н с ООО «МастерГрад» (ИНН 7813261033) на поставку и монтаж технологического оборудования на сумму 11 710,2 тыс. рублей, в т.ч. НДС 18% - 1 786,3 тыс. рублей за счет целевых средств из республиканского бюджета.

Сопоставлением проектной документации и технического задания к электронному аукциону (проведенным выборочным порядком) наименований и количества включенных в договор от 29.12.2017 № б/н оборудования установлено, что в сумму затрат по договору от 29.12.2017 № б/н включены расходы на приобретение шкафа с характеристиками стальной ROADINGER Steel Cabinet SRT-19, Китай в количестве 2 шт. на сумму 129,3 тыс. рублей, в то время как проектной документацией предусмотрен шкаф рэковый с дверью стальной ROADINGER Steel Cabinet SRT-19, Китай в количестве 1 шт.

Таким образом, в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» допущено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 64,6 тыс. рублей.

Условиями электронного аукциона установлено требование к поставщикам о наличии разрешительных документов, а также подтвержденный опыт выполнения работ по монтажу оборудования, подтверждающие возможность проведения данного вида работ.

На момент проведения контрольного мероприятия лицензии (свидетельства) и другие разрешительные документы о допуске ООО «МастерГрад» на поставку технологического оборудования с монтажом не представлены.

В сроки установленные Законом «О контрольно-счетной палате» поступили пояснения АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на акт проверки от 19.12.2018, согласно которым требование о предоставлении лицензии или свидетельства на проведение работ по монтажу на объектах культурного наследия не основано на законе.

Так, в соответствии с пунктом 48 части 1 статьи 12 Федерального закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (далее - Закон № 99-ФЗ) деятельность по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации подлежит лицензированию.

Согласно части 1 статьи 40 Федерального закона от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» (далее - Закон № 73-ФЗ) сохранение объекта культурного наследия - направленные на обеспечение физической сохранности объекта культурного наследия ремонтно-реставрационные работы, в том числе консервация объекта культурного наследия, ремонт памятника, реставрация памятника или ансамбля, приспособление объекта культурного наследия для современного использования, а также научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научно-методическое руководство, технический и авторский надзор.

Частью 4 статьи 40 Закона № 73-ФЗ установлено, что работы по сохранению объекта культурного наследия, которые затрагивают конструктивные и другие характеристики надежности и безопасности данного объекта культурного наследия, проводятся в соответствии с требованиями Закона № 73-ФЗ и Градостроительного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Закона № 73-ФЗ работы по сохранению объекта культурного наследия, включенного в реестр, или выявленного объекта культурного наследия проводятся на основании задания на проведение указанных работ, разрешения на проведение указанных работ, выданных органом охраны объектов культурного наследия, указанным в пункте 2 статьи 45 Закона № 73-ФЗ, проектной документации на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия, включенного в реестр, или выявленного объекта культурного наследия, согласованной соответствующим органом охраны объектов культурного наследия, указанным в пункте 2 статьи 45 Закона № 73-ФЗ, а также при условии осуществления технического, авторского надзора и государственного надзора в области охраны объектов культурного наследия за их проведением.

В случае если при проведении работ по сохранению объекта культурного наследия, включенного в реестр, или выявленного объекта культурного наследия затрагиваются конструктивные и другие характеристики надежности и безопасности объекта, указанные работы проводятся также при наличии положительного заключения государственной экспертизы проектной документации, предоставляемого в соответствии с требованиями Градостроительного кодекса Российской Федерации, и при условии осуществления государственного строительного надзора за указанными работами и государственного надзора в области охраны объектов культурного наследия.

Согласно части 6 статьи 45 Закона № 73-ФЗ к проведению работ по сохранению объекта культурного наследия, включенного в реестр, или выявленного объекта культурного наследия допускаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на осуществление деятельности по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 апреля 2012 г. № 349 «О лицензировании деятельности по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации» утверждено Положение о лицензировании деятельности по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее - Положение о лицензировании), которое определяет порядок лицензирования деятельности по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, осуществляемой юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Перечень работ, составляющих деятельность по сохранению объектов культурного наследия народов Российской Федерации, содержится в приложении к Положению о лицензировании и включает такие виды работ, как разработка проектной документации по консервации, ремонту, реставрации, приспособлению и воссозданию объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации.

Таким образом, установления АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» в аукционной документации требований о наличии лицензии или свидетельства имеют признаки нарушений статьи 17 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» при осуществление закупки путем проведения электронного аукциона на право заключения договора на приобретение технологического оборудования с монтажом, извещение № 31705788510 о проведении которого было размещено на официальном сайте единой информационной системы в сфере закупок в сети «Интернет» по адресу: www.zakupki.gov.ru 27.11.2017 (начальная (максимальная) цена контракта – 11 710,2 тыс. рублей).

Кроме того, приложением 1.2. к аукционной документации установлено, что количество (объем) закупаемых товаров (работ, услуг), место оказания услуг и ассортимент (виды, модели, размеры, цвета и иные признаки) указываются без слов «более, менее, около, или и т.п.).

Согласно приложению № 1 к договору от 29.12.2017 № б/н виды и объемы выполняемых работ, услуг по поставке и установке (монтаж) технологического оборудования между Исполнителем - ООО «МастерГрад» и АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» заключен договор с указанием технических характеристик с параметрами «не менее и не более», что ведет к некорректному и неоднозначному трактованию технических характеристик на поставленное оборудование.

В ходе контрольного мероприятия АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» представлена заявка участника ООО «МастерГрад», в которой содержатся точные технические характеристики на поставленное оборудование.

Дополнительным соглашением от 08.02.2018 № б/н в договор от 29.12.2017   № б/н были внесены изменения в сроки выполнения работ и в п. 30

 

	Предмет закупки
	Предыдущая редакция			После внесения изменений
330	Грузовой подъемник с ручным приводом ГПРП, Россия	1 комп.	469 168 рублей	Дорога попланового занавеса с электроприводом ДППЗЭП, Россия	3 комп.	469 167,99 рублей

 

График выполнения работ установлен:

- технологическое оборудование для большого зала: пп.1,3-7,9-12,14-20,31-36 в полном объеме с 29.12.2017 по 11.02.2018 (срок поставки), с 29.12.2017 по 11.02.2018 (срок монтажа);

- технологическое оборудование для малого зала: пп.21-30, поставка и монтаж с 29.12.2017 по 11.02.2018; пп. 2,8,13,17 поставка и монтаж технологического оборудования с 29.12.2017 по 30.03.2018. Монтаж оборудования будет проведен после ремонта малого зала по графику, определенному в составе работ по реставрации.

Согласно электронной документации договор заключается с победителем после предоставления государственному заказчику обеспечения исполнения договора. Обеспечение исполнения договора может быть представлено в виде безотзывной банковской гарантии или внесением денежных средств на указанный заказчиком счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими заказчику, в размере обеспечения исполнения договора, указанном в документации о закупке. В случае непредставления участником закупки, с которым заключается договор, обеспечения исполнения договора в срок, установленный для заключения договора, такой участник считается уклонившимся от заключения договора.

В качестве обеспечения исполнения договора ООО «МастерГрад» представлена банковская гарантия № ЕТ22317-И/041791 от 26.12.2017, выданная АО Коммерческий банк «ИНТЕРПРОМБАНК» на сумму 1 171,0 тыс. рублей (или 10%). Срок действия гарантии: до 15.03.2018 (включительно).

Пунктом 25.1 электронной документации предусмотрено, что срок действия банковской гарантии устанавливается Заказчиком в договоре с учетом требований п.п. 5 ч. 2 ст. 45 и ст. 96 Федерального закона № 44-ФЗ, где срок действия банковской гарантии должен превышать срок действия контракта не менее чем на один месяц.

Таким образом, в нарушении положений Федерального закона № 223-ФЗ и условий электронного аукциона АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» заключено дополнительное соглашение от 08.02.2018 № б/н к договору от 29.12.2017 № б/н по увеличению срока по поставке Оборудования и выполнению работ по его установке в Малом зале (с 29.12.2017 по 30.03.2018) без фактического наличия обеспечения исполнения договора.

- Дополнительным соглашением от 29.03.2018 № 2 внесены изменения в Приложение № 1 договора, изложив пункты 14,23,24,26,28,30 в новой редакции и исключив пункты 15,25,31,32,33,34,35,36, соответственно сместив очередность п. 14-28:

п.14 и п.15 объединены в п.14 «Генератор эффекта тип-1 Antari HZ-400 Hazer with Timer Controller, в комплекте с жидкостью для генератора эффекта тип-1 Eurolite D-5 Hazer-Fluid 5 liters, Китай» в количестве 1 комп. на общую сумму 144,5 тыс. рублей, в то время как по п. 15 «Жидкость для генератора эффекта тип-1 Eurolite D-5 Hazer-Fluid 5 liters, Китай» предусмотрено в количестве 8 шт. на общую сумму 34,9 тыс. рублей;

п.23 и п.36 объединены в п.23 «Пульт управления блоком распределения Light Union CSW-12, Россия в комплекте с кабелем цифровым Tasker C800, Китай» в количестве 2 комп. на сумму 173,7 тыс. рублей, в то время как по п.36 «Кабель цифровый Tasker C800, Китай» предусмотрено в количестве 700 шт. на сумму 140,7 тыс. рублей;

п.24 и п.25 объединены в п.24 «Генератор эффекта тип-2 Antari W-508, Китай, в комплекте с жидкостью для генератора эффекта тип-2 Eurolite Smoke Fluid-B-Basic,51, Китай» в количестве 1 комп. на сумму 24,5 тыс. рублей, в то время как по п.25 «Жидкость для генератора эффекта тип-2 Eurolite Smoke Fluid-B-Basic,51, Китай» предусмотрено в количестве 4 шт. на сумму 5,5 тыс. рублей;

п.26 и пп.33,34,35 объединены в п.26 «Транспортер легких подвесных грузов ТЛПГ, Россия» в комплекте с коннекторами тип-1 NC3MXX, (Китай); коннекторами тип-2 NC3FXX, (Китай), коннекторами тип-3 NC5MXX (Китай)» в количестве 1 комп. на сумму 532,3 тыс. рублей, в то время как п.26 «Транспортер легких подвесных грузов ТЛПГ, Россия» в количестве 1 комп. на сумму 532,3 тыс. рублей планировалось для Малого зала, а п. 33 «Коннектор тип-1 NC3MXX, (Китай)» - 95 шт. на сумму 14,3 тыс. рублей – для Большого зала; п. 34 «Коннектор тип-2 NC3FXX, (Китай)» - 95 шт. на сумму 14,3 тыс. рублей для Большого зала; п. 35 «Коннектор тип-3 NC5MXX, (Китай)» - 4 шт. на сумму 2,8 тыс. рублей для Большого зала;

п.28 и п.31 объединены в п.28 «Рама крепежная вертикальная РКВ, Россия в комплекте с зажимным устройством С60-3, Россия» в количестве 2 комп. на сумму 207,2 тыс. рублей, в то время как п.31 «Зажимное устройство С60-3, Россия» - 95 шт. на сумму 65,4 тыс. рублей предназначалось для Большого зала, а п. 28 «Рама крепежная вертикальная РКВ, Россия» - 2 шт. на сумму 141,9 тыс. рублей для Малого зала;

п.30 и п.32 объединены в п.30 «Дорога попланового занавеса с электроприводом ДППЗЭП, Россия в комплекте со страховочным устройством Трс70,Россия» - 3 комп. на сумму 501,0 тыс. рублей для Малого зала, в то время как п.32 «Страховочное устройство Трс70, Россия» в количестве 85 шт. на сумму 31,9 тыс. рублей для Большого зала.

Таким образом, данные факты свидетельствуют об отсутствии АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» достоверной и точной информации по назначению закупаемого оборудования, а также по месту его установки (Большой или Малый зал).

Вместе с тем, АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» в адрес ООО «МастерГрад» направлена просьба от 05.02.2018 № 01-19/20 о поставке оборудования для Малого зала осуществить в сроки по договору, а его установку и тестирование перенести на момент производства ремонтных работ в здании театра, в целях сохранения оборудования от строительной пыли, а так же в целях исключения дополнительного монтажа и демонтажа. В рамках проведения ремонтных работ планируется прокладка борозд в кирпичной стене для монтажа проводов различного назначения, ранее установленного в коробах и гофре, поставляемые провода для оборудования планируется уложить в данные борозды. Со своей стороны АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» обязалось обеспечить хранение оборудования для дальнейшей установки в малом зрительном зале театра. Сроки ремонта малого зала ориентировочно апрель-май 2018 года.

На основании счета на оплату от 30.01.2018 № 4 АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» был перечислен авансовый платеж в размере 20%, что составляет 2 342,0 тыс. рублей, в т.ч. НДС 18% - 357,3 тыс. рублей (п.4.2). Полная оплата произведена Заказчиком на основании акта сдачи-приемки работ (услуг) от 02.04.2018, товарной накладной от 02.04.2018 № 3, счет фактуры от 02.04.2018 № 3 на сумму 11 710,2 тыс. рублей, в т.ч. НДС 18% - 1 786,3 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» представлен договор от 20.07.2018 № б/н на проведение работ по текущему ремонту помещений здания АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол», в рамках которого были проведены работы по текущему ремонту Малого зала. Кроме того, к данному договору от 20.07.2018       № б/н представлена фотосъемка: до проведения текущего ремонта и после завершения работ. По представленной фотографии Малого зала видно, что приобретенное оборудование в рамках заключенного договора от 29.12.2017 № б/н не установлено, монтаж и демонтаж не произведен, что свидетельствует о фактическом невыполнении своих обязательств ООО «МастерГрад» в указанные сроки (фото прилагается).

В ходе контрольного мероприятия проведен визуальный осмотр, в ходе которого выявлено, что 1. Автоматическое устройство с функцией инвертирования АРС Smart-UPS1500VALCD230V SMT1500I, Китай в кол. 1 шт. на сумму 47 500 рублей стоит в коробке, не установлен (Большой зал); 2. Программируемый блок распределения питания Light Union Commupack36, Россия в кол. 1 шт. на сумму 155 000 рублей - не установлен, в связи с проведением ремонтных работ в Малом зале; 3. Шкаф стальной ROADINGER Steel Cabinet SRT-19, Китай в кол. 2 шт. на сумму 129 276 рублей – не установлен, в связи с проведением ремонтных работ в Малом зале; 4. Многостворчатая диафрагма светового прибора ETC Drop-in Iris, Сhina в кол. 10 шт. 105 000 рублей (находятся в коробке нет нужды в их установке, по договору указана страна происхождения - США; 5. Силовой цифроаналоговый блок Partner LM PM-4-10-1Dimmer Ferm Schuko Power Manager, Россия в кол. 1 шт. на сумму 43 205 рублей (не установлен находится в коробках на складе); 6. Шторка кашетирующия Eurolite Barndoors for STL/THA bk, Китай в кол. 5 шт. на сумму 16 280 рублей (не установлены лежат на складе); 7. Генератор эффекта тип-2 Antari W-508, Китай в кол. 1 шт. на сумму 18 938 рублей (на складе в коробке).

В ходе визуального осмотра по запросу Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики технические паспорта и сертификаты на оборудование по договору от 29.12.2017 № б/н с ООО «МастерГрад» на сумму 11 710,2 тыс. рублей не представлены, о чем зафиксировано в акте осмотра и подписано представителями АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» (акт осмотра, фотосъемка от 12.12.2018 прилагается).

Вместе с тем, п. 3.1.1 договора установлено, что Исполнитель обязуется выполнять работы силами сертифицированного высококвалифицированного персонала, имеющего квалификационные сертификаты и другие полномочия, дающие право проведения ремонта и экспертизы, в том числе, гарантийного устанавливаемого Оборудования. Исполнитель обязуется использовать при проведении работ только новые запасные части, комплектующие и расходные материалы, рекомендованные заводом-производителем.

Также, п. 2 ст. 456 ГК РФ установлено, что продавец обязан одновременно с передачей вещи передать покупателю ее принадлежности, а также относящиеся к ней документы (технический паспорт, сертификат качества, инструкцию по эксплуатации и т.п.), предусмотренные законом, иными правовыми актами или договором. Документы на товар подлежат передаче покупателю именно в тот момент, когда ему передается сам товар.

На момент проведения контрольного мероприятия АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» технические паспорта и сертификаты на приобретенное Оборудование не представлены, и тем самым проверить достоверность п. 3.1.11 договора в части поставки нового оборудования и гарантийных обязательств не представляется возможным.

Контрольно-счетной палатой Чувашской Республики был направлен письменный запрос (от 13.12.2018 № 01-19/298) в адрес АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» о предоставлении технических паспортов на поставленное оборудование. В свою очередь, АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» направлен письменный запрос (от 13.12.2018 № 01-19/298) ООО «МастерГрад» на предоставление паспортов и сертификатов на приобретенное оборудование в соответствии с техническим заданием к договору от 29.12.2017 № б/н на сумму 11 710,2 в срок до 14 декабря 2018 года.

Однако на момент окончания контрольного мероприятия АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» технические паспорта и сертификаты не представлены.

Таким образом, Исполнителем поставлено, а АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» принято Оборудование (с монтажом) без подтверждающих (необходимых) документов, что является нарушением Федерального закона №223-ФЗ, п. 2 ст. 456 ГК РФ  и условий заключенного договора от 29.12.2017 № б/н.

Кроме того, п. 9.7 договора от 29.12.2017 № б/н предусмотрено, что срок гарантии на выполненные работы по монтажу оборудования и комплектующие установленные во время проведения монтажа составляет 12 месяцев с даты приемки соответствующих работ Заказчиком. Согласно акту приема-передачи от 02.04.2018 №б/н ООО «МастерГрад» вступили гарантийные обязательства на данное Оборудование 02.04.2018, т.е. на момент проведения визуального осмотра гарантийные обязательства на Оборудование действовали уже 8 месяцев.

Таким образом, полная оплата невыполненных работ по монтажу Оборудования фактически освобождает ООО «МастерГрад» от обязательств по гарантийным обязательствам и тем самым, возникают риски дополнительного финансирования в случае наступления ремонта Оборудования.

Следует отметить, что АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» не представлены первичные документы (акт сдачи-приемки работ (услуг), счет-фактура, товарные накладные) о промежуточных поставках и выполнении работ по монтажу в Большом зале, оборудование принято по акту сдачи приемке от 02.04.2018.

Таким образом, на основании установленных фактов АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на 02.04.2018 в нарушение п. 2.2 договора от 29.12.2017 № б/н произведена оплата технологического оборудования с монтажом по договору от 29.12.2017 № б/н на сумму 11 710,2 тыс. рублей при невыполнении условий договора в полном объеме.

Кроме того, Минкультуры Чувашии в нарушении Соглашения от 12.01.2017 № 07-15/28 не обеспечено выполнение полномочий главного распорядителя бюджетных средств, определенных статей 158 Бюджетного кодекса РФ в части обеспечения результативности, целевого характера использования субсидий, а также обеспечения соблюдения получателями межбюджетных субсидий, имеющих целевое назначение, целей и порядка, установленных при их предоставлении, а также в нарушение статьи 162.1-2 Бюджетного кодекса РФ не обеспечен должный внутренний финансовый контроль.

В соответствии с ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ в целях обеспечения своевременного и достоверного отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни организация должна формировать первичный учетный документ при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания

На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктов 4 и 5 постановления Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 г. № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» и в целях установления единого порядка ведения бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями приказом Минфина РФ от 15 декабря 2010 г. № 173н утверждены формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (далее – приказ № 173н).

В соответствии с прилагаемой к объекту основных средств документацией, в Инвентарной карточке (ф. 0504031) указываются признаки объекта: инвентарный номер объекта, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления); дата ввода в эксплуатацию, дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию, при его наличии; первоначальная (восстановительная), кадастровая (иная) стоимость объекта; сведения о начисленной на дату принятия к учету амортизации, содержащиеся в документах приобретения, по переоценке.

Выборочная проверка своевременного оприходования поставленных основных средств по договору от 29.12.2017 № б/н показала, что инвентарные карточки (ф.0504031) на оборудование заведены 02.04.2018 под №№ 1201-1325. Однако, в инвентарных карточках в столбцах-дата выпуска, изготовления и дата ввода в эксплуатацию одна и та же дата - 02.04.2018, т.е. дата поставки оборудования по акту приема передачи от ООО «МастерГрад». В ходе контрольного мероприятия представлены пояснения бухгалтера Савогиной Т.А.: «при оформлении инвентарных карточек на поставленное оборудование указана дата поставки поставщиком, в связи с отсутствием технических паспортов».

Таким образом, в отсутствии технических паспортов на оборудование должностным лицом недостоверно отражены сведения об объектах учета по коду формы 0504031 «Инвентарная карточка учета основных средств».

 

Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных на выполнение работ по текущему ремонту на объекте АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии

 

В соответствии с Соглашением от 12.01.2017 № 07-15/28 Минкультуры Чувашии выделены средства республиканского бюджета АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на проведение текущего ремонта (ремонтные работы по электроснабжению, системы дымоудалению, ремонт помещений и т.д.) на объекте культурного наследия регионального значения «Здания Чувашского государственного театра кукол» в сумме 4 375,7 тыс. рублей по КБК 857 0801 Ц411011180622 241 (857506). Срок предоставления субсидии: 268,3 тыс. рублей – сентябрь, 3 227,6 – октябрь, 879,7 тыс. рублей – ноябрь.

В соответствии с Постановлением Совета Министров Чувашской Республики от 29 октября 1993 года № 372 «О дополнении списка памятников истории и культуры местного (Чувашской Республики) значения, подлежащих государственной охране» здание Чувашского государственного театра кукол отнесено к памятникам истории и культуры местного значения. Основными нормативными правовыми документами, регулирующими деятельность по сохранению объектов культурного наследия, являются Закон Российской Федерации от 25.06.2012 № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации (далее – Закон 73-ФЗ), а также Закон Чувашской Республики от 12.04.2005 № 10 «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) в Чувашской Республике».

В ходе контрольного мероприятия представлен паспорт памятника от              01 декабря 2000 года составленный кандидатом архитектуры Исаевым А.А. и подписанный директором госцентра по охране культурного наследия Министерства культуры и по делам национальностей Чувашской Республики Муратовым Н.И.

Учитывая особый статус объекта культурного наследия, проведение работ по ремонту здания требует от заказчиков выполнения целого ряда обязательных условий:

- наличие проектной документации;

- проведение работ (проектных, изыскательских, ремонтных) возможно только юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензии на осуществление деятельности по реставрации объектов культурного наследия;

- любые работы по сохранению объекта культурного наследия, включая ремонт памятника, проходят на основании письменного разрешения и задания на проведение указанных работ.

На момент проведения контрольного мероприятия проектная документация на проведение текущего ремонта здания Чувашского государственного театра кукол не представлена (пояснения по указанному факту имеются).

Таким образом, в нарушении условий Соглашения от 12.01.2017 № 07-15/28 и ч. 1 Закона 73-ФЗ АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии проведены ремонтные работы при отсутствии проектной документации.

 

1. Договор на выполнение работ по ремонту электроснабжения объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) регионального (республиканского) значения «Здание Чувашского государственного театра кукол» от 28 августа 2017 года

На официальном сайте Российской Федерации в ЕИС www.zakupki.gov.ru размещено извещение о проведении аукциона в электронной форме от 20.07.2017 № 31705347814 на выполнение работ по ремонту систем электроснабжения объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) регионального (республиканского) значения «Здание Чувашского государственного театра кукол». Начальная (максимальная) цена договора определена в сумме 3 227,6 тыс. рублей. В качестве обоснования начальной (максимальной) цены размещены сметы на выполнение ремонтных работ, прошедшие экспертизу (положительное заключение от 20.04.2017 № 21-1-7-0180-17).

Между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии и ООО «Фрегат» заключен договор от 28.08.2017 № 34/2017 на сумму 3 195,3 тыс. рублей. Бюджетная эффективность закупки составила 1% или 32,3 тыс. рублей. Срок выполнения работ определен: в течение 60 календарных дней с момента заключения договора (27.10.2017).

В соответствии с документацией об электронном аукционе размер обеспечения исполнения договора составляет 10% от начальной (максимальной) цены. ООО «Фрегат» предоставлена банковская гарантия от 22.08.2017 № БГ- 228103717-2017, выданная Акционерным обществом «К2 Банк» на сумму 322,7 тыс. рублей.

В нарушение требований Инструкции № 157н АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» банковская гарантия в размере 322,7 тыс. рублей на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» не отражена.

Таким образом, допущено нарушение требований статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете», в котором указано, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. (п. 2.2)

В подтверждении выполненных работ по договору от 28.08.2017 №34/2017 в ходе проверки представлен акт о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 27.10.2017 № 1, подписанный сторонами заказчика, подрядчика и технического надзора, а также справка о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) от 27.10.2017 № 1, подписанная сторонами заказчика, подрядчика на общую сумму         3 195,3 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в предъявленных подрядчиком ООО «Фрегат» актах о приемке выполненных работ (форма КС-2) и принятых АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии, включены непредвиденные расходы в размере 55,9 тыс. рублей. В качестве обоснования непредвиденных затрат представлен акт о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 27.10.2017 № 1 на сумму 55,9 тыс. рублей.

Кроме того, представлена исполнительная документация (акты освидетельствования скрытых работ, технический отчет по испытаниям электрооборудования и электроустановок напряжением до 1 000 Вт, техническая документация по сдаче-приемке электромонтажных работ, технический отчет по испытаниям и измерениям электрооборудования).

Комиссионным визуальным осмотром, произведенным в ходе настоящей проверки установлено, что по состоянию на 06.12.2018 видимые работы выполнены (акт осмотра от 06.12.2018 прилагается).

 

2. Договор на выполнение работ по текущему ремонту помещений (входной группы, подвал) на объекте культурного наследия (памятника истории и культуры) регионального (республиканского) значения «Здание Чувашского государственного театра кукол» от 20 октября 2017 года

На официальном сайте РФ в ЕИС размещено извещение о проведении запроса котировок № 31705566631 от 29.09.2017 на выполнение работ по текущему ремонту помещений (входной группы, подвал) на объекте культурного наследия (памятника истории и культуры) регионального (республиканского) значения «Здание Чувашского государственного театра кукол». Начальная (максимальная) цена договора определена в сумме 751,6 тыс. рублей. В качестве обоснования начальной (максимальной) цены размещены сметы на выполнение ремонтных работ, прошедшие экспертизу (положительное заключение от 11.09.2017 № 21-1-7-0646-17).

По результатам электронного аукциона между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии и ООО «Дизайн» заключен договор от 20.10.2017 № 43/2017 на сумму 714,0 тыс. рублей. Бюджетная эффективность закупки составила 5% или 37,6 тыс. рублей. Срок выполнения работ определен: в течение 40 рабочих дней с момента заключения договора (14.12.2017). В подтверждении выполненных работ по договору от 20.10.2017 № 43/2017 в ходе проверки представлен акт о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 12.12.2017 № 1, подписанный сторонами заказчика, подрядчика и технического надзора, а также справка о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) от 12.12.2017 № 1, подписанная сторонами заказчика, подрядчика на общую сумму 714,0 тыс. рублей, на основании которых АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии в полном объеме произведена оплата по договору (платежное поручение от 18.12.2017 № 1556 на сумму 714,0 тыс. рублей).

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в предъявленном подрядчиком ООО «Дизайн» акте о приемке выполненных работ (форма № КС-2) и принятых АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол», включены непредвиденные расходы в размере 13,6 тыс. рублей. В качестве обоснования непредвиденных затрат представлен акт о приемки выполненных работ (форма        №КС-2) от 12.12.2017 на сумму 13,6 тыс. рублей.

В составе исполнительной документации представлены следующие документы: журнал производства работ, акты освидетельствования скрытых работ,документы по фотофиксации работ. Согласно общему журналу работ, ремонтные работы выполнялись в период с 25.10.2017 по 15.12.2017.

Комиссионным визуальным осмотром, произведенным в ходе настоящей проверки установлено, что по состоянию на 06.12.2018 видимые работы выполнены (акт осмотра от 06.12.2018 прилагается).

 

3. Договор на выполнение работ по текущему ремонту системы дымоудаления от 28 июня 2017 года

На официальном сайте РФ в ЕИС размещено извещение о проведении запроса котировок № 31705241517 от 20.06.2017 на выполнение работ по текущему ремонту системы дымоудаления на объекте культурного наследия (памятника истории и культуры) регионального (республиканского) значения «Здание Чувашского государственного театра кукол». Начальная (максимальная) цена договора определена в сумме 268,3 тыс. рублей. В качестве обоснования начальной (максимальной) цены размещены сметы на выполнение ремонтных работ, прошедшие экспертизу (положительное заключение от 13.06.2017 № 21-1-7-0 263-17).

В нарушении п. 9 Правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг), утверждённых Постановлением Правительства РФ от 17.09.2012 (с учетом изменений), Федерального закона № 223-ФЗ и ч. 2 ст. 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол», вышеуказанная закупка объявлена раньше, чем было внесено изменение в план закупок (26.06.2017). (п. 4.5)

По результатам электронного аукциона между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» и ООО «Дизайн» заключен договор от 28.06.2017    №29/2017 на сумму 267,3 тыс. рублей. Бюджетная эффективность закупки составила 0,4% или 1,0 тыс. рублей. Срок выполнения работ определен: в течение 40 календарных дней с момента заключения договора (22.08.2017).

В подтверждении выполненных работ по договору от 28.06.2017 № 29/2017 в ходе проверки представлены акты о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 23.08.2017 №№ 1, 2, подписанные сторонами заказчика, подрядчика, а также справка о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) от 23.08.2017 № 1, подписанная сторонами заказчика, подрядчика на общую сумму 267,3 тыс. рублей, на основании которых АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии в полном объеме произведена оплата по договору (платежное поручение от 07.09.2017 № 1101 на сумму 267,3 тыс. рублей).

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в предъявленных подрядчиком ООО «Дизайн» актах о приемке выполненных работ (форма № КС-2) и принятых АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии, включены непредвиденные расходы в размере 4,7 тыс. рублей. В качестве обоснования непредвиденных затрат представлены акт о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 23.08.2017 на сумму 4,7 тыс. рублей.

В составе исполнительной документации представлены следующие документы: акт освидетельствования монтажа системы автоматизации дымоудаления, акт испытания оборудования, акт об окончании пусконаладочных работ, исполнительные схемы).

 

4. Договор на выполнение работ по текущему ремонту помещений в подвальном помещении на объекте культурного наследия (памятника истории и культуры) регионального (республиканского) значения «Здание Чувашского государственного театра кукол» от 01 декабря 2017 года

Между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» и ООО «Винкайт» заключен договор от 01.12.2017 № 01/12 на сумму 99,8 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета. Срок выполнения работ определен: до 12.12.2017. Работы по ремонту включают в себя: демонтаж стальных труб, укладку керамогранитных плит, окраску потолков и стен поливинилацетатными водоэмульсионными составами по штукатурке.

В подтверждении выполненных работ по договору от 01.12.2017 № 01/12 в ходе проверки представлен акт о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 12.12.2017 № 1, подписанный сторонами заказчика, подрядчика и технического надзора, а также справка о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) от 12.12.2017 № 1, подписанная сторонами заказчика, подрядчика на общую сумму 99,8 тыс. рублей, на основании которых АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии в полном объеме произведена оплата по договору (платежное поручение от 18.12.2017 № 1558 на сумму 99,8 тыс. рублей).

В составе исполнительной документации представлены следующие документы: журнал производства работ, акты освидетельствования скрытых работ, исполнительные схемы). Согласно общему журнал работ, ремонтные работы выполнялись в период с 01.12.2017 по 12.12.2017.

В ходе проверки установлено, что в рамках ремонта произведен демонтаж стальных труб в объеме 15,5м (акт о приемки выполненных работ от 12.12.2017 № 1).

При этом согласно п.п. 34,37 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 23.12.2010 №183н, материальные запасы, остающиеся в распоряженииучреждения по результатам проведения демонтажных, ремонтных работ, принимаются к учету и отражаются по Дебету счета 0 105 00 000 «Материальные запасы» и кредиту счета 0 401 10 180 «Прочие доходы», реализация материальных запасов отражается на основании первичных учетных документов по дебету счета 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 105 00 000 «Материальные запасы».

В соответствии со ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ все хозяйственные операции, проводимые АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии, должны оформляться оправдательными документами, первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания.

По данным Отчета об исполнении АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 0503737) на 01.01.2018 материальные запасы в сумме 0,8 тыс. рублей (64 кг) АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» не приняты к учету и не отражены по Дебету счета 0 105 00 000 «Материальные запасы».

Таким образом, в нарушение ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ и п.п.34,37 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 23.12.2010 №183н, АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» металлолом (стальные трубы), образовавшийся в результате проведения в 2017 году ООО «Винкайт» демонтажных работ в рамках договора от 01.12.2017 № 01/12 на сумму 99,8 тыс. рублей в 2017 году к учету не принят. (пункт 2.2)

В ходе контрольного мероприятия материальные запасы, приняты к учету и оприходованы по Дебету счета 105.36 «Прочие материальные запасы» и кредиту счета 401.10 «Доходы текущего финансового года» в общем количестве 64кг на сумму 0,8 тыс. рублей (бухгалтерская справка от 12.12.2018).

В соответствии с договором, заключенным с ОАО «Чувашвтормет АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» осуществлена сдача металлолома. Денежные средства в общей сумме 0,8 тыс. рублей, полученные от сдачи металлолома, учтены на лицевом счете Дебет счета 201.11 «Денежные средства» и Кредит счета 205.74 «Расчеты по доходам с материальными запасами».

Комиссионным визуальным осмотром, произведенным в ходе настоящей проверки установлено, что по состоянию на 06.12.2018 видимые работы выполнены (акт осмотра от 06.12.2018 прилагается).

 

5. Договор на выполнение работ по текущему ремонту в подвальном помещении на объекте культурного наследия (памятника истории и культуры) регионального (республиканского) значения «Здание Чувашского государственного театра кукол» от 04 декабря 2017 года

Между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» и ООО «Дизайн» заключен договор от 04.12.2017 № 04/12 на сумму 99,1 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета. Срок выполнения работ определен: до 12.12.2017.Работы по ремонту включают в себя: установку противопожарных дверей однопольных глухих, установку радиаторов стальных, демонтаж дверных коробок, установка блоков в наружных и внутренних дверных проемах, демонтаж металлических дверных блоков.

В подтверждении выполненных работ по договору от 04.12.2017 № 04/12 в ходе проверки представлен акт о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 12.12.2017 № 1, подписанный сторонами заказчика, подрядчика и технического надзора, а также справка о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) от 12.12.2017 № 1, подписанная сторонами заказчика, подрядчика на общую сумму 99,1 тыс. рублей, на основании которых АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» в полном объеме произведена оплата по договору (платежное поручение от 18.12.2017 № 1558 на сумму 99,1 тыс. рублей).

В ходе проверки установлено, что в рамках ремонта произведен демонтаж металлического дверного блока (2,1 кв.м) (акт о приемки выполненных работ от 12.12.2017 № 1).

По данным Отчета об исполнении АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 0503737) на 01.01.2018 материальные запасы в сумме 0,6 тыс. рублей (47 кг) АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» не приняты к учету и не отражены по Дебету счета 0 105 00 000 «Материальные запасы».

В результате, в нарушение ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ и п.п.34,37 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 23.12.2010 №183н, АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» металлолом (металлический дверной блок), образовавшийся в результате проведения в 2017 году ООО «Дизайн» демонтажных работ в рамках договора от 04.12.2017 № 04/12 на сумму 99,1 тыс. рублей, в 2017 году к учету не принят (пункт 2.2).

В ходе контрольного мероприятия материальные запасы, приняты к учету и оприходованы по Дебету счета 105.36 «Прочие материальные запасы» и кредиту счета 401.10 «Доходы текущего финансового года» в общем количестве 47 кг на сумму 0,6 тыс. рублей (бухгалтерская справка от 12.12.2018).

В соответствии с договором, заключенным с ОАО «Чувашвтормет» АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» осуществлена сдача металлолома. Денежные средства в общей сумме 0,6 тыс. рублей, полученные от сдачи металлолома, учтены на лицевом счете Дебет счета 201.11 «Денежные средства» и Кредит счета 205.74 «Расчеты по доходам с материальными запасами».

В составе исполнительной документации представлены следующие документы: журнал производства работ, акты освидетельствования скрытых работ, исполнительные схемы). Согласно общего журнала работ, ремонтные работы выполнялись в период с 04.12.2017 по 12.12.2017.

Комиссионным визуальным осмотром, произведенным в ходе настоящей проверки установлено, что по состоянию на 06.12.2018 видимые работы выполнены (акт осмотра от 06.12.2018 прилагается).

Таким образом, в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, исходя из выделенных субсидий в 2017 году на проведение работ по текущему ремонту на объекте культурного наследия на сумму 4 375,7 тыс. рублей, имеются признаки искусственного дробления закупки по проведению ремонтных работ на несколько договоров и впоследствии заключения договоров с одним и тем же подрядчиком.

 

Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных на выполнение работ на объекте АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии в 2018 году

 

Между Минкультуры Чувашии и АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» заключено Соглашение от 16.01.2018 № 07-15/45 о порядке и условиях предоставления субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики на цели, не связанные с оказанием автономным учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) (далее - Соглашение от 16.01.2018 № 07-15/45).

Предметом данного Соглашения является предоставление Учредителем субсидии из республиканского бюджета Чувашской Республики в 2018 году на проведение работ по текущему ремонту помещений здания (Реставрация объекта культурного наследия «Здание Чувашского государственного театра кукол», 1960-е годы г. Чебоксары, Президентский бульвар, д. 15) в размере 11 658,1 тыс. рублей по целевой статье 857 0801 Ц411011180622 241 (857506). Срок перечисления субсидии – июль.

В данное Соглашение от 16.01.2018 № 07-15/45 дополнительным соглашением от 20.09.2018 № 2 внесены изменения в направления расходования субсидии:

1. целевая субсидия на иные расходы (проведение текущего ремонта объектов недвижимого имущества и иные расходы): - проведение работ по текущему ремонту помещений здания (Реставрация объекта культурного наследия «Здание Чувашского государственного театра кукол», 1960-е годы г. Чебоксары, Президентский бульвар, д. 15) в размере 11 658,1 тыс. рублей по целевой статье 857 0801Ц411011180622 241 (857506). Срок предоставления субсидии: Июль; - услуги по обеспечению охраны и безопасности театра (охрана объекта 1 категории) в размере 77,9 тыс. рублей по целевой статье 857 0801 Ц410540420622 241 (857506). Срок: август, октябрь, декабрь.

2. на приобретение оборудования с установкой: видеонаблюдение, шлагбаум, автоматика распашных ворот и др. в размере 750,0 тыс. рублей по целевой статье 857 0801 Ц411011180622 241 (857503). Срок: август;

Дополнительным соглашением от 01.11.2018 № 3 предусмотрены средства республиканского бюджета на проведение работ по текущему ремонту помещений здания и прилегающей территории (выполнение работ по инженерно-геологическим изысканиям (Реставрация объекта культурного наследия «Здание Чувашского государственного театра кукол», 1960-е годы г. Чебоксары, Президентский бульвар, д. 15 в сумме 11 259,3 тыс. рублей по целевой статье 857 0801 Ц411011180622 241 (857506). Срок предоставления субсидии: июль.

В рамках исполнения Соглашения от 16.01.2018 № 07-15/45 АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии заключены 4 договора на выполнение ремонтных работ и услуг. В ходе выборочной проверки договоров установлено следующее.

 

1. Договор на проведение работ по текущему ремонту помещений здания для нужд АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии от 20 июля 2018 года

На официальном сайте РФ в ЕИС размещено извещение о проведении электронного аукциона от 19.06.2018 № 31806623725 на проведение работ по текущему ремонту помещений здания для нужд АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол». Начальная (максимальная) цена определена в сумме 6 640, 2 тыс. рублей.В качестве обоснования начальной (максимальной) цены размещены сметы на выполнение ремонтных работ, прошедшие экспертизу (положительное заключение от 24.05.2018 № 21-1-7-0084-18).

По результатам электронного аукциона между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» и ООО «Дизайн» заключен договор от 20.07.2018    № б/н на сумму 6 573,8 тыс. рублей. Бюджетная эффективность закупки составила 1% или 490,3 тыс. рублей. Срок выполнения работ определен: в течение 90 календарных дней с момента заключения договора (18.10.2018). К договору от 20.07.2018 № б/н заключено дополнительное соглашение от 07.09.2018 № б/н, которым предусмотрено, что цена договора составляет 7 190,6 тыс. рублей. Кроме того, срок выполнения работ - с даты заключения по 20.11.2018 включительно.

ООО «Дизайн» предоставлена банковская гарантия от 17.07.2018 № 128133, выданная Акционерным коммерческим банком «Абсолют Банк» (публичное акционерное общество) на сумму 332,0 тыс. рублей. Бухгалтерией АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии банковская гарантия в размере 332,0 тыс. рублей на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» отражена.

Подрядчиком представлены к оплате акты о приемки выполненных работ (форма КС-2) от 29.10.2018 № 1 на общую сумму 557,8 тыс. рублей. В ходе проведения контрольного мероприятия оплата выполненных работ заказчиком не производилась.

В ходе проведения контрольного мероприятия заказчик в адрес ООО Дизайн» направил претензию (письмо № 01-19/299 от 14.12.2018) о взыскании неустойки (пени) в связи с просрочкой исполнения обязательств по договору от 20.07.2018 № б/н в размере 159,2 тыс. рублей (ООО «Дизайн» оплата неустойки произведена платежным поручением от 26.12.2018 № 2032 на сумму 238,8 тыс. рублей).

Специалистами Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики проведен визуальный осмотр выполненных работ, отраженных в актах о приемке выполненных работ от 29.10. 2018 № 1 на сумму 557,8 тыс. рублей, расхождений не установлено.

 

2. Договор на проведение работ по текущему ремонту помещений здания для нужд АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» от 03 сентября 2018 года

На официальном сайте РФ в ЕИС размещено извещение о проведении электронного аукциона от 27.07.2018 № 31806763305 на проведение работ по текущему ремонту приспособлений здания для беспрепятственного доступа маломобильных групп населения. В обоснование НМЦ на сайте www.zakupki.gov.ru размещены локальные сметные расчеты, а также сводный сметный расчет, составленный в уровне цен I квартала 2018 года на сумму 2 444,5 тыс. рублей (положительное заключение от 26.06.2018 № 21-1-7-0121-18).

Проверкой установлено, что в расчет обоснования НМЦ включены затраты на проведение технического надзора в сумме 22,5 тыс. рублей. Кроме того, объем затрат на непредвиденные работы (2% от объема затрат, предусмотренных главами 1-9 сводного сметного расчета) рассчитан от стоимости ремонта объекта включающего затраты на проведение технического надзора.

В ходе настоящей проверки произведен пересчет сменой стоимости объекта на основании сводного сметного расчета, размещенного на сайте на www.zakupki.gov.ru, а именно из общей стоимости ремонтных работ 2 444,5 тыс. рублей исключены затраты на проведение технического надзора.

По результатам проведенного расчета установлено, что общая стоимость объекта без учета затрат на проведение технического надзора составляет 2 416,7 тыс. рулей или на 27,8 тыс. рублей меньше начальной (максимальной) цены, установленной аукционной документацией и привело к ее необоснованному завышению на указанную сумму (пояснения прилагаются).

По результатам электронного аукциона между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» и ООО «Дизайн» заключен договор от 03.09.2018    №б/н на сумму 2 444,5 тыс. рублей. Бюджетная эффективность закупки отсутствует. АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» не воспользовалось правом, предусмотренным п. 2.3. договора от 03.09.2018 № б/н на снижение по соглашению сторон цены договора без изменения объема работ и иных условий договора.

Таким образом, включение в обоснование начальной (максимальной) цены необоснованных затрат (на проведение технического надзора) привело к завышению договора от 03.09.2018 № б/н на сумму 27,8 тыс. рублей. (пункт 4.49).

Финансирование осуществляется за счет средств республиканского бюджета. Срок выполнения работ определен: в течение 60 календарных дней с момента заключения договора (01.11.2018). К договору от 03.09.2018 № б/н заключено дополнительное соглашение от 01.11.2018 № 1, в котором изменен срок выполнения работ - с даты заключения по 25.11.2018 включительно.

В ходе проведения контрольного мероприятия дополнительным соглашением № 2 от 05.12.2018 внесены изменения в стоимость договора, где исключен технический надзор в размере 27,8 тыс. рублей. С учетом внесенных изменений сумма договора составила 2 416,7 тыс. рублей.

В соответствии с документацией об электронном аукционе размер обеспечения исполнения договора составляет 5% от начальной (максимальной) цены. ООО «Дизайн» предоставлена банковская гарантия от 23.08.2018 № 149402, выданная Акционерным коммерческим банком «Абсолют Банк» (публичное акционерное общество) на сумму 122,2 тыс. рублей.Банковская гарантия в размере 122,2 тыс. рублей отражена на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств».

Согласно п. 2.6. договора от 03.09.2018 № б/н оплата выполненных работ производится на основании подписанных сторонами акта о приёмке выполненных работ (форма № КС -2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма №КС -3), на основании счёта-фактуры (счёта), представленного Подрядчиком.Подрядчиком акты о приемки выполненных работ (форма № КС-2) к оплате не представлены.

В ходе проведения контрольного мероприятия, заказчик в адрес ООО Дизайн» направил претензию (письмо № 01-19/300 от 14.12.2018) о взыскании неустойки (пени) в связи с просрочкой исполнения обязательств по договору от 03.09.2018 № б/н в размере 46,2 тыс. рубля. Оплата неустойки ООО «Дизайн» произведена платежным поручением от 77,6 тыс. рублей).

 

3. Договор на проведение работ по текущему ремонту прилегающей территории от 29 октября 2018 года

На официальном сайте РФ в ЕИС размещено извещение о проведении запроса предложений от 04.10.2018 № 31806993935 на проведение работ по текущему ремонту прилегающей территории. Начальная (максимальная) цена определена в сумме 716, 0 тыс. рублей.

Согласно протоколу от 18.10.2018 победителем запроса предложений в электронной форме признано ООО «Строительная Компания «Техремстрой». Между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» и ООО «Строительная Компания «Техремстрой» заключен договор от 29.10.2018 № б/н на сумму 678,5 тыс. рублей.Бюджетная эффективность закупки составила 5% или 37,5 тыс. рублей. Финансирование осуществляется за счет средств республиканского бюджета. Срок выполнения работ определен: в течение 7 календарных дней с момента заключения договора (05.11.2018).

К договору от 29.10.2018 № б/н заключено дополнительное соглашение от 07.11.2018 № 1, в котором изменен срок выполнения работ: с даты заключения по 16.11.2018 включительно. Дополнительным соглашением от 03.12.2018 № 2 к договору от 29.10.2018 № б/н внесены изменения в объем работ и в стоимость выполняемых работ, которая составила 470,2 тыс. рублей.

Подрядчиком представлены к оплате акты о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 16.11.2018 № 1 на общую сумму 678,5 тыс. рублей. На момент проведения контрольного мероприятия оплата выполненных работ заказчиком не производилась.

В ходе проведения контрольного мероприятия заказчик в адрес ООО «Строительная Компания «Техремстрой» направил претензию (письмо № 01-19/301 от 14.12.2018) о взыскании неустойки (пени) в связи с просрочкой исполнения обязательств по договору от 29.10.2018 № б/н в размере 11,5 тыс. рублей. ООО «Строительная Компания «Техремстрой» сумму неустойки в размере 11,5 тыс. рублей оплатил (платежное поручение от 17.12.2018 № 172).

 

4. Договор на проведение работ по текущему ремонту здания (работы по инженерно-геологическим изысканиям) от 06 ноября 2018 года

Между АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» и ООО «Институт инженерных изысканий» заключен договор от 06.11.2018 № Ю-56/18 на сумму 215,0 тыс. рублей, без НДС.

Предметом договора являются работы по инженерно - геологическим изысканиям на объекте, расположенном по адресу г. Чебоксары, Президентский бульвар, д. 15. Срок выполнения работ определен: в течение 30 календарных дней с момента заключения договора (06.12.2018).

По завершении работ подрядчиком предоставляется технический отчет по результатам геологических работ, акт приемки-сдачи выполненных работ, счет-фактура.

На момент проведения контрольного мероприятия оплата выполненных работ заказчиком не производилась.

Таким образом, в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, исходя из выделенных субсидий в 2018 году на проведение работ по текущему ремонту на объекте культурного наследия на сумму 9 911,8 тыс. рублей, имеются признаки искусственного дробления закупки по проведению ремонтных работ на несколько договоров и впоследствии заключения договоров с одним и тем же подрядчиком и одновременно в один и тот же день.

 

Проверка соблюдения законодательства в сфере закупок АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол»

 

Приказом директора АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» от 26.10.2017 № 01-06/38 (с учетом последних изменений от 30.06.2018) создана постоянно действующая единая комиссия для осуществления закупок товаров, работ и услуг в составе 5 человек:директор АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» - Абрамова Е.А. (председатель комиссии);члены комиссии: заместитель директора по общим вопросам - Белоусова Е.В.;главный бухгалтер - Филиппова М.В.;юрисконсульт - Абрашкина И.О.;инженер по эксплуатации здания - Ильгачев А.П.

Планы закупок АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на 2016, 2017 и 2018 годы опубликованы на официальном сайте в срок, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 10.09.2012 № 908 «Об утверждении Положения о размещении на официальном сайте информации о закупке». План закупок АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на 2016 размещен на официальном сайте ЕИС 30.12.2015, на 2017 год - 28.12.2016, на 2018 год - 27.12.2017.

При осуществлении закупок АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» руководствуется Положением о закупке товаров, выполнение работ и оказания услуг для нужд АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол», утвержденным Наблюдательным советом АУ «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии от 21.08.2018 (протокол № 9) (далее - Положение о закупках), размещенным на официальном сайте в ЕИС в сфере закупок www.zakupki.gov.ru в соответствии с требованиями Федерального закона № 223-ФЗ.

В соответствии с пунктом 2.7 Федерального закона № 223-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 10.09.2012 № 908 «Об утверждении Положения о размещении в ЕИС информации о закупке» предусмотрено, что при размещении изменений, внесенных в типовое положение о закупке, указывается срок, в течение которого соответствующие бюджетные учреждения, автономные учреждения, унитарные предприятия обязаны внести изменения в положение о закупке или утвердить новое положение о закупке. При этом такой срок не может составлять менее пятнадцати дней с даты размещения в единой информационной системе изменений, внесенных в типовое положение о закупке. Также, п.п. 2.4, 7.1 Положения о закупках АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» установлено, что Положение утверждается Наблюдательным советом Заказчика. Изменения и дополнения в Положение вносятся решениями Наблюдательного совета Заказчика и изменения, вносимые подлежат обязательному размещению в ЕИС не позднее чем в течение пятнадцати дней со дня утверждения.

Согласно размещенному протоколу 9 Положение о закупках утверждено 21 августа 2018 года и размещено в ЕИС 31 августа 2018 года, т.е. в установленные сроки.

Согласно Сведениям, предоставленным АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» в рамках Подпрограммы заключено:

В 2016 году заключено 15 договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг на общую сумму 3 502,4 тыс. рублей, из них:

- закупки путем проведения открытого аукциона в электронной форме - 1 договор на сумму 2 461,4 тыс. рублей или70,3% от осуществленных закупок за проверяемый период;

- закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) без проведения конкурентных способов определения поставщиков - 5 договоров на сумму 1 041,0 тыс. рублей, или 29,7% от осуществленных закупок за проверяемый период.

В 2017 году заключено 15 договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг на общую сумму 27 562,9 тыс. рублей, из них:

- закупки путем проведения открытого аукциона в электронной форме - 3 договора на сумму 25 336,4 тыс. рублей или91,9% от осуществленных закупок за проверяемый период;

- закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) без проведения конкурентных способов определения поставщиков – 10 договоров на сумму 685,2 тыс. рублей, или 2,4% от осуществленных закупок за проверяемый период;

- закупки путем проведения запроса котировок - 2 договора на общую сумму 981,3 тыс. рублейили 3,6% от осуществленных закупок за проверяемый период;

- закупки путем проведения открытого запроса предложений в электронной форме - 1 договор на сумму 560,0 тыс. рублейили2,1% от осуществленных закупок за проверяемый период.

Бюджетная эффективность от проведенных закупок в 2017 году составила 70,9 тыс. рублей.

В 2018 году заключено 7 договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг на общую сумму 11 578,3 тыс. рублей, из них:

- закупки путем проведения открытого аукциона в электронной форме - 2 договора на общую сумму 9 635,1 тыс. рублей или 83,2% от осуществленных закупок за проверяемый период;

- закупки путем проведения запроса предложений в электронной форме – 1 договор на сумму 678,5 тыс. рублей или 5,9% от осуществленных закупок за проверяемый период;

- закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) без проведения конкурентных способов определения поставщиков – 4 договора на общую сумму 1 264,7 тыс. рублей, или 10,9% от осуществленных закупок за проверяемый период.

Бюджетная эффективность от проведенных закупок в 2018 году составила 37,5 тыс. рублей.

 

Анализ использования средств республиканского бюджета Чувашской Республики, выделенных АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» Минкультуры Чувашии в 2017 году

 

Между Минкультуры Чувашии и АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» заключено Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии из республиканского бюджета Чувашской Республики на цели, не связанные с оказанием автономным учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) от 27.02.2017 № 07-15/62 (далее – Соглашение от 27.02.2017 № 07-15/62). Предметом Соглашения от 27.02.2017 № 07-15/62 является предоставление субсидии из республиканского бюджета Чувашской Республики в 2017 году на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы «Доступная среда» государственной программы Чувашской Республики «Социальная поддержка граждан» (адаптация учреждений культуры к обслуживанию инвалидов и других маломобильных групп населения) в размере 462,7 тыс. рублей за счет средств федерального бюджета и 34,8 тыс. рублей – за счет средств республиканского бюджета. Дополнительными соглашениями в Соглашение от 27.02.2017 № 07-15/62 вносились изменения в раздел 4 «Направления расходования и сроки предоставления субсидии»:

- от 19.06.2017 № 1 – реализация отдельных мероприятий подпрограммы «Доступная среда» государственной программы Чувашской Республики «Социальная поддержка граждан» (адаптация учреждений культуры к обслуживанию инвалидов и других маломобильных групп населения) – 497,5 тыс. рублей. Срок предоставления: июнь;

- от 14.07.2017 № 2 - реализация отдельных мероприятий подпрограммы «Доступная среда» государственной программы Чувашской Республики «Социальная поддержка граждан» (адаптация учреждений культуры к обслуживанию инвалидов и других маломобильных групп населения) – 497,5 тыс. рублей. Срок предоставления: июнь;

- от 22.09.2017 № 3 – п. 3. Приобретение технологического оборудования с установкой (механическое оборудование сцены, электропривод сцены, электроакустика, электромонтажные работы постановочного освещения, монтаж и демонтаж механического оборудования большого зала и др.) – 8 371,3 тыс. рублей (КБК 857 0801Ц411011180622 241 (857503)). Срок предоставления: октябрь.

- от 19.12.2017 № 7 предусматриваются средства из республиканского бюджета в общей сумме 14 493,7 тыс. рублей, из которых планировалось направить на проведение капитального ремонта 4 177,4 тыс. рублей. Срок предоставления: ноябрь.

 

Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Чувашской Республики, выделенных АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» на проведение работ по капитальному ремонту сцены

 

В рамках исполнения Соглашения от 27.02.2017 № 07-15/62 Минкультуры Чувашии платежным поручением от 13.12.2017 № 358838 перечислены средства республиканского бюджета на проведение работ по капитальному ремонту АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» на сумму 12 548,7 тыс. рублей.

В целях эффективного расходования денежных средств, предусмотренных по Соглашению от 27.02.2017 № 07-15/62 АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» подготовлена проектно-сметная документация на капитальный ремонт сцены кинозала (далее - проектно-сметная документация), разработанная ООО «Проектный институт «Чебоксарский Промстройпроект».

Положительное заключение № 21-1-6-0677-17 на объект капитального строительства «Капитальный ремонт сцены кинозала АУ «Театр юного зрителя им. М. Сеспеля» утверждено и.о. директора автономного учреждения Чувашской Республики «Центр экспертизы и ценообразования в строительстве Чувашской Республики» Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Чувашской Республики 22.09.2017. Согласно положительному заключению общая сметная стоимость объекта составлена в ценах II квартала 2017 года с учетом НДС и составила 4 177,4 тыс. рублей (в том числе СМР - 4 131,98 тыс. рублей и прочие работы и затраты - 45,4 тыс. рублей).

На официальном сайте Российской Федерации в ЕИС размещено извещение о проведении открытого аукциона в электронной форме от 12.10.2017 № 31705617991 (план закупок от 04.10.2017) на выполнение работ по капитальному ремонту сцены кинозала, монтаж подъемно-штакетного оборудования.

В обоснование НМЦ на сайте www.zakupki.gov.ru размещены локальные сметные расчеты, а также сводный сметный расчет, составленный на сумму 4 177,4 тыс. рублей в уровне цен II квартала 2017 года.

В ходе настоящей проверки произведен пересчет сметной стоимости объекта на основании сводного сметного расчета, размещенного в ЕИС, а именно из общей стоимости ремонтных работ 4 177,4 тыс. рублей исключены затраты на проведение технического надзора.

По результатам проведенного расчета установлено, что общая стоимость объекта без учета затрат на проведение технического надзора составляет 4 131,98 тыс. рулей или на 45,4 тыс. рублей меньше начальной (максимальной) цены, установленной аукционной документацией, которая в свою очередь привело к ее необоснованному завышению на указанную сумму (4 177,4 - 4 131,9).Пояснение по указанному факту в ходе контрольного мероприятия представлено.

По результатам электронного аукциона между АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» и ООО «Дизайн» заключен договор от 10.11.2017 № б/н на сумму 4 177,4 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета.Бюджетная эффективность закупки отсутствует. Срок выполнения работ определен: в течение 30 календарных дней с момента заключения договора (09.12.2017).

Вследствие включения в обоснование начальной (максимальной) цены затрат на проведение технического надзора привело к завышению договора от 10.11.2017 № б/н на сумму 45,4 тыс. рублей, кроме того, АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» не воспользовалось правом по снижению цены договора предусмотренным п. 2.3 договораот 10.11.2017 № б/н.

К договору от 10.11.2017 № б/н заключено дополнительное соглашение от 17.11.2017, которым внесены изменения в номер закупки.

В соответствии с документацией об электронном аукционе размер обеспечения исполнения договора составляет 30% от начальной (максимальной) цены договора. Подрядчиком (ООО «Дизайн») предоставлена банковская гарантия от 08.11.2017      № БГ-157146/2017, выданная Акционерным коммерческим банком «Держава» публичное акционерное общество на сумму 1 253,2 тыс. рублей. В нарушение требований Инструкции № 157н АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» банковская гарантия в размере 1 253,2 тыс. рублей на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» не отражена.

Таким образом, допущено нарушение требований статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете», в котором указано, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. (пункт 2.2).

Оплата выполненных работ произведена платежными поручениями от 21.12.2017 № 1342, № 1370 на общую сумму 4 177,4 тыс. рублей на основании акта о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 07.12.2017 №1,№2 и от 11.12.2017 №3,№4, подписанные сторонами заказчика, подрядчика и технического надзора, а также справки о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) от 07.12.2018 №1 и от 11.12.2017 №2.

Таким образом, в рамках исполнения договора от 10.11.2017 № б/н, заключенного на выполнение ремонтных работ, на основании акта о приемки выполненных работ от 11.12.2017 № 4 Заказчиком приняты и оплачены непредусмотренные аукционной документацией затраты по осуществлению технического надзора, что привело к неправомерному расходованию бюджетных средств в сумме 45,4 тыс. рублей. (пункт 4.49).

В ходе контрольного мероприятия представлены исполнительная документация (акты освидетельствования скрытых работ, журнал производства работ, сертификаты качества на материалы).

На момент окончания контрольного мероприятия подрядчиком - ООО «Дизайн» по требованию АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» произведен возврат суммы в полном объеме (45,4 тыс. рублей) за услугу по техническому надзору (платежное поручение от 12.12.2018 № 1961).

В ходе настоящей проверки специалистами Контрольно-счетной палаты в присутствии представителей АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» и подрядчика произведен визуальный осмотр капитального ремонта сцен, в ходе которого нарушений не установлено (акт осмотра от 07.12.2018 прилагается).

 

Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» на приобретение технологического оборудования с установкой

 

В рамках исполнения Соглашения от 27.02.2017 № 07-15/62 АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» опубликовано извещение о проведении электронного аукциона от 06.10.2017 № 31705598995 (план закупок от 22.09.2017 в ред.5) на приобретение технологического оборудования с установкой (механическое оборудование сцены, электропривод сцены, электроакустика, электромонтажные работы постановочного освещения, монтаж и демонтаж механического оборудования большого зала) с начальной максимальной ценой контракта 8 371,3 тыс. рублей, в т.ч. НДС 18%.

Положением о закупке АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» предусмотрено, что НМЦ договора (предмета закупки) - предельная цена товаров, работ, услуг, являющихся предметом закупки, рассчитанная Заказчиком в установленном порядке или определенная Заказчиком по результатам изучения конъюнктуры рынка.

По результатам проведения электронного аукциона заключен договор от 03.11.2017 № б/н на поставку и монтаж технологического оборудования на общую сумму 8 371,3 тыс. рублей. Срок выполнения работ установлен до 20 декабря 2017 года.

П. 5.3 аукционной документацией предусмотрено, что в случае, если заказчиком установлено требование обеспечения исполнения договора, договор заключается только после предоставления участником открытого аукциона в электронной форме, с которым заключается договор, безотзывной банковской гарантии, выданной банком или иной кредитной организацией, договора поручительства или передачи заказчику в залог денежных средств, в том числе в форме вклада (депозита), в размере обеспечения исполнения договора, установленном документацией об открытом аукционе в электронной форме.

ООО «Электросвязьавтоматика» в виде обеспечения договора на сумму 837,1 тыс. рублей представлена банковская гарантия, выданная ООО КБ «Внешфинбанк» 10.11.2017 № БГ-2017/40555 в сумме 837,1 тыс. рублей, т.е. на 5 дней позже установленного срока.

Таким образом, договор с ООО «Электросвязьавтоматика» заключен с нарушением условий документации электронного аукциона и Федерального закона № 223.

Кроме того, в нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» на забалансовом счете не была учтена сумма банковской гарантии в размере 837,1 тыс. рублей.

В соответствии с документацией электронного аукциона предусмотрено, что количество поставляемого товара (объем выполняемых работ, оказываемых услуг), технические требования в соответствии с техническим заданием, сметой и прилагаемой Документацией.

В соответствии со ст.432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Контракт, заключаемый по результатам данного электронного аукциона, по своей природе является договором купли-продажи. Согласно п.3 ст.455 ГК РФ условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяетопределить наименование и количество товара. Таким образом, условие о количестве товара является существенным условием договора, заключаемого по результатам данного электронного аукциона. В соответствии с п.2 ст.465 ГК РФ, если договор купли-продажи не позволяет определить количество подлежащего к передаче товара, договор не считается заключенным.

Согласно Техническому заданию к документации в описании объекта закупки Учреждением предусмотрены только качественные характеристики товара без указания его количества (объема).

В соответствии со статьей 4 Федерального закона №223-ФЗ предусмотрено, что в извещении об осуществлении конкурентной закупки обязательно должны быть указаны сведения, в том числе предмет договора с указанием количества поставляемого товара, объема выполняемой работы, оказываемой услуги, а также краткое описание предмета закупки в соответствии с частью 6.1 статьи 3 настоящего Федерального закона (при необходимости) (п.3 ст.9).

Таким образом, в нарушении ГК РФ, Федерального закона № 223-ФЗ и Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» при объявлении закупки некорректно составлена техническая документация, а именно не включены обязательные сведения, позволяющие объективно оценить предложение участника закупки по цене договора и как следствие ведение в заблуждения потенциальных поставщиков.

Вместе с тем, следует отметить, что ООО «Электросвязьавтоматика» представила к заявке техническое задание с указанием количества товара, в то время как АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» Минкультуры Чувашии в аукционную документацию изменения или уточнения - не вносились.

Оплата выполненных работ произведена по этапам на основании акта о приемке выполненных работ (от 15.11.2017 № 1, от 01.12.2017 № 1, от 08.12.2017   № 2, от 15.12.2017 № 3, от 20.12.2017 № 4), счет-фактуры (от 15.11.2017 № 92, от 01.12.2017 № 93, от 08.12.2017 № 97, от 15.12.2017 № 100, от 20.12.2017 № 101), товарной накладной (от 15.11.2017 № 25, от 01.12.2017 № 26, от 08.12.2017 № 28, от 15.12.2017 № 29, от 20.12.2017 № 30) на общую сумму 8 371,3 тыс. рублей, в т.ч. НДС 18% - 1 506,8 тыс. рублей.

Полученные объекты основных средств своевременно оформлены первичными документами: акт о приеме-передаче объекта основных средств и инвентарная карточка.

В ходе контрольного мероприятия специалистами Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики в присутствии директора, заведующего художественно-оформительской мастерской по электроосвещению, звукорежиссера и юрисконсульта Учреждения произведен визуальный осмотр и фотосъемка оборудования, в ходе которого установлено, что данное оборудование находятся в рабочем состоянии, имеются паспорта и сертификаты соответствия на оборудование, присвоены инвентарные номера на объекты учета (акт осмотра от 07.12.2017 прилагается).

 

Анализ использования средств республиканского бюджета Чувашской Республики, выделенных АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» Минкультуры Чувашии в 2018 году

 

Между Минкультуры и АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» заключено соглашение от 16.01.2018 № 07-15/46 о порядке и условиях предоставления субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики на цели, не связанные с оказанием автономным учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) (далее - Соглашение от 16.01.2018 № 07-15/46).

Согласно заключенному Соглашению от 16.01.2018 № 07-15/46 АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» предоставляются бюджетные инвестиции за счет средств республиканского бюджета в сумме 2 800,0 тыс. рублей. Соглашением первоначально предусматривалось направить бюджетные инвестиции на выполнение мероприятий, проводимых в рамках государственных программ Чувашской Республики (подпрограмм государственных программ Чувашской Республики).

В соответствии с дополнительным соглашением от 27.11.2018 № 2 (приложение № 1) АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» выделяются средства из республиканского бюджета в общей сумме 26 650,8 тыс. рублей, в том числе на проведение текущего ремонта в сумме 989,9 тыс. рублей, на проведение капитального ремонта 22 860,9 тыс. рублей, а также на приобретение оборудования 1 693,0 тыс. рублей.

В рамках исполнения Соглашения от 16.01.2018 № 07-15/46 АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» заключен 1 договор на выполнение работ по капитальному ремонту и 2 договора на проведение текущего ремонта.

 

Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных на проведение работ по капитальному ремонту АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» Минкультуры Чувашии

 

В рамках исполнения Соглашения от 16.01.2018 № 07-15/46 АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» представлена проектно-сметная документация на капитальное строительство «Ремонт здания театра юного зрителя им. М. Сеспеля», разработанная ООО «Чеб - Проект». Сметная документация рассчитана в ценах IVквартала 2017 года.

Положительное заключение №21-1-0150-18 на объект капитального строительства «Ремонт здания театра юного зрителя им. М. Сеспеля» утверждено директором автономного учреждения Чувашской Республики «Центр экспертизы и ценообразования в строительстве Чувашской Республики» Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Чувашской Республики 07.03.2018. Согласно положительному заключению, общая сметная стоимость объекта составила 48 960,88 тыс. рублей в уровне цен IV квартала 2017 года с НДС (в том числе СМР – 43 377,9 тыс. рублей, оборудование – 3 954,9 тыс. рублей и прочие работы и затраты – 1 628,0 тыс. рублей).

 

1. Договор на проведение работ по капитальному ремонту здания АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» Минкультуры Чувашии от 05 октября 2018 года

В ЕИС на сайте zakupki.gov.ru размещено извещение о проведении открытого аукциона в электронной форме от 24.08.2018 № 31806854539 на проведение работ по капитальному ремонту здания с НМЦ на сумму 5 510,0 тыс. рублей.

По результатам проведения электронного аукциона заключен договор от 05.10.2018 № 31806854539 с ООО «ЭТМЛ» на сумму 5 482,4 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета. Бюджетная эффективность закупки составила 27,6 тыс. рублей или 0,5% начальной (максимальной) цены договора. Срок выполнения работ определен: не позднее 30.11.2018.

К договору от 05.10.2018 № 31806854539 заключено дополнительное соглашение от 22.11.2017, которым внесены изменения в объемы и в срок выполнения работ – не позднее 10.12.2018.

В соответствии с документацией об электронном аукционе размер обеспечения исполнения договора составляет 10% от начальной (максимальной) цены договора. ООО «ЭТМЛ» предоставлена банковская гарантия от 01.10.2018 №ЕТ 22318-И/118284, выданная коммерческим банком «ИНТЕРПРОМБАНК» (акционерное общество) на сумму 551,0 тыс. рублей. Банковская гарантия в размере 551,0 рублей на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» не отражена, что является нарушением требований части 3 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». (пункт 2.2).

В подтверждении выполненных работ по договору от 05.10.2018                     № 31806854539 в ходе проверки представлены акты о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 07.12.2018 №1, №2, подписанные сторонами заказчика, подрядчика и технического надзора, а также справка о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) от 07.12.2018 №1, подписанная сторонами заказчика, подрядчика на общую сумму 5 482,4 тыс. рублей, на основании которых АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» в полном объеме произведена оплата по договору (платежное поручение от 11.12.2017 № 1537 на общую сумму 5 482,4 тыс. рублей).

 

2. Договор на установку и монтаж видеонаблюдения от 23 августа 2018 года

Между АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» и ООО «Спектр» заключен договор от 23.08.2018     № 40/СК на сумму 581,1 тыс. рублей. Срок выполнения работ определен в течение 40 рабочих дней, с момента поступления предоплаты на расчетный счет подрядчика. Финансирование осуществляется за счет средств республиканского бюджета.

Пунктом 2.2. договора предусмотрен аванс в размере 20% от стоимости договора. В нарушении пункта 5.6. постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 08.12.2017 № 483 «О мерах по реализации Закона Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – постановление от 08.12.2017 № 483) АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» Минкультуры Чувашии при заключении договора от 23.08.2018 № 40/СК предусмотрен авансовый платеж в сумме 116,2 тыс. рублей, то есть в размере 20% от стоимости договора.

На основании выставленного счета на оплату от 23.08. 2018 № 39 АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» произведена оплата аванса ООО «Спектр» в размере 116,2 тыс. рублей (платежное поручение от 29.08.2018 № 870), что привело к нарушению пункта 5.6. постановления от 08.12.2017 № 483. (пункт 1.2.1).

В подтверждении выполненных работ по договору от 23.08.2018 № 40/СК в ходе проверки представлены акт о приемки выполненных работ (форма № КС-2) от 05.09.2018 №1, подписанный сторонами заказчика, подрядчика, а также справка о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) от 05.09.2018 №1, подписанная сторонами заказчика, подрядчика на общую сумму 581,1 тыс. рублей, на основании которых АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» в полном объеме произведена оплата по договору (платежное поручение от 13.09.2018 № 936 на сумму 464,9 тыс. рублей).

В ходе контрольного мероприятия, в составе исполнительной документации представлен акт о приемке технических средств системы видеонаблюдения в эксплуатацию от 05.09.2018. Согласно акту, технические средства сигнализации прошли комплексную проверку, включая пуско-наладочные работы, и приняты в эксплуатацию. Кроме того, представлены исполнительные схемы поэтажного расположения установленного оборудования.  

Комиссионным визуальным осмотром, произведенным в ходе настоящей проверки установлено, что по состоянию на 07.12.2018 видимые работы по установке и монтажу видеонаблюдения выполнены. Все приобретенное оборудование учтено в бухгалтерском учете, с присвоением инвентарных номеров (акт осмотра от 07.12.2018 прилагается).

 

3. Договор на установку ограждений от 30 октября 2018 года

Между АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» и ООО «Актив» заключен договор от 30.10.2018      № 3010.1-18 на сумму 408,8 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета. Срок выполнения работ определен: в течение 30 календарных дней со дня подписания настоящего договора.

В нарушении пункта 5.6. постановления от 08.12.2017 № 483 Учреждение при заключении договора от 30.10.2018 № 3010.1-18 предусмотрела авансовый платеж в сумме 112,6 тыс. рублей, то есть в размере 30% от стоимости договора.

Согласно техническому заданию установка ограждений включает в себя следующие работы: изготовление заборных секций, ворот и калиток, столбов, а также демонтаж существующего ограждения.

В рамках дополнительных соглашений пункт 3.2. договора признается недействительным, кроме того, внесены изменения в срок выполнения работ – по 10.12.2018 включительно. Согласно пункту 2.8 гарантийный срок на выполненные работы составляет 2 года.

В ходе проверки представлены акты о приемки выполненных работ (форма №КС-2) от 12.11.2018 №1 и от 10.12.2018 №2, подписанные сторонами заказчика, подрядчика, а также справки о стоимости выполненных работ (форма № КС-3) от 12.11.2018 №1 и от 10.12.2018 №2, подписанные сторонами заказчика, подрядчика на общую сумму 408,8 тыс. рублей, на основании которых АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» в полном объеме произведена оплата по договору (платежные поручения от 19.11.2018 № 1355 и от 13.12.2018 № 1552 на общую сумму 408,8 тыс. рублей).

В ходе проверки установлено, что в рамках договора от 30.10.2018 № 3010.1-18 производились демонтажные работы, а именно демонтаж забора в количестве 78 кв.м (акт о приемке выполненных работ (форма №КС-2) от 12.11.2018).

Материальные запасы, остающиеся в распоряжении учреждения по результатам проведения демонтажных работ, приняты к учету и оприходованы по Дебету счета 105.36 «Прочие материальные запасы» и кредиту счета 401.10 «Доходы текущего финансового года» в общем количестве 651 кг на сумму 7,9 тыс. рублей (бухгалтерская справка от 10.12.2018).

В соответствии с договором, заключенным с ООО ТД «Смарт-Втормет» АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» осуществлена сдача металлолома. Денежные средства в общей сумме 7,9 тыс. рублей, полученные от сдачи металлолома, учтены на лицевом счете Дебет счета 201.11 «Денежные средства» и Кредит счета 205.74 «Расчеты по доходам с материальными запасами».

 

Проверка соблюдения законодательства в сфере закупок АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля»

 

В соответствии с п.1 ч.2 ст.1 Федерального закона № 223-ФЗ АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» разработано Положение о закупке товаров, работ, услуг, которое утверждено решениемНаблюдательного совета (протокол от 20.03.2012 №2) и размещено на официальном сайте в ЕИС (далее – Положение о закупках).

Приказом директора АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» от30.06.2017 № 71/01-04 (с учетом изменений) создана единая комиссия по осуществлению закупок в составе 5 человек: председатель - директор Николаева Е.В., заместитель председателя – заместитель директора по общим вопросам Гетров В.Ю., члены комиссии – главный бухгалтер - Демидова Т.Г., документовед - Кириллова А.Ю., юрисконсульт – Ярлыков И.В.

Задачи и функции председателя, заместителя председателя и членов единой комиссии определены Положением о закупках.

Планы закупок АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» на 2017-2018 годы опубликованы на официальном сайте в срок, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 10.09.2012 № 908 «Об утверждении Положения о размещении на официальном сайте информации о закупке» (с учетом изменений).

Выборочной проверкой своевременности внесения изменения в планы закупок на 2017-2018 годы нарушений не установлено.

Выборочной проверкой соблюдения законодательства в сфере закупок произведенной по:

Соглашению от 27.02. 2017 № 07-15/62 – Учреждением в 2017 году проведены 2 закупки товаров (работ, услуг) на общую сумму 12 548,7 тыс. рублей, по результатам которых заключены 2 договора на общую сумму 12 548,7 тыс. рублей, в т.ч.:

2 - по результатам проведения открытого аукциона в электронной форме            12 548,7 тыс. рублей (Н(М)Ц – 12 548,7 тыс. рублей, бюджетная эффективность  отсутствует.

Соглашению от 16.01.2018 № 07-15/46 – Учреждением в 2018 году проведено 4 закупки товаров (работ, услуг) на общую сумму 8 192,3 тыс. рублей, по результатам которых заключены 4договора на общую сумму 8 142,7 тыс. рублей, в т.ч.:

1 - по результатам проведения открытых аукционов на общую сумму 5 482,4 тыс. рублей (Н(М)Ц - 5 510,0 тыс. рублей, бюджетная эффективность составила05%, или 27,6 тыс. рублей;

1 - по результатам проведения запроса предложения 1 671,0 тыс. рублей (Н(М)Ц – 1 693,0 тыс. рублей, бюджетная эффективность составила 1,3%, или 22,0 тыс. рублей;

2 – без проведения торгов на общую сумму 989,3 тыс. рублей.

По результатам проведенных открытых аукционов и запросов предложений в 2018 году АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» Минкультуры Чувашии получена бюджетная эффективность 0,6%, или 49,6 тыс. рублей.

Выборочно проверено исполнение 5 договоров, заключенных АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М.Сеспеля» Минкультуры Чувашии на основании результатов определения поставщика путем проведения открытых аукционов, без проведения торгов и запроса предложений за счет субсидии, за 2017-2018 годы на общую сумму 19 020,4 тыс. рублей.

Выборочной проверкой формирования, утверждения и ведения плана закупок, а также порядок его размещения в единой информационной системе нарушений не установлено.

 

Проверка осуществления Минкультуры Чувашии внутреннего контроля за реализацией мероприятий

 

В соответствии со статьей 162.1-2 Бюджетного кодекса РФ постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 26.06.2014 № 221 утвержден Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Чувашской Республики, главными администраторами (администраторами) доходов республиканского бюджета Чувашской Республики, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета Чувашской Республики внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным, в органах исполнительной власти Чувашской Республики ежегодно утверждаются карты внутреннего финансового контроля.

Приказом Минкультуры Чувашии от 10.11.2014 № 01-07/455 (с учетом внесенных изменений от 06.03.2018 № 01-07/121, от 06.06.2018  № 01-07/249) утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Министерстве культуры, по делам национальностей и архивного дела Чувашской Республики, главном распорядителе средств республиканского бюджета Чувашской Республики, главном администраторе доходов республиканского бюджета Чувашской Республики (далее – Порядок). Согласно указанному Порядку в Минкультуры Чувашии сформированы и утверждены карты внутреннего финансового контроля.

Приказами Минкультуры Чувашии от 29.12.2016 № 01-07/477 (с учетом изменений от 10.05.2017) и от 29.12.2017 № 01-07/458 год (с учетом изменений от 13.09.2018) утверждены карты внутреннего финансового контроля на 2017 год и на 2018 год соответственно, в том числе по отделу охраны объектов культурного наследия (приложение № 3) в котором в разделе 3 «Обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций, условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении» предусмотрено принятие мер по обеспечению условий предоставления средств из бюджета по результатам анализа проверок соблюдения условий предоставления средств из бюджетов.

Соглашениями о предоставлении субсидий из республиканского бюджета на цели, не связанные с оказанием учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), заключенных между Минкультуры Чувашии и подведомственными учреждениями закреплено право Минкультуры Чувашии в части проведения проверок соблюдения Получателем соответствия условий, целей и порядка предоставления субсидий, предусмотренных Соглашением.

В ходе проверки установлено, что в Минкультуры Чувашии ежегодно приказами Министра утверждаются планы проведения проверок в отношении подведомственных учреждения, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В ходе анализа указанных планов проверок установлено, что Минкультуры Чувашии за проверяемый период фактически не планировались и не проводились проверки в отношении подведомственных учреждений по вопросу целевого и эффективного использования, предоставленных субсидий, а также по вопросу соблюдения Получателем соответствия условий, целей и порядка предоставления субсидий, предусмотренных Соглашением.

К проверке представлен Координационный план проведения проверок в районах и городах Чувашской Республики на 2018 год по вопросам, входящим в функциональные обязанности Минфина Чувашии, Администрации Главы Чувашской Республики, Минэкономразвития Чувашии, Минюста Чувашии, Минстроя Чувашии, Минкультуры Чувашии, Минобразования Чувашии, Минтранса Чувашии, подписанный сторонами 27 декабря 2017 года.

Согласно представленным к проверке документам в Минкультуры Чува-шии внутренний финансовый контроль осуществлялся должностными лицами структурных подразделений в соответствии с их должностными регламентами в отношении внутренних бюджетных процедур. Минкультуры Чувашии, в разрезе отделов и секторов ежеквартально составляются и утверждаются журналы учета результатов внутреннего финансового контроля, отчеты о результатах осуществления внутреннего финансового контроля.

Согласно представленным документам, Минкультуры Чувашии не проводились проверки по реализации подпрограммы «Развитие культуры в Чувашской Республике» (мероприятие «Укрепление материально-технической базы учреждений культуры и архивов») государственной программы Чувашской Республики «Развитие культуры и туризма», за 2016 - 2017 годы и истекший период 2018 года.

Таким образом, исходя из выявленных нарушений по результатам настоящего контрольного мероприятия следует, что Минкультуры Чувашии в нарушение статьи 162.1-2 Бюджетного кодекса РФ не обеспечен должный внутренний финансовый контроль.

 

7. Возражения и замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия:

 

8. Выводы:

 

1. Всего за период 2016-2018 годы на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие культуры в Чувашской Республике» государственной программы Чувашской Республики «Развитие культуры и туризма» в части укрепления материально-технической базы театров, концертных и других организаций исполнительских искусств предусмотрено направить 3 986 057,3 тыс. рублей, в том числе средства федерального бюджета Чувашской Республики в общей сумме 316 573,8 тыс. рублей; средства республиканского бюджета – 3 252 598,5 тыс. рублей; средства местного бюджета – 72 977,2 тыс. рублей и внебюджетные источники – 343 907,8 тыс. рублей;

 

2. По данным Минкультуры Чувашии за 2016 - 2017 годы не достигнут один показатель «Доля документов государственных архивов, находящихся в условиях, обеспечивающих их постоянное (вечное) хранение, в общем количестве архивных документов» по причине продолжающейся реконструкции здания Государственного исторического архива Чувашской Республики (г. Чебоксары, ул. Урукова, 2а), ввод в эксплуатацию которого позволит обеспечить условия для постоянного (вечного) хранения документов (нормативные условия);

 

3. По результатам контрольных мероприятий установлены следующие нарушения при заключении и исполнении договоров в рамках Федерального закона № 223-ФЗ и Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»:

3.1. АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол»:

- в нарушении Федерального закона №223-ФЗ и условий электронного аукциона от 31.07.2017 № 31705375427 на поставку технологического оборудования и выполнению работ по его монтажу в ЕИС не размещены и не опубликованы сведения, являющиеся неотъемлемой частью аукционной документации, а именно: анализ стоимости аналогов (приложение № 9), сопроводительная документация с приложением дефектной ведомости и локальных смет по выполнению работ;

- в нарушении Федерального закона №223-ФЗ и статей 455,465 Гражданского Кодекса Российской Федерации в технической документации к аукционной документации от 31.07.2017 № 31705375427 не определен объем (количество) закупаемого оборудования;

- в нарушении Федерального закона № 223-ФЗ и условий электронного аукциона от 31.07.2017 № 31705375427 исполнителем ООО «МАЭСТРО» не представлены документы, подтверждающие опыт по выполнению аналогичных работ, сертификаты, подтверждающие профессиональную подготовку персонала и другие необходимые документы, установленные условиями электронного аукциона;

- в нарушении Федерального закона №223-ФЗ и условий электронного аукциона от 31.07.2017 № 31705375427 участником аукциона ООО «МАЭСТРО» не представлено денежное обеспечение заявки;

- в нарушение положений Федерального закона №223-ФЗ и условий аукционной документации от 31.07.2017 № 31705375427, представленная банковская гарантия ООО «МАЭСТРО» в качестве исполнения договора от 08.09.2017 № 37/2017 не подписана усиленной неквалифицированной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени Гаранта;

- в нарушение условий заключенного договора от 08.09.2017 № 37/2017 АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» Минкультуры Чувашии произведена оплата технологического оборудования с установкой ООО «МАЭСТРО» без наличия всех необходимых документов (паспорта и сертификаты качества изготовителя оборудования), предусмотренных условиями договора;

- установления АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» в аукционной документации требований о наличии лицензии или свидетельства имеют признаки нарушений статьи 17 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» при осуществление закупки путем проведения электронного аукциона на право заключения договора на приобретение технологического оборудования с монтажом, извещение № 31705788510 о проведении которого было размещено на официальном сайте единой информационной системы в сфере закупок в сети «Интернет» по адресу: www.zakupki.gov.ru 27.11.2017 (начальная (максимальная) цена контракта – 11 710,2 тыс. рублей).

- в нарушении условий электронного аукциона от 27.11.2017 № 31705788510 заключено дополнительное соглашение от 08.02.2018 № б/н к договору от 29.12.2017 № б/н по увеличению срока по поставке Оборудования и выполнению работ по его установке в Малом зале без фактического наличия обеспечения исполнения договора;

- в нарушении п. 2 ст. 456 ГК РФ  и условий заключенного договора от 29.12.2017 № б/н с ООО «МастерГрад» принято Оборудование (с монтажом) без подтверждающих (необходимых) документов (технические паспорта и сертификаты);

- в ходе визуального осмотра от 12.12.2018 (фото прилагаются) установлены факты нарушения условий, заключенного договора от 29.12.2017 № б/н на приобретение технологического оборудования с монтажом между ООО «МастерГрад» и Автономным учреждением, вместе с тем оплата по данному договору АУ «Чувашский государственный театр кукол» на 02.04.2018 произведена в полном объеме на сумму 11 710,2 тыс. рублей;

- в нарушении п. 9 Правил формирования плана-закупки товаров (работ, услуг), утверждённых постановлением Правительства РФ от 17.09.2012, Федерального закона № 223-ФЗ и ч.2 ст. 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации закупка «На выполнение работ по текущему ремонту системы дымоудаления на объекте культурного наследия (памятника истории и культуры) регионального (республиканского) значения «Здание Чувашского государственного театра кукол» объявлена раньше, чем было внесено изменение в план-закупок;

- в нарушении ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств и Федерального закона №223-ФЗ, исходя из выделенных субсидий в 2017 году на проведение работ по ремонту на объекте культурного наследия на сумму 4 375,7 тыс. рублей, имеются признаки искусственного дробления закупок по проведению ремонтных работ на несколько договоров и впоследствии заключения договоров с одним и тем же подрядчиком;

- в связи с включением в обоснование начальной (максимальной) цены необоснованных затрат (на проведение технического надзора) допущено завышение договора от 03.09.2018 № б/н на сумму 27,8 тыс. рублей;

- в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств и Федерального закона №223-ФЗ, исходя из выделенных субсидий в 2018 году на проведение работ по ремонту на объекте культурного наследия на сумму 9 911,8 тыс. рублей, имеются признаки искусственного дробления закупки по проведению ремонтных работ на несколько договоров и впоследствии заключения договоров с одним и тем же подрядчиком и одновременно в один и тот же день.

 

3.2. АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М. Сеспеля»:

- вследствие включения в обоснование начальной (максимальной) цены затрат на проведение технического надзора допущено завышение договора на проведение работ по капитальному ремонту сцены от 10.11.2017 № б/н на сумму 45,4 тыс. рублей;

- в нарушении Федерального закона №223-ФЗ и условий электронного аукциона ООО «Электросвязьавтоматика» банковская гарантия, выданная ООО КБ «Внешфинбанк» 10.11.2017 № БГ-2017/40555 на сумму 837,1 тыс. рублей представлена на 5 дней позже установленного срока;

- в нарушении ГК РФ и Федерального закона № 223-ФЗ при объявлении закупки на поставку и монтаж технологического оборудования некорректно составлена техническая документация, а именно не включены обязательные сведения, позволяющие объективно оценить предложение участника закупки по цене договора и как следствие ведение в заблуждения потенциальных поставщиков.

 

4. Допущены нарушения требования ведении бухгалтерского учета, в т.ч:

4.1. АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол»

- в нарушение ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ и Инструкции 157н должностным лицом на забалансовом счете не учтена банковская гарантия на сумму 1 043,1 тыс. рублей;

- в отсутствии технических паспортов на поставленное оборудование должностным лицом недостоверно отражены сведения об объектах учета по коду формы 0504031 «Инвентарная карточка учета основных средств»;

- в нарушение требований статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете» и Инструкции 157н банковская гарантия в размере 322,7 тыс. рублей по договору от 28.08.2017 № 34/2017 на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» не отражена;

- в нарушении ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ и п.п.34,37 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 23.12.2010 №183н металлолом (стальные трубы), образовавшийся в результате проведения в 2017 году ООО «Винкайт» демонтажных работ в рамках договора от 01.12.2017 № 01/12 на сумму 99,8 тыс. рублей к учету не принят.

 

4.2. АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М. Сеспеля»:

- в нарушении ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете» и требований Инструкции № 157н банковская гарантия в размере 1 253,2 тыс. рублей на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» не отражена;

- в нарушении Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Инструкции 157н на забалансовом счете сумма банковской гарантии в размере 837,1 тыс. рублей не учтена;

- в нарушении ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете» и требований Инструкции № 157нбанковская гарантия в размере 551,0 рублей на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» не отражена.

 

5. Допущены отдельные нарушения Бюджетного законодательства и нормативно-правовых актов Чувашской Республики, в т.ч:

- не представлены подтверждающие документы о прохождении экспертизы проектной документации на технологическое оснащение зрительного зала и сцены с монтажом для нужд АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на общую сумму 19 991,0 тыс. рублей;

- при формировании потребности на выделение субсидий на оснащение Электроакустикой Большого зала АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» на сумму 3 670,1 тыс. рублей фактически применена проектная документация, разработанная для оснащения - Малого зала, что свидетельствует о введение в заблуждения в потребности главного распорядителя бюджетных средств – Минкультуры Чувашии по оснащению Малого и Большого зала, место его установки и тем самым заложены риски неэффективного использования оборудования;

- в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» допущено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 64,6 тыс. рублей;

- в нарушении условий Соглашения от 12.01.2017 № 07-15/28 и ч. 1 Закона 73-ФЗ проведены работы по текущему ремонту на объекте АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» при отсутствии проектной документации;

- в нарушении пункта 5.6. постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 08.12.2017 № 483 «О мерах по реализации Закона Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов при заключении договора от 23.08.2018            № 40/СК АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М. Сеспеля» предусмотрен, а затем неправомерно оплачен авансовый платеж в сумме 116,2 тыс. рублей;

- в нарушении пункта 5.6. постановления от 08.12.2017 № 483 «О мерах по реализации Закона Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов при заключении договора от 30.10.2018 № 3010.1-18 АУ ЧР «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М. Сеспеля» предусмотрен авансовый платеж в сумме 112,6 тыс. рублей.

 

6. Минкультуры Чувашии:

исходя из выявленных по результатам настоящего контрольного мероприятия нарушений, следует, что Минкультуры Чувашии не обеспечено выполнение полномочий главного распорядителя бюджетных средств, определенных статей 158 Бюджетного кодекса РФ в части обеспечения результативности, целевого характера использования субсидий, а также обеспечения соблюдения получателями межбюджетных субсидий, имеющих целевое назначение, целей и порядка, установленных при их предоставлении, а также в нарушение статьи 162.1-2 Бюджетного кодекса РФ не обеспечен должный внутренний финансовый контроль.

 

9. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия. АУ ЧР «Чувашский государственный театр кукол» 29.12.2018 представлены пояснения по отдельным фактам нарушений, изложенным в акте проверки.

 

10. Предложения:

1. Направить представления об устранении выявленных нарушений:

- Министерство культуры, по делам национальностей и архивного дела Чувашской Республики;

- Автономное учреждение Чувашской Республики «Чувашский государственный театр кукол» Министерство культуры, по делам национальностей и архивного дела Чувашской Республики;

- Автономное учреждение Чувашской Республики «Чувашский государственный ордена Дружбы народов театр юного зрителя им. М. Сеспеля» Министерство культуры, по делам национальностей и архивного дела Чувашской Республики.

2. Направить информацию о выявленных нарушениях в Прокуратуру Чувашской Республики и МВД Чувашии.

3. По фактам нарушений Федерального закона №223-ФЗ направить информацию в УФАС по Чувашской Республики.