Информация о результатах контрольного мероприятия

«Проверка использования средств республиканского бюджета Чувашской Республики и средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики, направленных на оплату труда работников БУ ЧР «Новочебоксарская городская больница» Минздрава Чувашии» (Решение коллегии Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики от 11 сентября 2020 года № 37)

В рамках указанного контрольного мероприятия проведен  анализ нормативных правовых актов и другие документы, подтверждающие использование средств республиканского бюджета Чувашской Республики и средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики, направленных на оплату труда работников БУ ЧР «Новочебоксарская городская больница» Минздрава Чувашии».

 По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

 2018 год

Задание по обеспечению государственных гарантий бесплатного оказания гражданам в Чувашской Республике медицинской помощи Учреждению на 2018 год утверждено заместителем министра здравоохранения Чувашской Республики, согласовано заместителем директора Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики и Главным врачом Учреждения по следующим видам медицинской помощи.

 План финансово-хозяйственной деятельности Учреждения (далее - План ФХД) на 2018 год с учетом изменений по расходам составил в общей сумме 578 034,5 тыс. рублей, в том числе субсидии на цели не предусмотренные на выполнение государственного задания - 46 506,0 тыс. рублей, средства обязательного медицинского страхования - 491 625,4 тыс. рублей и поступления от оказания услуг - 39 903,1 тыс. рублей.

Штатное расписание на 2018 год утверждено главным врачом Учреждения и согласовано Министерством здравоохранения Чувашской Республики 24.04.2018 в количестве 1316,00 единиц.

Согласно отчету об исполнении Учреждением Плана ФХД (форма по ОКУД 0503737) на 01.01.2019 утверждено плановых назначений по расходам в общей сумме 86 409,1 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики субсидий на иные цели на общую сумму 46 506,0 тыс. рублей и за счет собственных доходов в сумме 396 903,1 тыс. рублей. Кассовые расходы по итогам 2018 года в общей сумме составили 81 964,8 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики субсидий на иные цели в сумме 44 615,6 тыс. рублей, или 95,9 % от плановых назначений и за счет собственных доходов в сумме 37 349,2 тыс. рублей или 93,6% от плановых назначений.

тыс. рублей

 2019 год

Задание по обеспечению государственных гарантий бесплатного оказания гражданам в Чувашской Республике медицинской помощи Учреждению на 2019 год утверждено заместителем министра здравоохранения Чувашской Республики, согласовано заместителем директора Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики и Главным врачом Учреждения по следующим видам медицинской помощи.

 План ФХД Учреждения на 2019 год с учетом изменений по расходам составил в общей сумме 664 887,1 тыс. рублей, в том числе субсидии на цели не предусмотренные на выполнение государственного задания - 56 521,8 тыс. рублей, средства обязательного медицинского страхования - 569 120,6 тыс. рублей (с учетом остатка на начало года - 47 468,1 тыс. рублей) и поступления от оказания услуг - 39 244,6 тыс. рублей (с учетом остатка на начало года - 3 940,2 тыс. рублей).

Штатное расписание на 2019 год утверждено главным врачом Учреждения и согласовано Министерством здравоохранения Чувашской Республики в количестве 1322,00 единиц.

Согласно отчету об исполнении Учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма по ОКУД 0503737) на 01.01.2020 утверждено плановых назначений по расходам общей сумме 95 766,4 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики субсидий на иные цели на общую сумму 56 521,8 тыс. рублей и за счет собственных доходов в сумме 39 244,6 тыс. рублей. Кассовые расходы по итогам 2019 года в общей сумме составили 63 514,9 тыс. рублей, в том числе за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики субсидий на иные цели в сумме 24 639,7 тыс. рублей, или 43,6% от плановых назначений и за счет собственных доходов в сумме 38 875,2 тыс. рублей или 99,1% от плановых назначений.

тыс. рублей

 2020 год

Задание по обеспечению государственных гарантий бесплатного оказания гражданам в Чувашской Республике медицинской помощи Учреждению на 2020 год утверждено заместителем министра здравоохранения Чувашской Республики, согласовано заместителем директора Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики и Главным врачом Учреждения по следующим видам медицинской помощи.

 План ФХД Учреждения на 2020 год с учетом изменений по расходам составил в общей сумме 748 878,0 тыс. рублей, в том числе субсидии на цели не предусмотренные на выполнение государственного задания - 71 432,0 тыс. рублей, средства обязательного медицинского страхования - 630 280,7 тыс. рублей (с учетом остатка на начало года - 67 253,3 тыс. рублей) и поступления от оказания услуг - 47 165,3 тыс. рублей (с учетом остатка на начало года 4 666,5 тыс. рублей).

Штатное расписание на 2020 год утверждено главным врачом Учреждения и согласовано Министерством здравоохранения Чувашской Республики 24.04.2019 в количестве 1316,00 единиц.

Согласно отчету об исполнении Учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма по ОКУД 0503737) на 01.07.2020 утверждено плановых назначений по расходам общей сумме 748 878,0 тыс. рублей, в том числе за счет средств по обязательному медицинскому страхованию в сумме 630 280,7 тыс. рублей, за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики субсидий на иные цели на общую сумму 71 432,0 тыс. рублей и за счет собственных доходов в сумме 47 165,3 тыс. рублей. Кассовые расходы по первому полугодию 2020 года в общей сумме составили 63 514,9 тыс. рублей, в том числе за счет средств по обязательному медицинскому страхованию в сумме 244 156,1 тыс. рублей или 38,7%, за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики субсидий на иные цели в сумме 58 614,2 тыс. рублей, или 82,1% от плановых назначений и за счет собственных доходов в сумме 19 546,6 тыс. рублей или 41,4% от плановых назначений.

тыс. рублей

 В соответствии с постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 14.12.2015 № 451 «Об утверждении Примерного положения о порядке оплаты труда работников государственных учреждений Чувашской Республики, занятых в сферах здравоохранения и предоставления социальных услуг» Учреждением утверждено Положение о порядке оплаты труда работников БУ «Новочебоксарская городская больница» Минздрава Чувашии (приказ от 09.01.2018 № 34-Г) и согласовано с председателем профсоюзного комитета Учреждения (далее - Положение).

Положением регулируются размеры окладов (должностные оклады) работников Учреждения (Раздел II Положения), порядок и условия установления выплат компенсационного характера (Раздел III Положения), порядок и условия установления выплат стимулирующего характера (Раздел IV Положения).

Учреждением осуществляются следующие выплаты компенсационного характера:

- выплаты работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;

- выплаты работникам за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении должностей, сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные, нерабочие праздничные дни и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных), в соответствии со статьями 149-154 Трудового кодекса Российской Федерации;

- выплаты работникам операционного блока, занимающим должность уборщик производственных и служебных помещений за выполнение дополнительных объемов работ, не входящих в должностную инструкцию: оказание помощи медицинской сестре по уходу за больным;

- выплаты работникам, занимающим должность уборщик производственных и служебных помещений за выполнение дополнительных объемов работ: за оказание помощи медицинской сестре по уходу за больным, участие в транспортировке больных, за оказание помощи в кормлении больных, купании больных, слежение за чистотой постельного белья.

Во всех случаях доплата компенсационного характера к должностному окладу работника Учреждения предусматривается в процентах, абсолютный размер каждой доплаты исчисляется исходя из должностного оклада по квалификационному уровню без учета других надбавок, доплат и выплат.

Учреждением осуществляются следующие выплаты стимулирующего характера:

- за интенсивность и высокие результаты работы;

- за качество выполняемых работ;

- за наличие квалификационной категории;

- за стаж непрерывной работы;

- за классность водителям;

- надбавка стимулирующего характера работникам, оказывающим платные медицинские услуги;

- премиальные выплаты по итогам работы.

Согласно требованиям постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 14.12.2015 № 451 и Положения заработная плата руководителя Учреждения состоит из должностного оклада, компенсационных и стимулирующих выплат.

В 2018-2019 годах стимулирующие выплаты рассчитывались согласно Положению о выплатах стимулирующего характера работникам Учреждения (приказ от 12.12.2016 № 119-Г).

С 01.11.2019 года приказом от 01.11.209 № 768-Г утверждено новое Положение о выплатах стимулирующего характера работникам Учреждения.

В соответствии со статьей 13.3 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» Учреждение должно разработать и принять меры по противодействию коррупции:

1) определение подразделений или должностных лиц, ответственных за профилактику коррупционных и иных правонарушений;

2) сотрудничество организации с правоохранительными органами;

3) разработка и внедрение в практику стандартов и процедур, направленных на обеспечение добросовестной работы организации;

4) принятие кодекса этики и служебного поведения работников организации;

5) предотвращение и урегулирование конфликта интересов;

6) недопущение составления неофициальной отчетности и использования поддельных документов.

В целях реализации статьи 75 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», а также в целях принятия мер по предупреждению коррупции, приказом от 31.12.2015 № 639-Г утверждено Положение о предотвращении и урегулированию конфликта интересов в Учреждении.

Приказом от 12.05.2015 № 250-Г в Учреждении создана комиссия по противодействию коррупции и утверждено Положение о Комиссии по противодействию коррупции.

Приказом от 21.07.2015 № 352-Г утвержден Кодекс этики и служебного поведения работников Учреждения.

Приказом от 31.12.2015 № 638-Г в Учреждении создана комиссия по урегулированию конфликта интересов и утверждено Положение о Комиссии по урегулированию конфликта интересов.

Приказом от 21.06.2019 № 432-Г утверждено и введено в действие Положения о порядке сотрудничества Учреждения с правоохранительными органами.

 В рамках исполнения пункта 5 статьи 13.3 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» проведен анализ Положения о выплатах стимулирующего характера работникам Учреждения от 01.11.2019, который показал, что:

Согласно пункту 2 раздела 2.1.2. Положения о выплатах стимулирующего характера работникам Учреждения «Выплаты за качество выполняемых работ» персональный повышающий коэффициент к должностному окладу устанавливается главным врачом Учреждения персонально в отношении конкретного работника, учитывая критерии для его установления, в пределах утвержденного фонда оплаты труда. Размер повышающего коэффициента к должностному окладу - до 2.

Основными критериями для установления персонального повышающего коэффициента являются:

- профессиональный уровень исполнения должностных обязанностей;

- сложность, срочность выполняемой работы, знание и применение в работе компьютерной техники;

- опыт работы по специальности и занимаемой должности;

- компетентность при выполнении наиболее важных, сложных и ответственных работ, степень самостоятельности и ответственности при выполнении поставленных задач;

- особые условия труда, специфика работы отделения;

- значимость данного работника для реализации основной или иной уставной деятельности Учреждения.

Раздел 2.1.7. «Премиальные выплаты по итогам работы». При принятии решения о выплате разовой премии учитывается:

- успешное и добросовестное исполнение работником своих должностных обязанностей в соответствующем периоде;

- инициатива, творчество и применение в работе современных форм и методов организации труда;

- качественная подготовка и проведение мероприятий, связанных с уставной деятельностью Учреждения;

- выполнение порученной работы, связанной с обеспечением рабочего процесса или уставной деятельностью Учреждения;

- качественная подготовка и своевременная сдача отечности;

- участие в течении месяца в выполнении важных работ, мероприятий.

Размер данной премии может определяться как в процентах к окладу, так и в абсолютном размере. Максимальный размер премии по итогам года не ограничивается.

По мнению Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики в двух вышеуказанных разделах Положения о выплатах стимулирующего характера работникам Учреждения от 01.11.2019 существуют потенциальные риски возникновения конфликта интересов между Главным врачом Учреждения как руководителя и им же, как врачом (анестезиолог-реаниматолог), так как решения принимаются единолично Главным врачом Учреждения. В проверяемом периоде таких фактов не выявлено.

Согласно данным Учреждения среднесписочная численность в 2018-2019 годах и по итогам 1 полугодия 2020 года составила:

 Распределение фонда оплаты труда (с учетом начислений) по категориям персонала представлено в таблице.

* 16 372,8 тыс. рублей (12 575,1 + 3 797,7)

** 17 574,7 тыс. рублей (13 498,2 + 4 076,5)

*** 5 351,5 тыс. рублей (4 110,2 + 1 241,3)

**** 326,8 тыс. рублей (203,8 + 61,5)

 В соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 415 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации, в целях софинансирования, в том числе в полном объеме, расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при осуществлении выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией» (далее постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 415) и от 12.04.2020 № 484 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации, в целях софинансирования в полном объеме расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при осуществлении выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ медицинским и иным работникам, непосредственно участвующим в оказании медицинской помощи гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция COVID-19» (далее - постановление Правительства Российской Федерации от 12.04.2020 № 484)

 Между Учреждением и начальником структурного подразделения  Учреждения заключен трудовой договор 05.09.2017 № 311 (бессрочный) о приеме на работу с ненормированным рабочим днем. Согласно должностной инструкции на начальником структурного подразделения  возложены определенные обязанности.

Всего по итогам 2018-2019 годов и первого полугодия 2020 года начальнику структурного подразделения  Учреждения произведены выплаты стимулирующего характера в сумме 406,0 тыс. рублей (в том числе в 2018 году - 40,3 тыс. рублей, в 2019 году 197,7 тыс. рублей и в 1 полугодии 2020 годы - 168,0 тыс. рублей), из них 365,7 тыс. рублей в соответствии с приказом от 01.04.2019 № 232-1.

По мнению Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики, оплата по вышеуказанным приказам привело к дополнительным расходам Учреждения на общую сумму 528,6 тыс. рублей (с учетом отчислений 406,0 + 122,6), выразившееся в оплате работ (услуг), входящих в должностные обязанности сотрудника Учреждения и в отсутствии обоснования и документального подтверждения результата выполненных работ.

 В ходе выборочной проверки установлено, что аналогичная ситуация сложилась и в отношении других работников Учреждения (отсутствует обоснование и документальное подтверждение результатов выполненных работ).

Таким образом, Учреждение понесло дополнительные расходы в сумме 203,2 тыс. рублей (с учетом всех отчислений) в связи с тем, что не представлены (отсутствуют) обоснования выполнения работ и документальное подтверждение результатов выполненных работ.

В адрес Учреждения был направлен запрос от 06.08.2020 № 02-03/0966 с требованием дать пояснения произведенных выплат вышеуказанным сотрудникам Учреждения. Учреждением представлен ответ (письмо от 10.08.2020 № 1624), согласно которому приказы о дополнительных выплатах стимулирующего и компенсационного характера вышеуказанным сотрудникам Учреждения составлялись на основании ходатайств начальника хозяйственного отдела Учреждения. При этом в данных ходатайствах начальник хозяйственного отдела Учреждения просил премировать как сотрудников Учреждения, так и себя.

 В ходе контрольного мероприятия установлены факты выплаты стимулирующего характера сотрудникам АУП премий за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года) с формулировкой «за успешное и добросовестное исполнение работниками своих должностных обязанностей, за достигнутые высокие результаты работы, за внесенный вклад в деятельность Учреждения по организации выполнения объемных показателей (приказы от 02.11.2018 № 733-Г, от 26.11.2018 № 775-Г, от 25.12.2018 № 840-Г, от 30.08.2019 № 615-Г, от 05.11.2019 № 772-Г, от 22.11.2019 № 810-Г, от 23.12.2019 № 904-Г). В рамках вышеуказанного запроса также было требование дать расчет премий административно-управленческому персоналу по итогам отчетных дат Учреждением дан ответ (письмо от 10.08.2020 № 1624), что премии выплачены решением руководителя Учреждения за достигнутые высокие результаты работы, за внесенный вклад в деятельность Учреждения по организации выполнения объемных показателей в пределах утвержденного фонда оплаты труда.

Необходимо обратить внимание, что данная стимулирующая выплата начислена и выплачена в соответствии с пунктом 2.1.7 Положения о выплатах стимулирующего характера «Премиальные выплаты по итогам года» и размер данной премии может определяться как в процентах к окладу, так и в абсолютном размере. Максимальный размер премии по итогам года не ограничивается.

Так, согласно данным приказам, за каждый отчетный период размер премиальных выплат не менялся:

для заместителя главного врача по медицинской части, главного бухгалтера и начальника планово-экономического отдела по 60,0 тыс. рублей;

для начальников отделов по 35,0 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что основную долю выплат в общем фонде оплаты труда составляют выплаты стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты работы (пункт 2.1.1 Положения о выплатах стимулирующего характера работникам Учреждения).

В 2018 году сотрудникам Учреждения начислены и произведены выплаты стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты работы в общей сумме 68 180,2 тыс. рублей или 23,3% от общего фонда оплаты труда;

В 2019 году - 83 411,4 тыс. рублей или 27,7% от общего фонда оплаты труда;

В 1 полугодии 2020 года - 53 836,9 тыс. рублей или 27,9% от общего фонда оплаты труда.

Решение о размере выплаты стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты работы принимается на заседании комиссии, где определяется стоимость 1 балла по категориям работников. Данное решение оформляется протоколами и приказами о выплатах. Выборочной проверкой расчета и выплаты надбавок стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты работы нарушения не выявлены.

 Кроме того, в первом полугодии 2020 года объем выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ медицинским и иным работникам, непосредственно участвующим в оказании медицинской помощи гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция в 1 полугодии 2020 года составил 32 659,1 тыс. рублей или 16,9% от общего объема начисленного фонда оплаты труда, в том числе в рамках постановлений Правительства Российской Федерации:

- от 02.04.2020 № 415 составил 11 944,1 тыс. рублей или 6,2% от общего объема начисленного фонда оплаты труда;

- от 12.04.2020 № 484 составил 20 715,0 тыс. рублей или 10,7% от общего объема начисленного фонда оплаты труда.

Всего данная выплата стимулирующего характера начислена и выплачена 528 сотрудникам Учреждения.

В целях достижения целевых показателей по средней заработной плате отдельных медицинских работников, определенных Указом Президента Российской Федерации от 07.054.20112 № 597, Минздравом Чувашии до Учреждения доведены целевые показатели эффективности реализации приоритетных направлений в сфере здравоохранения Чувашской Республики на 2018-2020 годы (письма от 27.03.2018 № 10/19-3499 от 18.12.2018 № 10/20-15415 и от 27.02.2020 № 10-19/2871).

Средняя заработная плата врачебного (приравненного), среднего и младшего персонала Учреждения в сравнении с доведенными целевыми показателями по средней заработной плате отдельных категорий медицинских работников представлен в следующей таблице.

рублей

 Из вышеуказанной таблицы следует, что целевые показатели по средней заработной плате отдельных медицинских работников по итогам:

2018 года по врачебному (приравненные) персоналу исполнение составило 101,0%, по среднему медицинском персоналу - 102,1% и по младшему медицинскому персоналу - 100,1%;

2019 года по врачебному (приравненные) персоналу исполнение составило 101,1%, по среднему медицинском персоналу – 101,2% и по младшему медицинскому персоналу - 100,9%;

1 полугодия 2020 года по врачебному (приравненные) персоналу исполнение составило 120,2%, по среднему медицинском персоналу - 126,7 и по младшему медицинскому персоналу - 219,3%.

 Анализ уровня средней заработной платы (без учета внутреннего совместительства) за 2018-2019 годы и первое полугодие 2020 года показал:

1. Уровень средней заработной платы Главного врача ниже, чем у:

заместителя главного врача по медицинской части в 2018 году на 26,2%, в 2019 году на 10,3% и в первом полугодии 2020 года на 24,1%;

главного бухгалтера в 2018 году на 6,6%, в 2019 году на 0,7% и в первом полугодии 2020 года на 21,2%;

начальника планово-экономического отдела в 2018 году 5,8%, в 2019 году на 3,8% и в первом полугодии 2020 года на 12,6%.

2. Уровень средней заработной платы врачебного персонала ниже, чем у:

главного бухгалтера в 2018 году в 1,7 раза, в 2019 году в 1,9 раза и в первом полугодии 2020 года в 1,3 раза;

начальника планово-экономического отдела в 2018 году в 1,7 раза, в 2019 году в 1,9 раза и в первом полугодии 2020 года в 1,3 раза.

начальника административно-хозяйственной части в 2018 году в 1,4 раза, в 2019 году в 1,5 раза и в первом полугодии 2020 года на уровне врачебного персонала.

3. В проверяемом периоде стимулирующая выплата начислена и выплачена в соответствии с пунктом 2.1.7 Положения о выплатах стимулирующего характера, начислялась и выплачивалась только в абсолютном размере без увязки к должностным окладам.

Таким образом, по мнению Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики, отсутствие прозрачного механизма расчета (определения) выплат стимулирующего характера в соответствии с пунктом 2.1.7 Положения о выплатах стимулирующего характера «Премиальные выплаты по итогам года», в том числе определение выплаты в процентах к должностному окладу, привело к существенной разнице между уровнем средней заработной платы врачебного персонала и административно-управленческого персонала Учреждения.

Основной причиной, повлиявшей на высокий уровень средней заработной платы в соотношении к заработной плате главного врача Учреждения и медицинского персонала, являются выплаты стимулирующего характера сотрудником за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года) с формулировкой «за успешное и добросовестное исполнение работниками своих должностных обязанностей, за достигнутые высокие результаты работы, за внесенный вклад в деятельность Учреждения по организации выполнения объемных показателей».

 Предложения (рекомендации):

1. Направить информационное письмо об итогах контрольного мероприятия в БУ «Новочебоксарская городская больница» Минздрава Чувашии.
2. Направить материалы контрольного мероприятия в Министерство внутренних дел по Чувашской Республике.
3. Направить информационное письмо в Министерство здравоохранения Чувашской Республики.